Koszty uzyskania przychodów

Laptop, telefon komórkowy, meble – to tylko część z wydatków, które przedsiębiorca może zakwalifikować jako koszty uzyskania przychodów. Prowadząc firmę trzeba pamiętać, aby gromadzić i zapisywać możliwie wiele dokumentów kosztowych. Z czego to wynika? Zasada jest prosta – im więcej kosztów tym niższy podatek dochodowy.


NIE KAŻDY WYDATEK JEST KOSZTEM


Zgodnie z przepisami do kosztów uzyskania przychodów zalicza się wydatki służące do uzyskania przychodu lub utrzymania (zabezpieczenia) jego źródła. Trzeba jednak pamiętać, że to właśnie na przedsiębiorcy ciąży obowiązek wykazania przed urzędem skarbowym, że konkretny wydatek łączy się z daną działalnością.

Nie wszystkie bowiem mogą zostać zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów. Przepisy nakładają odgórnie pewne wymogi, które ograniczają możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania o te wydatki. Do takich warunków należą:
  • rozłożenie w czasie możliwości dokonywania zaliczeń konkretnych wydatków do kosztów (amortyzacja),
  • konieczność przedstawiania dodatkowych (poza fakturami) dowodów poniesienia określonych wydatków,
  • wykluczenie wydatków, które nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodu,
  • możliwość zaliczenia w koszty uzyskania przychodu tylko i wyłącznie wydatków faktycznie poniesionych z racji uzyskania przychodu (niedopuszczalny jest na przykład zakup telefonu komórkowego, który nie będzie nigdy używany).

Nie wiesz jak rozliczać koszty uzyskania przychodów? Wypróbuj za darmo inFakt.pl i bez żadnych limitów kontaktuj się z księgowymi, którzy Ci w tym pomogą!


Program do samodzielnej księgowości

30 dni za darmo. Bez zobowiązań!

KIEDY MOŻNA WYDATKI ZALICZYĆ DO KOSZTÓW UZYSKANIA PRZYCHODÓW?


Przedsiębiorca ma możliwości zaliczenia wydatków poniesionych w związku z prowadzoną działalnością do kosztów uzyskania przychodu, o ile:
  • są w odpowiedni sposób udokumentowane,
  • zostały faktycznie poniesione,
  • wiążą się bezpośrednio z osiąganym przez firmę przychodem,
  • nie zostały wyłączone (na mocy ustawy) z kosztów, które mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów.
Niektóre wydatki, na przykład te związane z używaniem prywatnego auta do celów służbowych, wymagają dodatkowego udokumentowania. W tym przypadku jest to konieczność prowadzenia tzw. kilometrówki

Ponadto, w pewnych przypadkach jako dokumenty potwierdzające koszty mogą służyć choćby wyciągi bankowe, paragony, czy bilety na trasy powyżej 50 km, które zawierają określone dane (m.in. informacje o trasie, nazwę i NIP sprzedawcy, kwoty netto i brutto). 

KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW – CO MOŻNA DO NICH ZALICZYĆ?


Pomimo pewnych prawnych ograniczeń przedsiębiorca może do kosztów uzyskania przychodów zaliczyć sporo wydatków. Związanych choćby z usługami, opłatami za czynsz i media, zakupem towarów handlowych czy związanych z użytkowaniem firmowego samochodu. 

Wśród popularniejszych można wymienić np.:
  • komputery (w tym części komputerowe) i akcesoria,
  • meble biurowe, artykuły biurowe i środki czystości,
  • faksy, skanery i telefony,
  • Internet,
  • szkolenia i kursy,
  • odsetki od kredytów firmowych,
  • materiały do remontu biura/siedziby,
  • czasopisma i książki związane z prowadzoną działalnością.
Planując wydatek dobrze więc rozważyć czy dany zakup można włączyć do kosztów uzyskania przychodów, aby obniżyć podstawę opodatkowania i pomniejszyć kwotę VAT należnego.

 

ROZLICZAJ KOSZTY Z INFAKTEM


Jeśli chcesz szybko i wygodnie dodawać firmowe koszty wypróbuj się na inFakt.pl. Aby dodać koszt w Programie do Księgowości wystarczy, że wypełnisz prosty formularz, a także załączysz jego skan. Aplikacja automatycznie wykona wszelkie konieczne obliczenia, w tym:
  • zapisze wydatek w KPiR,
  • zapisze wydatek w rejestrze VAT zakupów,
  • ujmie właściwe kwoty w VAT-7 i PIT-5.
Użytkownik po dodaniu kosztu ma do niego stały dostęp. Dzięki temu w każdej chwili może sprawdzić koszty uzyskania przychodów analizując firmowe finanse, czy też pobrać skany faktur kosztowych. Dodawanie kosztów w inFakt.pl jest niezwykle szybkie i wygodne. Jak się o tym przekonać?

W tym celu załóż konto, wypełnij dane księgowe i przetestuj Program do Księgowości. Każdy użytkownik dostaje możliwość wypróbowania tej usługi przez 30 dni zupełnie za darmo. W tym czasie przekonasz się, że inFakt jest idealnym rozwiązaniem dla Twojej firmy. 

Najlepszy sposób, by właściwie rozliczać koszty uzyskania przychodów? Wybierz inFakt.pl program do księgowości idealnie dopasowany do potrzeb Twojej firmy. Przetestuj za darmo! 

Program do samodzielnej księgowości

30 dni za darmo. Bez zobowiązań!

Poleć artykuł:
2015-10-19

Podobne artykuły

Jak powinno się rozliczać w kosztach odsetki od kredytu?
Właściciel firmy podjął jakiś czas temu decyzję o zaciągnięciu w banku kredytu inwestycyjnego
Jak się ustala koszt własny sprzedaży?
Proces ustalania kosztu własnego sprzedaży jest złożony i na niego na pewno składają się inne bardziej szczegółowe koszty. Mianowicie w skład kosztów własnych sprzedaży na pewno wchodzi koszt wytworzenia sprzedanych produktów gotowych w tym okresie.
Co to jest dowód księgowy?
Dowód księgowy to inaczej mówiąc dokument, który może stać się podstawą dokonanego w księgach rachunkowych zapisu.
Załaduj więcej artykułów
Co to jest klasyfikacja kosztów?
Klasyfikacją kosztów nazwiemy podział kosztów na oddzielne składniki oraz łączenie tychże składników w określone grupy.
O czym mówi Wariant II ewidencji kosztów?
Wariant II ewidencji kosztów i jego objaśnienie.
Co to są koszty wytworzenia produktu?
Pojęcie i znaczenie kosztów wytworzenia produktów.
Co to jest wynik działalności operacyjnej?
Wynik działalności operacyjnej można zdefiniować jako różnicę między przychodami ze sprzedaży wszystkich produktów, towarów, materiałów jak i usług, a poniesionymi kosztami sprzedaży tychże właśnie produktów, towarów, materiałów oraz usług.
Co to jest wydatek?
Wydatkiem nazywamy każdego rodzaju rozchód środków pieniężnych, niezależnie od celu jak i przeznaczenia tego rozchodu.
Czym się różnią koszty bezpośrednie od pośrednich?
Różnice występujące pomiędzy kosztami bezpośrednimi a pośrednimi
Co to jest wynik finansowy?
Wynik finansowy, to najprościej tłumacząc rezultat działalności określonej jednostki gospodarczej w poszczególnym okresie sprawozdawczym.
Jak księgować zakup samochodu?
Jak księgować zakup samochodu? Na co zwracać uwagę? Samochód osobowy, czy ciężarowy? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w tym artykule. Warto sprawdzić i rozliczać się zgodnie z prawem.
Jak księgować zakup towarów handlowych i materiałów?
Księgowanie towarów handlowych i materiałów. Sprawdź czym różnią się towary handlowe od materiałów oraz w jaki sposób je księgować.
Jak księgować fakturę ?
Jak zaksięgować fakturę? W jaki sposób można prowadzić ewidencjonowanie faktur? Wystawiaj faktury za darmo w InFakt. Sprawdź teraz księgowość i faktury.
Jak księgować koszty firmy?
Jak księgować koszty firmy? Co może stanowić koszty Firmy? Jak nie popełnić błędu przy księgowaniu kosztów firmy? Sprawdź na InFakt.pl Wypróbuj księgowość teraz!
Działalność gospodarcza koszty
Koszty działalności gospodarczej. Co może stanowić koszt firmy? Na co zwracać uwagę przy księgowaniu kosztów? Sprawdź. Wprowadzaj koszty firmy do InFakt.pl
Jednoosobowa działalność gospodarcza koszty
Jakie są koszty prowadzenia firmy? Co może stanowić koszty w jednoosobowej działalności gospodarczej? Nietypowe pomysły na koszty? Dowiedz się więcej z prostego artykułu na inFakt.pl.
Rozliczenie delegacji krajowej
Przedsiębiorca po powrocie z wyjazdu musi zadbać o odpowiednie rozliczenie delegacji krajowej. O czym pamiętać?
Koszty
Koszty w firmie. Czym są koszty w firmie? Co stanowi koszty w firmie? Sprawdź w inFakt.pl
Delegacja
Wyjazdy służbowe stanowią nieodłączną część biznesu, nawet w czasach zdominowanych przez kontakty zdalne. Dla pracownika sprawa jest prosta, właściciel firmy powinien pokryć koszty wyjazdu.
Koszty w firmie
Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą, które rozliczają się z fiskusem na zasadach ogólnych, czyli nie są ryczałtowcami ani nie rozliczają się na podstawie karty podatkowej płacą podatek tylko i wyłącznie w sytuacji kiedy ich działalność generuje zyski.
Koszty i odliczenia ZUS Przedsiębiorców
Składki społeczne ZUS przedsiębiorców mogą zostać rozliczone w kosztach lub odjęte od dochodu. Natomiast składki zdrowotne można odejmować wprost od podatku.
Koszty reprezentacji i reklamy
W działalności biznesowej, mamy do czynienia z wieloma działaniami, które w ostatecznym rozrachunku mają prowadzić nas do celu ostatecznego, czyli zysku.

inFakt mobile

inFakt jest już dostępny w wersji mobile!

Mobilne fakturowanie i księgowość inFakt na iPhone’a
"Aplikacja mobilna inFakt, to doskonałe rozwiązanie dla przedsiębiorców, które wprowadza naprawdę mobilną księgowość"
inFakt - fakturowanie i księgowość na iPhone
"Program zajmuje się w prosty i przyjazny sposób tą szarą i nudną stroną prowadzenia firmy"
Nowa aplikacja do fakturowania na Androida od inFakt
"Aplikacja mobilna to naturalne uzupełnienie możliwości, które daje Program do Fakturowania inFakt"

Realni księgowi

Każdy klient Ogólnopolskiego Biura Rachunkowego ma dedykowaną księgową lub księgowego, który zajmuje się obsługą jego firmy. Przedsiębiorca ma do dyspozycji bezpośredni numer telefonu i adres e-mail do swojego księgowego.
Adam Cygan Księgowy inFakt
Zatrudniamy księgowych, kadrowych, specjalistów ds. podatków oraz doradców.

Księgowi są do Twojej dyspozycji od poniedziałku do piątku w godzinach od 7 do 22 oraz w soboty i niedziele.
Specjalizacje
Obsługa firm świadczących usługi za granicą
Obsługa leasingów, kredytów
Specjalizacja w obsłudze firm świadczących usługi programistyczne

Liczy się Twój biznes!

Poznaj historie osób korzystających z inFakt.
Odkryłem przypadkiem inFakt i okazało się, że jest dużo wygodniej i dużo prościej, jeśli mamy dostęp do aplikacji z każdego komputera.
Michał Ostrowski Kierowca, Przedsiębiorca
W inFakcie podoba mi się, że chociaż wszystko jest elektroniczne i korzystam przez internet, to gdzieś tam z tyłu są żywi ludzie i fajnie jest mieć możliwość zadzwonienia i konsultacji, kiedy jest jakiś problem.
Paweł Jońca Grafik, Ilustrator
Jestem fanem prostych interfejsów. A inFakt jest dobrze przygotowany pod kątem usability. Zrozumiałem go bez żadnego czytania instrukcji. Ma przewagę nad konkurencją, ponieważ jest prosty i bardzo szybko można się go nauczyć.
Artur Kurasiński Bloger, Przedsiębiorca

Współprace redakcyjne

Gościnne publikacje ekspertów inFakt w mediach

Magia kosztów firmowych, czyli jak płacić niższy podatek dochodowy?

Podczas gdy samozatrudnienie jako takie wzbudza dyskusję zwolenników i przeciwników, nie ulega wątpliwości, że rozliczanie kosztów to duży plus prowadzenia firmy. Pracownik na etacie nie ma takiej opcji. Wystarczy podejmować przemyślane decyzje zakupowe, a podatek dochodowy do zapłaty znacznie się obniża. Jak to działa?

5 ciekawych wydatków, których nie rozliczysz w kosztach

W swoich dotychczasowych tekstach w naTemat rzadko poruszałem problematykę kosztów uzyskania przychodów. A to zagadnienie, które często budzi emocje wśród właścicieli firm. Kierując się tym tropem wymieniam 5 wydatków, które przedsiębiorcy bardzo chętnie zaliczyliby do kosztów, ale w zdecydowanej większości sytuacji nie mogą.

Co wliczyć w koszty prowadzenia startupu

„Wrzucanie w koszty” - większość przedsiębiorców zna to pojęcie, ale dla niektórych osób może ono stanowić pewną zagadkę. Czym są koszty i dlaczego są tak ważne w kontekście prowadzenia firmy? Które wydatki można rozliczać w ramach działalności gospodarczej?