Jakie są stawki podatku na zasadach ogólnych? Jak obliczyć zaliczkę na PIT?
Podatek na zasadach ogólnych jest najpopularniejszą i najszerzej dostępną formą opodatkowania w Polsce. Jego wybór pozwala m.in. na korzystanie ze wszystkich dostępnych ulg podatkowych. Ale to nie jedyna jego zaleta.
Od formy opodatkowania zależy wysokość podatku dochodowego
Wybór formy opodatkowania to jedna z podstawowych kwestii, którą należy przemyśleć już na etapie zakładania firmy. Przedsiębiorcy mogą zdecydować się na: podatek na zasadach ogólnych, podatek liniowy lub ryczałt.Decyzja jest o tyle istotna, że forma opodatkowania wpływa na sposób wyliczenia podatku dochodowego, a tym samym na jego wysokość. Ma również wpływ na formalności, jakich należy w związku z rozliczeniem dopilnować, decyduje o prawie do korzystania z ulg i odliczeń, a także o rodzaju składanego formularza rozliczenia rocznego. Formę opodatkowania wybiera się na formularzu CEIDG-1, składanym przy zakładaniu firmy.
Program do księgowości
Prowadź samodzielnie księgowość swojej firmy!
Podatek na zasadach ogólnych ma szereg zalet
Ze względu na największą dostępność i szereg zalet, najpopularniejszą formą opodatkowania jest podatek na zasadach ogólnych. Wysokość podatku obliczana jest tu jako procent od dochodu – przychody pomniejszone o koszty.Istnieją dwie stawki podatku: 12% (przy dochodach do 120 000 zł) i 32% (kiedy dochody przekraczają 120 000 zł). Wśród podstawowych zalet zasad ogólnych należy wymienić:
korzystanie ze wszystkich ulg podatkowych,
wspólne rozliczanie razem ze współmałżonkiem,
kwotę wolną od podatku.
Przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek na zasadach ogólnych zobligowani są do prowadzenia Księgi Przychodów i Rozchodów.To przejrzysta tabela będąca zestawieniem przychodów i kosztów. Na KPiR składa się kilkanaście kolumn, wśród których można znaleźć, m.in. daty (poniesienia wydatku, otrzymania towaru, uzyskania przychodu, zestawienia sprzedaży), dane kontrahentów, opisy zdarzeń gospodarczych, komentarze i uwagi. W Księdze każdemu zdarzeniu podporządkowany jest numer porządkowy. KPiR zawiera ponadto sumy wszystkich przychodów i kosztów z konkretnego okresu.
Wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy na zasadach ogólnych
Przedsiębiorca korzystający z zasad ogólnych zobligowany jest do ustalenia podstawy opodatkowania, którą stanowi przychód pomniejszony o koszty. Zaliczkę oblicza się narastająco od dochodu osiągniętego od początku roku. Przedsiębiorca powinien od przychodu odjąć opłacone składki ZUS oraz koszty uzyskania przychodu. Po wyliczeniu podstawy trzeba ją zaokrąglić do pełnych złotych.Następnie otrzymaną kwotę mnoży się przez odpowiednią stawkę (12% do kwoty 120 000 zł), a także pomniejsza o kwotę zmniejszającą podatek (3600 zł). Jeśli Twoja podstawa opodatkowania wyniesie więcej, niż 120 000 zł, wówczas nadwyżkę pomnóż przez stawkę 32%, a do otrzymanego wyniku dodaj kwotę 10 800 zł (90 000 x 12%). Na koniec zaliczkę za konkretny miesiąc zmniejsza się o sumę zaliczek zapłaconych w poprzednich okresach rozliczeniowych. I ponownie otrzymaną kwotę zaokrągla się do pełnych złotych.
W jakich terminach należy opłacać zaliczki?
Podatek na zasadach ogólnych opłacany jest w formie miesięcznej lub kwartalnej. Przedsiębiorca powinien o to zadbać do 20 dnia miesiąca następującego po rozliczanym okresie. Tym samym przy rozliczeniach miesięcznych podatek np. za maj powinno się opłacić do 20 czerwca.W przypadku systemu kwartalnego zaliczki wpłaca się do urzędu skarbowego w miesiącu, który następuje po danym kwartale, a więc zaliczkę za:
I kwartał – do 20 kwietnia,
II kwartał – do 20 lipca,
III kwartał – do 20 października,
IV kwartał – do 20 stycznia.
O kwartalnym rozliczeniu podatku na zasadach ogólnych przedsiębiorca informuję dopiero w składanym zeznaniu rocznym PIT-36.Ta forma opodatkowania nie wymaga składania żadnych formularzy w ciągu roku. Trzeba jedynie złożyć PIT-36 po zakończeniu roku podatkowego (do 30 kwietnia).
Łatwie rozliczenie podatkowe? Wypróbuj inFakt
Interesuje Cię innowacyjna aplikacja do wygodnego prowadzenia firmowej księgowości? Przekonaj się jak działa Program do Księgowości inFakt. Łatwo rozliczysz w nim podatek na zasadach ogólnych. Aplikacja w oparciu o wprowadzone przychody i dodane koszty generuje KPiR, deklaracje podatkowe oraz rejestry.Aby przekonać się, jak w praktyce działa Program do Księgowości, wystarczy założyć darmowe konto i wypełnić dane księgowe. W zamian każdy przedsiębiorca otrzymuje 30-dniowy bezpłatny okres testowy aplikacji.
Program do księgowości
Prowadź samodzielnie księgowość swojej firmy!
Program do księgowości
Szukasz więcej informacji na temat: Jakie są stawki podatku na zasadach ogólnych? Jak obliczyć zaliczkę na PIT??
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest jedną z form opodatkownia działalności gospodarczej. Zastosowanie tej formy polega na obliczaniu podatku od przychodu. Zobacz!
Podatek progresywny szerzej znany jest jako skala podatkowa lub zasady ogólne. Jego cechą charakterystyczną jest uzależnienie stawki podatku od wysokości dochodu. Posiada także sporo zalet, z których istnienia powinien zdawać sobie sprawę każdy przedsiębiorca.
Rozliczenia podatkowe to obowiązek każdego przedsiębiorcy. Większość wykorzystuje do tego celu KPiR, zaś podatnicy VAT muszą także rozliczać i płacić VAT.
Wielu przedsiębiorców rozpoczynających i kontynuujących działalność gospodarczą zastanawia się nad wyborem rozliczania dochodu w oparciu o skalę podatkową lub podatek liniowy.
Skala podatkowa to opcja rozliczania podatku dochodowego według dwóch stawek podatku - 18 i 32%. Stosowanie ich zależy od kwoty osiągniętego dochodu. Dochód powyżej 85 528 zł trzeba opodatkować stawką 32%.
Formularze podatkowe służą do właściwych rozliczeń przedsiębiorcy z państwem. Składanie ich we właściwych terminach to jeden z podstawowych obowiązków.
Informacja podatkowa pozwala w prosty sposób dowiedzieć się szczegółów dotyczących przepisów, a zwłaszcza podatku dochodowego i VAT-u. Warto z niej korzystać zawsze wtedy, gdy pojawiają się wątpliwości.
Progi podatkowe dotyczą osób i firm rozliczających się na zasadach ogólnych. Próg decyduje o tym, jaką stawkę podatku można płacić. Obecnie w Polsce funkcjonują dwa progi uzależnione od kwoty dochodu. Jakiej?
Ulga podatkowa to różne zwolnienia, odliczenia, obniżki lub zmniejszenia, których zastosowanie powoduje obniżenie podstawy opodatkowania lub kwoty podatku. Najwięcej z nich przysługuje osobom na zasadach ogólnych.
Przy prowadzeniu działalności gospodarczej, a także przy właściwie większości przeprowadzanych przez nas transakcji, Państwo wymaga od nas odprowadzenia części naszych przychodów do budżetu centralnego lub lokalnego.
Wybór podatku liniowego niesie ze sobą wiele korzyści - pozwala opodatkować całość dochodów osiągniętych z pozarolniczej działalności gospodarczej stawką 19%. Wysokość stawki podatku jest podstawową różnicą pomiędzy podatkiem liniowym, a zasadami ogólnymi. W przypadku skali podatkowej, stawka podatku zależy od wysokości uzyskanych dochodów.