Przepisy, które weszły w życie 1 sierpnia 2019 r., wprowadziły tzw. zerowy PIT dla młodych. Ulga ucieszyła młode osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, zlecenie i innych, gdyż dzięki zwolnieniu, wiele z nich może liczyć na wyższe wynagrodzenie otrzymane „do ręki”.
Do którego życia przysługuje PIT dla młodych? Czy wiek to jedyne kryterium? Jak można skorzystać z ulgi i ile można odliczyć? Poniżej odpowiedzi na wszystkie pytania.
Co to jest PIT dla młodych?
Zerowy PIT dla młodych to ulga podatkowa w podatku od osób fizycznych. Ulga polega na tym, że – mówiąc najprościej – uprawnione osoby nie płacą w ogóle podatku PIT do ustalonego limitu.
Więcej o samym zwolnieniu i warunkach jego przyznawania przeczytasz w dalszej części artykułu. Zerowy PIT funkcjonuje od sierpnia 2019, a od stycznia 2020 r. są nieco inne zasady korzystania z ulgi.
Kto jest uprawniony do zerowego PIT-u?
Do ulgi uprawnione są wszystkie osoby do ukończenia 26 roku życia. Wiek poniżej 26 lat jest jedynym kryterium, które należy spełnić, aby być objętym PIT dla młodych. Podkreślamy ten fakt, ponieważ w sieci można znaleźć wiele nieprawdziwych informacji mówiących, że żeby skorzystać ze zwolnienia trzeba mieć status studenta lub ucznia.
Ulgą objęte są umowy:
- o pracę,
- zlecenie,
- stosunek służbowy,
- pracę nakładczą,
- spółdzielczy stosunek pracy.
Uwaga: z ulgi PIT dla młodych nie mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący firmy oraz osoby zatrudnione na podstawie umowy o dzieło.
Co z ulgą, jeżeli 26 urodziny przypadają w środku miesiąca?
Zerowy PIT w stosunku do osób, które w połowie miesiąca kończą 26 lat, był tematem wielu dyskusji już od początku wejścia w życie przepisu. Dywagowano, czy w miesiącu, w którym przypadają 26 urodziny, należy ulgę przeliczyć proporcjonalnie, zabrać całkowicie czy może pozwolić korzystać ze zwolnienia do końca miesiąca. Ostatecznie wypowiedział się na ten temat resort finansów.
Zgodnie z interpelacją ministerstwa, liczy się nie tylko dzień ukończenia 26 roku życia, ale i data, w której pracodawca wypłaca wynagrodzenie za dany miesiąc. W sytuacji, kiedy pensja za miesiąc, w którym pracownik kończy 26 rok życia wpłynie na konto przed dniem urodzin, to zatrudniony zachowa prawo do ulgi w tym miesiącu. W odwrotnym przypadku – straci.
Przykład 1: Ania kończy 26 lat 29 czerwca. Wynagrodzenie za czerwiec dostanie 28 dnia tego samego miesiąc. Ania będzie miała prawo do ulgi w czerwcu, ponieważ jej pensja wpłynęła jeszcze przed dniem ukończenia 26 lat.
Przykład 2: Marek obchodzi 26 urodziny w tym samym dniu, co wspomniana wyżej Ania, tj. 29 czerwca. Jego pracodawca wypłaca pensje 10 dnia kolejnego miesiąca, tj. przelew za czerwiec Marek otrzyma w lipcu. Tym samym – czerwcowe wynagrodzenie nie będzie uwzględniało zwolnienia, ponieważ zostanie wypłacone po dniu 26 urodzin pracownika.
Zerowy PIT dla młodych – jak skorzystać?
Podatnik uprawniony do ulgi, który chce, żeby jego pracodawca nie pobierał zaliczki na PIT, nie musi wypełniać żadnych druków i oświadczeń. Pracodawcy mają ustawowy obowiązek stosowania ulgi, dzięki czemu młodzi pracownicy nie muszą robić „niczego”, aby cieszyć się co miesiąc, wyższą o zaliczkę na PIT, pensją.
Natomiast osoba, która jest uprawniona do ulgi, ale nie chce, żeby była ona stosowana, powinna złożyć pracodawcy PIT-2 z oświadczeniem o niestosowaniu ulgi dla młodych. PIT-2 nie jest jednak dokument bezwzględnie obowiązujący. To pracodawca ma prawo zdecydować, w jakiej formie przekazać takie informacje.
Kiedy młody podatnik może nie chcieć, aby stosować wobec niego ulgę dla młodych? Na przykład wtedy, kiedy pracuje w kilku miejscach i obawia się, że przekroczy limit do ulgi i wyjdzie mu dopłata podatku. Woli wtedy zdecydować, że wygodniej mu pobierać trochę niższą pensję co miesiąc, niż dopłacić jednorazowo fiskusowi większą kwotę po rozliczeniu PIT-u.
Zerowy PIT a limity
Ulgą PIT dla młodych objęte są przychody do 85 528 zł. Pracownik, który je przekroczy, zostanie opodatkowany wg skali podatkowej.
PIT dla młodych – ile więcej do pensji?
Osoby uprawnione do ulgi interesuje najbardziej, o ile większe będzie ich wynagrodzenie netto.
Pierwsze, co należy wiedzieć to to, że ulga nie obejmuje składek ZUS i NFZ. Dlatego to nie jest tak, że młody pracownik dostanie netto, tyle ile ma wpisane w umowie brutto. A przynajmniej – nie w każdym przypadku.
Sytuacja, kiedy pracownik otrzyma „do ręki” tyle, ile ma brutto występuje tylko, gdy pracownik ma status studenta i jest zatrudniony na umowę zlecenie. Zgodnie z przepisami, umowy zlecenie ze studentami (do 26 roku życia) zwolnione są ze składek ZUS. Jeśli chodzi o ubezpieczenie zdrowotne, to studenci korzystają z ubezpieczeń rodzica albo ubezpiecza ich uczelnia. Wobec powyższego, student na umowie zlecenie nie opłaca żadnych składek i jest zwolniony z podatku PIT, dlatego otrzyma wynagrodzenie bez żadnych potrąceń.
Zupełnie inaczej sytuacja ma się w odniesieniu do osób niebędących studentami i zatrudnionych na umowę zlecenie. Taka umowa podlega obowiązkowym składkom na ubezpieczenia społeczne i dobrowolnej składce zdrowotnej.
Podobnie jest, jeżeli w przypadku osób zatrudnionych do 26 roku życia zatrudnionych na umowę o pracę. Bez znaczenia – czy są studentami, czy nie – z ich pensji zostaną odciągnięte obowiązkowe składki na ubezpieczenia społeczne i obowiązkową (dla umów o pracę) składką zdrowotną.
Poza pierwszym przypadkiem, kiedy zatrudniony na umowę zlecenie student dostanie netto, tyle ile ma brutto, ciężko silić się na jakiekolwiek konkretne wyliczenia. Wynika to z tego, że w pozostałych sytuacjach składowymi wynagrodzenia mogą być np. koszty uzyskania przychodów, dodatek za pracę poza miejscem zamieszkania itd., dlatego każdą sytuację należy rozpatrywać indywidualnie.
W związku z rozliczeniem PIT stworzyliśmy eBooka, który w prosty sposób tłumaczy wszystkie ulgi oraz jak je zastosować. Znajdziesz w nim wiele porad i odpowiedzi: