Biuro Rachunkowe w Piekarach Śląskich

Składki ZUS – rozliczenie składek społecznych i składki zdrowotnej

Przedsiębiorcy opłacają składki społeczne od zadeklarowanej kwoty, która nie może być niższa niż z góry ustalona podstawa. Minimalną podstawą wymiaru opłacania składek społecznych jest 60% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Natomiast maksymalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne (w tym ubezpieczenie chorobowe) wynosi 250 % prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.

Jeżeli dopiero zaczynasz prowadzenie własnej działalności gospodarczej, w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed rozpoczęciem działalności nie prowadziłeś firmy oraz nie będziesz świadczył usług na rzecz byłego pracodawcy (o podobnym charakterze jak tych, które świadczyłeś w ramach umowy o pracę) to przysługuje Ci preferencyjny ZUS. Jest to przywilej opłacania niższych składek przez pełne 24 miesiące. Wówczas minimalną podstawę wymiaru składek społecznych stanowi zadeklarowana kwota nie niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia.

Podstawa wymiaru opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne to 75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, łącznie z wypłatami z zysku za IV kwartał. Opłacanie składek jest obowiązkowe, ale przedsiębiorcy rozliczający się w oparciu o PKPiR lub ryczałtem mają prawo do odliczenia kosztów z nimi związanych.

Składki na ubezpieczenia społeczne możemy rozliczyć na dwa sposoby: odjąć je od dochodu, albo ująć je jako koszty uzyskania przychodów. Oba dostępne sposoby implikują takie same oszczędności, dlatego do przedsiębiorcy należy wybór jak woli rozliczać składki społeczne. Jedyną różnicą może być rozliczenie tych składek przy osiągniętej stracie z tytułu działalności. Ujęcie składek społecznych w kosztach podatkowych może bowiem powiększyć stratę z działalności, którą można rozliczyć w kolejnych latach. Takiej możliwości nie daje odliczenie składek od dochodu.

Zarówno składki społeczne jak i składkę zdrowotną możemy rozliczyć dopiero w momencie jej faktycznego opłacenia. Oznacza to, że jeżeli składki za styczeń zapłaciłeś na początku lutego (termin upływa 10-tego lub 15-stego lutego w zależności od tego, czy opłacasz składki tylko za siebie czy również za pracownika albo osobę współpracującą) to możesz ją uwzględnić dopiero w rozliczeniu zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc luty. Obowiązkowa jest jeszcze jedna składka na Fundusz Pracy, ale tylko dla przedsiębiorców opłacających duży ZUS. Koszty z nią związane możemy ująć dowodem wewnętrznym jako koszt uzyskania przychodów.

Składkę zdrowotną możesz odliczyć od podatku. Trzeba jednak mieć na uwadze, że masz obowiązek opłacać 9% podstawy wymiaru, natomiast odliczeniu podlega tylko 7,75% podstawy wymiaru. Pozostałe 1,25% jest wydatkiem, którego nie można odliczyć ani od podatku, ani od dochodu.

Jeżeli masz wątpliwości przy rozliczeniu składek płaconych do ZUS-u zapraszamy do kontaktu. Pomożemy w prawidłowym odliczeniu składek.