Biuro Rachunkowe
w Kościanie

Podatek liniowy

Jak wspomnieliśmy z podatku liniowego nie może skorzystać każdy przedsiębiorca. Wykluczeni są tacy, którzy zamierzają wykonywać usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy o takim samym charakterze jak obowiązki wykonywane w ramach etatu. Jeżeli przedsiębiorca wybierze jako formę opodatkowania podatek liniowy, a w trakcie roku zacznie współpracować z byłym lub obecnym pracodawcą to utraci prawo do tej formy opodatkowania. Skutkować będzie to koniecznością rozliczenia całego roku przy zastosowaniu skali podatkowej.

Podatek liniowy można wybrać rozpoczynając prowadzenie działalności gospodarczej, później zmienić formę opodatkowania dochodu możemy raz w roku. Aby to zrobić do 20-stego stycznia należy pisemnie zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego o chęci korzystania z podatku liniowego. Wymagana jest aktualizacja wniosku CEIDG-1. Wybrana forma opodatkowania będzie miała zastosowanie do dochodów osiąganych w danym roku podatkowym.

W trakcie roku przedsiębiorca rozliczający się liniowo w oparciu o PKPiR zobowiązany jest wpłacać zaliczki na podatek dochodowy. Zaliczki należy wpłacać w terminie do 20-stego dnia miesiąca następującego po miesiącu/kwartale, za który regulowana jest należność. Zaliczki można wpłacać co miesiąc lub co kwartał. Jeżeli chcesz zmienić częstotliwość opłacanych zaliczek wystarczy, że zaktualizujesz wniosek CEIDG-1.Przy obliczaniu wysokości zaliczek na podatek dochodowy uwzględniane są przychody i koszty uzyskania przychodów – podobnie jak przy zastosowaniu skali podatkowej.

Podatek liniowy wiąże się jednak z pewnymi ograniczeniami. Przedsiębiorcy, którzy wybrali tą formę opodatkowania nie mają bowiem prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem, w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, odliczenia kwoty wolnej od podatku, oraz zastosowania większości ulg podatkowych. Wszystkie te przywileje przysługują natomiast osobom rozliczającym się skalą podatkową. Dlatego przed podjęciem ostatecznej decyzji warto przeanalizować zalety i wady, gdyż pierwsza szansa zmiany opodatkowania będzie możliwa dopiero z początkiem kolejnego roku kalendarzowego.

Rozliczając się podatkiem liniowym masz obowiązek złożyć deklarację PIT-36L. Termin złożenia zeznania rocznego to 30-sty kwiecień. W przypadku, gdy ta data wypada w dzień wolny od pracy termin przesuwa się na pierwszy dzień roboczy. W deklaracji PIT-36L można odliczyć od dochodu zapłacone składki ZUS i wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Natomiast od podatku można odliczyć tylko i wyłącznie składki zdrowotne (7,75% podstawy). Stosując podatek liniowy jako formę opodatkowania jest również możliwość rozliczenia straty z lat ubiegłych. Prawo rozliczenia straty przysługuje w ciągu 5 kolejnych lat. W jednym roku podatkowym można odliczyć co najwyższej 50% straty z danego roku.

Jeżeli chcesz wybrać lub zmienić formę opodatkowania i masz pytania – skontaktuj się z nami. Chętnie wyjaśnimy różnice pomiędzy poszczególnymi sposobami rozliczania.