Biuro Rachunkowe
w Jarocinie

Rozliczenie podatku VAT jako podwykonawca

Aby móc zastosować odwrotne obciążenie konieczne jest spełnienie kilku warunków:

• usługodawcą jest podatnik, u którego sprzedaż nie jest zwolniona z podatku VAT podmiotowo, czyli do limitu 200 tys. zł
• usługobiorcą jest czynny podatnik VAT
• usługodawca świadczy te usługi jako podwykonawca

Podwykonawca usług budowlanych powinien udokumentować taką sprzedaż fakturą, bez naliczania podatku VAT. Koniecznie należy dopisać adnotację „odwrotne obciążenie”

Podatnik wykazuje taką sprzedaż na deklaracji VAT w wierszu „Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 lub 8 ustawy (wypełnia dostawca)”. Dodatkowo podatnik zobowiązany jest wykazać sprzedaż na deklaracji podsumowującej VAT-27.

W aplikacji inFakt w bardzo prosty sposób można udokumentować taką usługę. Wystawiając fakturę należy wybrać stawkę „o.o”- dopisek „odwrotne obciążenie” zostanie automatycznie dodany w polu uwagi. Po zapisaniu i wydrukowaniu faktury wygeneruje się deklaracja VAT-7/7K oraz VAT-27. korzystając z inFaktu nie musisz się o to martwić, deklaracje złoży za Ciebie osobista księgowa.

Zastanawiasz się czy usługi świadczone przez Ciebie są objęte procedurą odwrotnego obciążenia? Zapraszamy do kontaktu.