Infakt.pl

Wsparcie księgowych pon.-pt.: 7 - 22, sob.: 9 - 17

infolinia: 801 044 120 lub 12 295 25 25 księgowi online (czat)

X

Koszty uzyskania przychodów

Koszty uzyskania przychodów

Z definicją przychodów, które z założenia powinno osiągać każde przedsiębiorstwo, wiążą się także koszty, które są określane mianem kosztów uzyskania przychodów.

Ogólnie mówiąc, są to wydatki, które są niezbędne do poniesienia w procesie uzyskiwania przychodu lub też w celu jego utrzymania. Te koszty stanowią swoiste zmniejszenie osiąganego przychodu. W wyniku odjęcia od przychodów kosztów uzyskania przychodu otrzymuje się dochód. Ten z kolei staje się podstawą do opodatkowania podatkiem dochodowym. Najpopularniejszym kosztem w tym zakresie są wydatki, które przedsiębiorca musi ponosić w związku z zatrudnianiem pracowników.

Sprawdź jak proste jest dodawanie kosztów w aplikacji infakt.pl


Dodawanie kosztów w aplikacji Infakt.pl

Jest wiele wydatków, które przedsiębiorca musi ponieść w celu uzyskania przychodu lub utrzymania jego źródła. Nie wszystkie jednak mogą zostać zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów. Ustawy w zakresie podatku dochodowego ustaliły zamkniętą wręcz listę wydatków, które częstokroć muszą być poniesione w ramach starań o uzyskanie przychodu lub zachowanie jego źródła, ale nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodów.

Zasadniczo można powiedzieć, iż każda firma musi dokonywać wydatków w związku z prowadzoną przez siebie działalnością gospodarczą. Prawo podatkowe nakłada jednak bardzo wiele wymogów, które ograniczają możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania o te wydatki. Do takich warunków należą:

  • rozłożenie w czasie możliwości dokonywania zaliczeń konkretnych wydatków do kosztów, które umożliwiają uzyskiwanie przychodów (amortyzacja),
  • limity wydatków, które ustalane są dla określonego rodzaju kosztów, które zaliczane są do kosztów uzyskania przychodu (limit wydatków na reprezentację i reklamę niepubliczną itp.),
  • konieczność przedstawiania dodatkowych (poza fakturami) dowodów poniesienia określonych wydatków,
  • wykluczenie wydatków, które nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodu,
  • możliwość zaliczenia w koszty uzyskania przychodu tylko i wyłącznie wydatków faktycznie poniesionych z racji uzyskania przychodu (niedopuszczalny jest na przykład zakup telefony komórkowego, który nie będzie nigdy używany ani aktywowany).

Zatem możemy z grubsza założyć, że wydatki podlegać będą możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu, o ile:

  • zostały one w odpowiedni sposób udokumentowane,
  • zostały one faktycznie poniesione,
  • wiążą się bezpośrednio z osiąganym przez przedsiębiorstwo przychodem,
  • nie zostały wyłączone (na mocy ustawy) z kosztów, które mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów.

Zatem by poniesione przez przedsiębiorcę wydatki mogły zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, to muszą one zostać należycie udokumentowane. Ustawa o podatku dochodowym nie wskazuje szczegółowych regulacji w tym zakresie, ale powinny obowiązywać ogólne zasady dotyczące dokumentowania kosztów. Najlepiej jest, jeśli są one dokumentowane w taki sposób, jak wskazują przepisy regulujące zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Niektóre wydatki, na przykład te związane z używaniem prywatnego auta do celów służbowych, wymagają dodatkowego udokumentowania. W tym przypadku jest to konieczność prowadzenia tzw. kilometrówki.

Przegląd kosztów w Infakt.plPrzegląd kosztów w Infakt.pl

Przedsiębiorstwa, które na mocy obowiązujących przepisów muszą prowadzić księgi rachunkowe, mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wszelkie wydatki, które dotyczą przychodów w danym okresie. Dlatego też tacy przedsiębiorcy dokonują międzyokresowego rozliczania kosztów. Podobnie mogą postępować także przedsiębiorcy, którzy prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów. W ich jednak przypadku zaliczanie wydatków do kosztów uzyskania przychodu odbywa się w momencie (dacie) ich poniesienia.

Zdarzają się takie sytuacje, w których koszt wiązać się może zarówno z przychodami, które podlegają opodatkowaniu, jak również z innymi przychodami. Wówczas przedsiębiorca musi ustalić, która część takiego kosztu może zostać zaliczona do przychodów opodatkowanych. W związku z tym należy dokonać obliczenia udziału procentowego przychodów opodatkowanych w przychodach ogółem. Taką samą proporcję należy wykorzystać do obliczenia struktury kosztu, który chcemy wliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Nie zostały zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów między innymi następujące wartości:

  • odsetki od własnego kapitału, które wniesione zostały w przychody,
  • wartości własnej pracy przedsiębiorcy, a także pracy jego małżonka oraz małoletnich dzieci,
  • podatek dochodowy,
  • podatek od spadków oraz darowizn,
  • koszty egzekucyjne związane z niewykonaniem zobowiązań,
  • grzywny oraz kart pieniężne,
  • kary umowne,
  • odszkodowania,
  • wierzytelności, które odpisane zostały jako przedawnione,
  • koszty reprezentacji (poniesione przede wszystkim na usługi gastronomiczne),
  • odsetki za zwłokę,
  • odsetki, prowizje oraz różnice kursowe w związku z zaciągniętymi pożyczkami (kredytami),
  • nieopłacone składki na ubezpieczenia społeczne,
  • wysokość diet z tytułu podróży służbowych w momencie, jeśli przekroczą one wysokość diet przysługujących ustawowo,
  • straty, jakie powstały w związku z utratą lub likwidacją samochodów, a także koszty ich remontów jeśli auta nie były objęte dobrowolnym ubezpieczeniem,
  • podatek VAT (z kilkoma wyjątkami).

Zasadniczo VAT naliczony nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Bowiem podatek naliczony, który zapłacony został w cenie za towar lub usługę, może przez przedsiębiorcę zostać odliczony od jego podatku należnego. Okazuje się jednak, że także w tym przypadku obowiązują wyjątki od reguły. Ma to miejsce na przykład w sytuacji, kiedy podatnik nabywa towar opodatkowany podatkiem VAT, ale (na skutek zwolnienia podmiotowego lub przedmiotowego) dokonuje sprzedaży tego towaru bez podatku. Zatem jeśli podatnik, który nie jest podatnikiem VAT nabywa towary i usługi, które wykorzystuje w celu wytworzenia lub odsprzedaży towarów (świadczenia usług), a które zwolnione są z tego podatku, to może podatek naliczony zaliczać do kosztów uzyskania przychodów.

Dodawanie kosztów w Infakt.plDodawanie kosztów w Infakt.pl

To nie jedyny taki wyjątek. Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć także podatek naliczony wówczas, kiedy podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy VAT w sytuacji, gdy VAT naliczony nie powoduje powiększenia wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej.

Dodawanie kosztów w Infakt.pl (wybór waluty)Dodawanie kosztów w Infakt.pl (wybór waluty)

W zakresie wyjątków mamy także do czynienia z podatkiem należnym. Stanie się on kosztem uzyskania przychodu w przypadku importowania usług a także wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o ile nie będzie on stanowił podatku naliczonego. Kosztem takim będzie także podatek należny dotyczący przekazania lub też zużycia, przez przedsiębiorcę będącego podatnikiem, towarów lub świadczenia usług na potrzeby reprezentowania oraz reklamy.

Dodawanie kosztów w Infakt.pl (wybór klienta)Dodawanie kosztów w Infakt.pl (wybór klienta)

Ponadto do kosztów podatkowych zaliczana zostaje także kwota podatku VAT, która została nieuwzględniona w początkowej wartości środków trwałych, a także wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają amortyzacji lub jeśli dotyczy ona innych rzeczy (a także praw, które nie są określane jako środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne) ale które podlegają amortyzacji.

Zarejestruj się i wypróbuj za darmo!

Co powoduje rachunek kosztów zmiennych?

Co powoduje rachunek kosztów zmiennych?

Rachunek kosztów zmiennych, będzie powodować przede wszystkim zwiększenie funkcji informacyjnej rachunku zysków i strat w sprawozdawczości finansowej określonej jednostki gospodarczej .

Jak księgować koszty firmy?

Jak księgować koszty firmy?

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą muszą zmierzyć się z rozliczaniem kosztów podatkowych prowadzonej działalności .

Działalność gospodarcza koszty

Działalność gospodarcza koszty

Czy zakładając działalność gospodarczą chciałbyś wiedzieć, jakie koszty poniesiesz w związku z jej prowadzeniem? Czy wiesz, jakiego rodzaju koszty będą stanowiły największą część wydatków? Przewidzenie ich wysokości będzie niezwykle trudne, ale już w tej chwili możesz dowiedzieć się, jaką klasyfikację kosztów zaprowad .

faktura dokument księgowy

faktura dokument księgowy

Nie wiesz, czy faktura jest dokumentem księgowym? Cóż, zamiast wpisywać w wyszukiwarkę internetową hasła w stylu „faktura dokument księgowy” jak najszybciej skorzystaj z pomocy serwisu InFakt .

faktura elektroniczna wymogi 2011

faktura elektroniczna wymogi 2011

Zamierzasz korzystać z programu online do generowania faktur? Nie musisz wyszukiwać w sieci informacji pod hasłami typu: „faktura elektroniczna wymogi 2011”, aby dowiedzieć się jak powinna być prawidłowo napisana faktura .

Zakładanie firmy - prezentacja

Zakładanie firmy - prezentacja

Zakładanie działalności gospodarczej wbrew powszechnym opiniom nie jest trudne, a urzędnicy w ZUS-ie czy Urzędzie Skarbowym starają się pomóc początkującym przedsiębiorcom .

Pokaż więcej
Czym jest marża pokrycia kosztów?

Czym jest marża pokrycia kosztów?

Z ekonomicznego punktu widzenia pod pojęciem marży pokrycia kosztów można znaleźć oczywiście pokrycie kosztów stałych oraz jej głównym zadaniem jest możliwość wypracowania określonego zysku .

Jakie wady posiada rachunek kosztów pełnych?

Jakie wady posiada rachunek kosztów pełnych?

Rachunek kosztów pełnych podług wielu krytyków posiada takie wady jak niedociągnięcia w zakresie sposobów proporcjonalnego rozliczania kosztów pośrednich na wybrane produkty czyli nośniki kosztów .

Do czego służy rachunek kosztów zmiennych?

Do czego służy rachunek kosztów zmiennych?

Rachunek kosztów zmiennych służy przede wszystkim do sprawnego zarządzania jednostką jak i również do właściwego ustalania poziomu wyniku finansowego jednostki gospodarczej .

Jakie są zależności kosztów zmiennych i stałych?

Jakie są zależności kosztów zmiennych i stałych?

Generalnie trzeba wziąć pod uwagę, że podział kosztów na koszty zmienne i stałe będzie faktycznie dotyczył także zależności ich od wielkości produkcji, a także powiązań przyczynowo-skutkowych, które zwykle zachodzą między kosztami a poziomem produkcji jak i między kosztami a wielkością wyniku finansowego danej jedno .

Jak księgować fakturę ?

Jak księgować fakturę ?

Ewidencjonowanie faktur w podatkowej księdze przychodów i rozchodów nie jest czynnością skomplikowaną .

Jak księgować zakup towarów handlowych i materiałów?

Jak księgować zakup towarów handlowych i materiałów?

W jaki sposób należy księgować zakup towarów handlowych i materiałów? Może to wydawać się skomplikowanym zagadnieniem dla początkujących przedsiębiorców, dlatego zachęcamy do skorzystania z naszych wyjaśnień .

Jak księgować leasing?

Jak księgować leasing?

Przedsiębiorcy kupujący środki trwałe mogą wybierać pomiędzy wieloma źródłami finansowania zakupu .

Zakładanie firmy - prezentacja

Zakładanie firmy - prezentacja

Zakładanie działalności gospodarczej wbrew powszechnym opiniom nie jest trudne, a urzędnicy w ZUS-ie czy Urzędzie Skarbowym starają się pomóc początkującym przedsiębiorcom .

korekta faktury po jakim czasie

korekta faktury po jakim czasie

Szukasz miejsca, w którym znajdziesz przystępną i przejrzyście zgromadzoną wiedzę w dziedzinie fakturowania? Przydałby Ci się przy okazji darmowy dostęp do porad w zakresie tworzenia takiej dokumentacji? A może do tego narzędzie do fakturowania przez Internet? Jeśli chcesz to wszystko otrzymać, to czym prędzej załóż swoj .

korekta faktury vat formularz

korekta faktury vat formularz

Kiedy nie wiesz, jak powinna wyglądać określona faktura, to korekta faktury vat formularz może pomóc Ci w jej wystawieniu .

odliczenie vat dla osób fizycznych

odliczenie vat dla osób fizycznych

Budujesz dom? Remontujesz mieszkanie lub łazienkę? Zastanawiasz się, czym jest odliczenie vat dla osób fizycznych? Czy Ciebie też ono obejmuje? Na te pytania można znaleźć odpowiedź w Internecie .