Koszty uzyskania przychodów

Laptop, telefon komórkowy, meble – to tylko część z wydatków, które przedsiębiorca może zakwalifikować jako koszty uzyskania przychodów. Prowadząc firmę trzeba pamiętać, aby gromadzić i zapisywać możliwie wiele dokumentów kosztowych. Z czego to wynika? Zasada jest prosta – im więcej kosztów tym niższy podatek dochodowy.

NIE KAŻDY WYDATEK JEST KOSZTEM


Zgodnie z przepisami do kosztów uzyskania przychodów zalicza się wydatki służące do uzyskania przychodu lub utrzymania (zabezpieczenia) jego źródła. Trzeba jednak pamiętać, że to właśnie na przedsiębiorcy ciąży obowiązek wykazania przed urzędem skarbowym, że konkretny wydatek łączy się z daną działalnością.

Nie wszystkie bowiem mogą zostać zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów. Przepisy nakładają odgórnie pewne wymogi, które ograniczają możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania o te wydatki. Do takich warunków należą:
  • rozłożenie w czasie możliwości dokonywania zaliczeń konkretnych wydatków do kosztów (amortyzacja),
  • konieczność przedstawiania dodatkowych (poza fakturami) dowodów poniesienia określonych wydatków,
  • wykluczenie wydatków, które nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodu,
  • możliwość zaliczenia w koszty uzyskania przychodu tylko i wyłącznie wydatków faktycznie poniesionych z racji uzyskania przychodu (niedopuszczalny jest na przykład zakup telefonu komórkowego, który nie będzie nigdy używany).

Nie wiesz jak rozliczać koszty uzyskania przychodów? Wypróbuj za darmo inFakt.pl i bez żadnych limitów kontaktuj się z księgowymi, którzy Ci w tym pomogą!

KIEDY MOŻNA WYDATKI ZALICZYĆ DO KOSZTÓW UZYSKANIA PRZYCHODÓW?


Przedsiębiorca ma możliwości zaliczenia wydatków poniesionych w związku z prowadzoną działalnością do kosztów uzyskania przychodu, o ile:
  • są w odpowiedni sposób udokumentowane,
  • zostały faktycznie poniesione,
  • wiążą się bezpośrednio z osiąganym przez firmę przychodem,
  • nie zostały wyłączone (na mocy ustawy) z kosztów, które mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów.
Niektóre wydatki, na przykład te związane z używaniem prywatnego auta do celów służbowych, wymagają dodatkowego udokumentowania. W tym przypadku jest to konieczność prowadzenia tzw. kilometrówki

Ponadto, w pewnych przypadkach jako dokumenty potwierdzające koszty mogą służyć choćby wyciągi bankowe, paragony, czy bilety na trasy powyżej 50 km, które zawierają określone dane (m.in. informacje o trasie, nazwę i NIP sprzedawcy, kwoty netto i brutto). 

KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW – CO MOŻNA DO NICH ZALICZYĆ?


Pomimo pewnych prawnych ograniczeń przedsiębiorca może do kosztów uzyskania przychodów zaliczyć sporo wydatków. Związanych choćby z usługami, opłatami za czynsz i media, zakupem towarów handlowych czy związanych z użytkowaniem firmowego samochodu. 

Wśród popularniejszych można wymienić np.:
  • komputery (w tym części komputerowe) i akcesoria,
  • meble biurowe, artykuły biurowe i środki czystości,
  • faksy, skanery i telefony,
  • Internet,
  • szkolenia i kursy,
  • odsetki od kredytów firmowych,
  • materiały do remontu biura/siedziby,
  • czasopisma i książki związane z prowadzoną działalnością.
Planując wydatek dobrze więc rozważyć czy dany zakup można włączyć do kosztów uzyskania przychodów, aby obniżyć podstawę opodatkowania i pomniejszyć kwotę VAT należnego.

 

ROZLICZAJ KOSZTY Z INFAKTEM


Jeśli chcesz szybko i wygodnie dodawać firmowe koszty wypróbuj się na inFakt.pl. Aby dodać koszt w Programie do Księgowości wystarczy, że wypełnisz prosty formularz, a także załączysz jego skan. Aplikacja automatycznie wykona wszelkie konieczne obliczenia, w tym:
  • zapisze wydatek w KPiR,
  • zapisze wydatek w rejestrze VAT zakupów,
  • ujmie właściwe kwoty w VAT-7 i PIT-5.
Użytkownik po dodaniu kosztu ma do niego stały dostęp. Dzięki temu w każdej chwili może sprawdzić koszty uzyskania przychodów analizując firmowe finanse, czy też pobrać skany faktur kosztowych. Dodawanie kosztów w inFakt.pl jest niezwykle szybkie i wygodne. Jak się o tym przekonać?

W tym celu załóż konto, wypełnij dane księgowe i przetestuj Program do Księgowości. Każdy użytkownik dostaje możliwość wypróbowania tej usługi przez 30 dni zupełnie za darmo. W tym czasie przekonasz się, że inFakt jest idealnym rozwiązaniem dla Twojej firmy. 

Najlepszy sposób, by właściwie rozliczać koszty uzyskania przychodów? Wybierz inFakt.pl program do księgowości idealnie dopasowany do potrzeb Twojej firmy. Przetestuj za darmo! 


Data modyfikacji:2014-10-01

Od 2008 roku wspólnie z zespołem zmienia rynek usług księgowych tak jak kilka lat temu rynek usług bankowych zmienił mBank.


Najważniejsze funkcje programu

Oto podstawowe możliwości programu do księgowości:

  • Wystawianie faktur

    Masz dostęp w cenie usługi do pełnej wersji
    programu do fakturowania.

  • Dodawanie kosztów firmowych

    Za pomocą aplikacji możesz dodawać wszystkie rodzaje kosztów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą.

  • Generowanie KPiR, deklaracji podatkowych i rejestrów VAT

    Na podstawie przychodów i kosztów w automatyczny sposób aplikacja automatycznie generuje niezbędne dokumenty księgowe.

  • Sprawdzanie kwot podatków i składek ZUS

    Aplikacja w sposób automatyczny wylicza kwoty do zapłacenia podatku dochodowego, VAT oraz podaje wysokość składek ZUS.


Napisali o nas

Gazeta Wyborcza Forbes Puls Biznesu


Dla kogo?

Program do księgowości przeznaczony jest dla jednoosobowych działalności gospodarczych korzystających z KPiR, które chcą samodzielnie prowadzić swoją księgowość.

Z naszych usług najczęściej korzystają osoby, pracujące w takich branżach jak:

  • Reklama Graficy, kreatywni, marketerzy
  • Prawo Radcy prawni, adwokaci, notariusze
  • IT Programiści, informatycy, PM
  • Pozostałe Jednoosobowe działalności gospodarcze, KPiR