Ujmowanie kosztów NKUP w rachunku zysków i strat.
Aby mieć możliwość poprawnego ustalenia dochodu lub straty podatkowej, należy w ewidencji księgowej wyodrębnić koszty bilansowe NKUP. Są to te, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Poza tym trzeba wyodrębnić również przychody bilansowe PNP czyli takie, które nie podlegają podatkowi. Takie koszty są po prostu zwolnione z podatku dochodowego lub takie, które nie stanowią przychodu dla celów tego podatku. Jak tego dokonać? Otóż przeważnie trzeba wprowadzić oddzielne konto dotyczące ewidencji analitycznej, która prowadzona jest do danego konta syntetycznego kosztów lub przychodów, jakie następnie ujmowane są w księgach rachunkowych. Wtedy jednostka chcąc ustalić wysokość dochodu czy straty, jak również kwestii takich jak chociażby podstawa opodatkowania oraz wysokość należnego podatku dochodowego, będzie musiała wyłączyć z kosztów bilansowych koszty NKUP. Z kolei z przychodów trzeba będzie wyłączyć przychody PNP. Pamiętać trzeba jednak o tym, że w taki sposób postępuje się tylko i wyłącznie dla potrzeb dokonywania rozliczeń podatku dochodowego.
Rachunek zysków i strat to miejsce, w którym wykazać trzeba oddzielnie przychody i koszty, a także zyski i straty. Wykazać tam należy również obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego zarówno w stosunku do bieżącego jak i poprzedniego roku obrotowego. W rachunku wykazuje się wszystkie koszty i przychody bilansowe, obojętnie czy wywierają one jakiś wpływ na rozliczenie podatkowe czy też nie.
Trzeba zatem pamiętać o tym, że wszelkie koszty oraz przychody, które zostały ujęte w księgach rachunkowych muszą także zostać wykazane na rachunku zysków i strat. Chodzi oczywiście o ten sam rok. Mało tego, nie można zapominać o tym, iż kwota wyniku finansowego, która zostanie zaprezentowana w rachunku zysków i strat będzie musiała być identyczna jak kwota tego wyniku, która została wykazane w pasywach bilansu. Ustala się ją na koncie 86, które nosi nazwę „Wynik finansowy”.
Pamiętajmy o tym, iż rachunek zysków i strat to informacja o tym, jaki jest wynik finansowy danej jednostki w danym roku. Nie rozbija się tu zatem o informowanie o dochodzie czy stracie podatkowej. W zasadzie to zarówno koszty NKUP jak i przychody PNP nie są w jakiś szczególny sposób wyszczególnione w takim sprawozdaniu finansowym. Jednak istnieje jeszcze coś takiego jak informacja dodatkowa. To tam znajduje się miejsce na to, aby dokonać rozliczenia głównych pozycji, które będą różniły podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od wyniku finansowego brutto. To właśnie tam istnieje możliwość przedstawienia w sposób szczegółowy kosztów, które zostały uwzględnione w księgach rachunkowych, ale które nie stanowią kosztów podatkowych (NKUP) oraz niepodatkowych przychodów (PNP).
Wygeneruj KPiR w programie inFakt.pl
Prosto, szybko i za darmo!
Podpisanie wzajemnie zobowiązującej umowy użyczenia urządzenia technicznego, a powstanie z tego tytułu przychodu
Załóżmy sytuację, w której spółka X produkuje różnego rodzaju sprzęt techniczny .
Opłacenie czynszu z góry, a data powstania z tego tytułu przychodu
Załóżmy sytuację, w której wspólnota mieszkaniowa wydzierżawiła grunt .
Darmowy program księgowość kpir
Przedsiębiorcy są bardzo często zainteresowani darmowym programem do prowadzenia księgowości, a przede wszystkim takimi, które prowadzą automatycznie KPiR .
kpir w excelu
Czy przedsiębiorca może prowadzić kpir w excelu? A może są jakieś lepsze sposoby na generowanie podatkowej księgi przychodów i rozchodów? Cóż, jeśli chcesz zupełnie za darmo przetestować takie narzędzie, to doskonale się składa .
kpir remanent
Zastanawiasz się, czy w kpir remanent powinien się znaleźć? A jeśli tak, to w jaki sposób i kiedy należy ją przeprowadzić? Cóż, jeśli chcesz się tego wszystkiego dowiedzieć, to doskonale się składa .
kpir rozporządzenie
Chciałbyś dowiedzieć się, jak wypowiadają się na temat prowadzenia kpir rozporządzenie oraz inne akty prawne? Cóż, jeśli tak, to miło jest nam zakomunikować Ci, że znalazłeś się we właściwym miejscu .
