Jednym z obowiązków przedsiębiorców zarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni jest opodatkowywanie podatkiem VAT sprzedaży dokonywanej w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

Obowiązek ten może wiązać się z kilkoma problemami, m.in. z wyborem właściwej stawki VAT, czy też z samym naliczeniem podatku. W tym artykule dowiesz się jak prawidłowo określić stawkę VAT oraz gdzie szukać kalkulatorów, które wyliczą za Ciebie kwoty podatków oraz netto i brutto od zadanych wartości.

Kalkulator podatku VAT na inFakt

Jeśli wiesz już jaką stawkę VAT zastosować do swojej sprzedaży, ale nadal masz obawy o prawidłowe wyliczenie kwoty podatku, wartości brutto lub netto, skorzystaj z kalkulatora podatku VAT dostępnego na inFakt. Mając daną kwotę netto sprzedaży możesz w ciągu kilku sekund otrzymać wyliczoną kwotę podatku VAT oraz wartość brutto. Możesz też dowiedzieć się ile podatku VAT jest w kwocie brutto albo jaka musi być wartość netto, aby wyliczony od niej podatek stanowił znaną Ci wartość. Do wyliczenia potrzebna jest tylko stawka VAT oraz jedna z kwot: podatek, brutto lub netto.

Sprawdź też nasze inne narzędzia księgowe na inFakt, w tym aplikację do wystawiania faktur i aplikację do prowadzenia księgowości – pozwolą Ci one poprowadzić sprawy podatkowe Twojej Firmy, ponieważ przygotowane są z myślą o przedsiębiorcach, a nie księgowych.

Jakie są stawki podatku VAT?

W roku 2011 stawki podatku VAT obowiązujące w Polsce wynoszą:

• 23 % - jest to stawka podstawowa, dotycząca wszystkich sprzedaży, dla których ustawodawca nie przewidział niższych stawek podatkowych bądź zwolnienia z podatku VAT,
• 8% - będąca stawką obniżoną, stosowaną dla wybranych grup towarów i usług, których wykaz znajduje się w załączniku nr 3 do Ustawy z dn. 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (UPTU) oraz w rozdziale 4 Rozporządzenia Min.Fin z dn. 22.12.2010 r. ws. wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług,
• 0% - stawka przewidziana przede wszystkim dla eksportu towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, ale także stosowana w szczególnych przypadkach określonych w art.83 UPTU oraz rozdziale 5 w/w rozporządzenia,
• 5% - stawka wprowadzona w celu złagodzenia skutków podwyższenia stawek VAT, wykaz towarów, których dotyczy znajduje się w załączniku nr 10 do UPTU.

Należy pamiętać, że stawki podatkowe podlegają niekiedy zmianom w obrębie niektórych grup towarów i usług, ale także mogą podlegać generalnym podwyżkom lub obniżkom, jak to ma obecnie miejsce. W/w stawki mają bowiem charakter przejściowy i powinny wrócić do poprzednio obowiązujących poziomów w 2014 r. Jednocześnie ustawodawca przewidział możliwość dalszych podwyżek stawek i uzależnił ją od ewentualnego pogorszenia niektórych parametrów makroekonomicznych.

Do czego potrzebny jest symbol PKWiU?

Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług (PKWiU) jest odpowiednio pogrupowanym wykazem wyrobów i usług wraz z przyporządkowanym każdej pozycji symbolem w postaci ciągu cyfr. Została ona opracowana głównie do celów statystycznych, jednak odwołuje się do niej również ustawa o podatku od towarów i usług oraz ustawy dotyczące podatku dochodowego. Najnowsza wersja została opracowana w 2008 r. (stąd często spotyka się określenie PKWiU 2008) i od 2011 r. jest ona obowiązująca zarówno do celów statystycznych, jak i podatkowych.

Łatwo go odnaleźć opierając się na wybranym przy zakładaniu działalności gospodarczej symbolu PKD (Polska Klasyfikacja Działalności), ponieważ symbole obu tych klasyfikacji są ze sobą powiązane, zaś symbol PKWiU jest zwykle rozwinięciem symbolu PKD. Ustawy podatkowe w wielu miejscach posługują się symbolami PKWiU, trudno więc bez jego znajomości określić prawidłową stawkę VAT, możliwy sposobów opodatkowania podatkiem dochodowym czy konieczność stosowania kasy fiskalnej.

Co oznacza ZW?

Mając przyporządkowany do swojej usługi lub towaru symbol PKWiU, można w łatwy sposób znaleźć odpowiednią stawkę VAT posługując się w/w załącznikami i przepisami podatkowymi. Istnieje jednak pewna grupa towarów i usług, których sprzedaż została zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT – są to tzw. zwolnienia przedmiotowe.

Wykaz takich towarów i usług znajduje się w art. 43 UPTU, w rozdziale 3 UPTU (zwolnienia z tytułu importu), a także w rozdziale 6 w/w rozporządzenia.

Pomimo tego, że kwota podatku VAT w przypadku stawki 0% oraz zwolnienia z podatku równa jest 0, to należy odróżnić sprzedaż opodatkowaną od zwolnionej, ponieważ pociągają one za sobą odmienne skutki podatkowe. Stawkę 0% stosuje się do sprzedaży, która podlega opodatkowaniu, w związku z tym podatnikowi przysługuje odliczenie podatku VAT z tytułu zakupów związanych z tą sprzedażą opodatkowaną. Natomiast zwolnienie przedmiotowe (na fakturach w miejscu stawki wpisywany jest skrót „ZW”) dotyczy sprzedaży, która została zwolniona z opodatkowania jakąkolwiek stawką VAT. Z tego też powodu podatnikowi dokonującemu takiej sprzedaży nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupów związanych z tą sprzedażą zwolnioną.