Sprzedaż auta a marża
Wielu przedsiębiorców, mimo dość dobrze określonego profilu swojej działalności, boryka się z problemami odnośnie prawidłowego jej prowadzenia. Nie wiedzą na przykład, czy wolno jest im stosować marżę.
Weźmy na przykład taką działalność gospodarczą w zakresie skupu i sprzedaży samochodów. Załóżmy, że zakupiliśmy auto osobowe od czynnego podatnika VAT. Zakup ten był zwolniony z VAT (§ 13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia w sprawie VAT). W związku z tym chcielibyśmy się dowiedzieć, czy zgodne z prawem byłoby sprzedanie tego samochodu w systemie marży.
Cóż, okazuje się, że nie ma takiej możliwości. Jeśli mamy do czynienia z marżą, to musimy wiedzieć, iż jest to szczególna procedura rozliczania VAT. Otóż marżą mogą zostać objęte tylko niektóre towary. Do tej grupy należą ruchome dobra materialne, które nadają się do dalszego użytkowania w niezmienionym stanie. Mogą ewentualnie zostać poddane naprawie, aby były zdatne do użytku. Ważne jest, by te dobra nie były dziełami sztuki ani przedmiotami kolekcjonerskim czy antykami. Muszą to być także dobra inne niż metale szlachetne lub kamienie szlachetne. Tak stanowią przepisy, które znajdują się w art. 120 ustawy o VAT. Przy okazji warto wiedzieć o jeszcze jednym przypadku, w którym definicja ta ma zastosowanie. Chodzi tutaj o towary używane, które podatnik będzie chciał sprzedać. Towary te muszą jednak zostać uprzednio nabyte dla celów prowadzonej działalności. Ewentualnie mogą to być dobra, które podatnik importował w celu dokonania ich odprzedaży.
Warto dokładnie wiedzieć, czym jest marża. Otóż wartość ta to różnica między całkowitą kwotą mającą zostać przekazaną przez nabywcę towaru, a kwotą, za jaką towar został nabyty. Dodatkowo różnica ta winna zostać pomniejszona o kwotę zapłaconego podatku. Warto także wiedzieć, kiedy zasada ta ma zastosowanie. Otóż należy stosować ją w przypadku dostawy wymienionych towarów, które zostały przez podatnika nabyte na kilka sposobów. Chodzić może na przykład o nabycie towarów od podmiotu, który nie jest podatnikiem VAT lub podatnikiem podatku od wartości dodanej. Może dotyczyć nabycia od podatnika VAT bądź podatnika od wartości dodanej, jeśli dobra te podlegają zwolnieniu przedmiotowemu z VAT, lub też mamy do czynienia z dostawcą, który jest zwolniony z VAT. Będzie to również nabycie towarów od podatnika VAT, który uprawniony jest do korzystania ze szczególnej procedury, która umożliwia opodatkowanie marży lub też od podatników podatku od wartości dodanej, o ile będziemy mieli do czynienia z dostawą tych towarów, która została opodatkowana w systemie marży. Bardzo ważne w tym ostatnim przypadku jest to, aby nabywca dysponował odpowiednią dokumentacją, która w sposób jednoznaczny będzie w stanie potwierdzić nabycie towarów na tych zasadach.
Na koniec zaznaczmy, że w momencie, kiedy zakup samochodu zostanie dokonany od czynnego podatnika VAT, i nie pojawiło się obciążenie podatkiem (bowiem sprzedawca zastosował zwolnienie, które wynikał z przepisów rozporządzenia w sprawie VAT), to niestety nie pojawia się możliwość dokonywania dalszej odsprzedaży w systemie marży. W związku z tym powinno się przyjąć zasady ogólne. Należy tutaj zastosować skalę podatkową. Dzieje się tak dlatego, że auto nie było używane przez sprzedawcę.
Weźmy na przykład taką działalność gospodarczą w zakresie skupu i sprzedaży samochodów. Załóżmy, że zakupiliśmy auto osobowe od czynnego podatnika VAT. Zakup ten był zwolniony z VAT (§ 13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia w sprawie VAT). W związku z tym chcielibyśmy się dowiedzieć, czy zgodne z prawem byłoby sprzedanie tego samochodu w systemie marży.
Cóż, okazuje się, że nie ma takiej możliwości. Jeśli mamy do czynienia z marżą, to musimy wiedzieć, iż jest to szczególna procedura rozliczania VAT. Otóż marżą mogą zostać objęte tylko niektóre towary. Do tej grupy należą ruchome dobra materialne, które nadają się do dalszego użytkowania w niezmienionym stanie. Mogą ewentualnie zostać poddane naprawie, aby były zdatne do użytku. Ważne jest, by te dobra nie były dziełami sztuki ani przedmiotami kolekcjonerskim czy antykami. Muszą to być także dobra inne niż metale szlachetne lub kamienie szlachetne. Tak stanowią przepisy, które znajdują się w art. 120 ustawy o VAT. Przy okazji warto wiedzieć o jeszcze jednym przypadku, w którym definicja ta ma zastosowanie. Chodzi tutaj o towary używane, które podatnik będzie chciał sprzedać. Towary te muszą jednak zostać uprzednio nabyte dla celów prowadzonej działalności. Ewentualnie mogą to być dobra, które podatnik importował w celu dokonania ich odprzedaży.
Warto dokładnie wiedzieć, czym jest marża. Otóż wartość ta to różnica między całkowitą kwotą mającą zostać przekazaną przez nabywcę towaru, a kwotą, za jaką towar został nabyty. Dodatkowo różnica ta winna zostać pomniejszona o kwotę zapłaconego podatku. Warto także wiedzieć, kiedy zasada ta ma zastosowanie. Otóż należy stosować ją w przypadku dostawy wymienionych towarów, które zostały przez podatnika nabyte na kilka sposobów. Chodzić może na przykład o nabycie towarów od podmiotu, który nie jest podatnikiem VAT lub podatnikiem podatku od wartości dodanej. Może dotyczyć nabycia od podatnika VAT bądź podatnika od wartości dodanej, jeśli dobra te podlegają zwolnieniu przedmiotowemu z VAT, lub też mamy do czynienia z dostawcą, który jest zwolniony z VAT. Będzie to również nabycie towarów od podatnika VAT, który uprawniony jest do korzystania ze szczególnej procedury, która umożliwia opodatkowanie marży lub też od podatników podatku od wartości dodanej, o ile będziemy mieli do czynienia z dostawą tych towarów, która została opodatkowana w systemie marży. Bardzo ważne w tym ostatnim przypadku jest to, aby nabywca dysponował odpowiednią dokumentacją, która w sposób jednoznaczny będzie w stanie potwierdzić nabycie towarów na tych zasadach.
Na koniec zaznaczmy, że w momencie, kiedy zakup samochodu zostanie dokonany od czynnego podatnika VAT, i nie pojawiło się obciążenie podatkiem (bowiem sprzedawca zastosował zwolnienie, które wynikał z przepisów rozporządzenia w sprawie VAT), to niestety nie pojawia się możliwość dokonywania dalszej odsprzedaży w systemie marży. W związku z tym powinno się przyjąć zasady ogólne. Należy tutaj zastosować skalę podatkową. Dzieje się tak dlatego, że auto nie było używane przez sprzedawcę.
Wygeneruj formularz VAT 7 w inFakt.pl
Prosto szybko i za darmo!
Jaka stawka VAT powinna być używana w stosunku do usług ciągłych?
Większość sprzedaży towarów i świadczenia usług realizowana jest w sposób albo natychmiastowy albo w ciągu jednego dnia a w rzadszych przypadkach na przestrzeni kilku dni .
Rozliczanie VAT-u na samochody i paliwo – jak zmieniały się przepisy?
Jednym z najbardziej zagmatwanych pól miniowych dla podatnika jest bez wątpienia kwestia rozliczania podatku od towarów i usług w sytuacji nabycia i eksploatacji samochodu .
Rejestr VAT
Każdy zarejestrowany, czynny podatnik VAT ma obowiązek dokonywania rejestrów VAT .
VAT 7 2011
Rozliczanie podatku VAT nakłada na przedsiębiorców wiele różnych obowiązków polegających na prowadzeniu odpowiednich ewidencji, naliczaniu podatku, składaniu deklaracji podatkowych oraz zapłacie tego podatku .
