Podatek ryczałtowy – jakie są stawki i jak go ewidencjonować?

Podatek ryczałtowy jest jednym ze sposobów rozliczania się z fiskusem. Opiera się na tym, że przedsiębiorca płaci podatki od całego swojego przychodu, bez pomniejszania go o koszty. Prowadząc działalność, która generuje relatywnie niskie koszty i będąc jednocześnie na ryczałcie, można wypracować całkiem przyjemny końcowy wynik finansowy.

Podatnicy zwolnieni są z prowadzenia księgi przychodów i rozchodów, wystarczy prosta ewidencja przychodów. Rozliczać się ryczałtem można już od pierwszego dnia działalności lub zmienić na niego inną formę opodatkowania. Jakie są stawki ryczałtu i kogo obowiązują? O tym przeczytasz w dzisiejszym artykule.

Ogólnopolskie Biuro Rachunkowe

Dedykowana ksiegowa oraz dostep do aplikacji www oraz mobile!

Hasło musi zawierać:
  • 8 znaków lub więcej
  • Małe i wielkie litery
  • Przynajmniej jedną cyfrę

Moc hasła:

Dla bezpieczeństwa stwórz mocne hasło, którego nie używasz na innych stronach.
lub dowiedz się więcej o Ogólnopolskim Biurze Rachunkowym

Administratorem danych osobowych jest Infakt Sp. z o.o. Powierzone dane osobowe przetwarzane są w celu realizacji usługi dostępu do aplikacji Infakt, oferowanej przez Administratora oraz prowadzonej z wykorzystaniem w/w aplikacji obsługi księgowej świadczonej przez niego. Ponadto, dane przetwarzane będą w celu informowania o działaniu w/w aplikacji, w tym przesyłania komunikatów generowanych w ramach jej funkcjonalności. Więcej

Czym jest podatek ryczałtowy?

Ryczałt (zwany też ryczałtem ewidencjonowanym lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym) jest prostą formą rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Oprócz JDG, ryczałt mogą stosować spółki jawne i cywilne.

Poza przedsiębiorcami, na ryczałcie mogą być także osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Chodzi tu o właścicieli lokali i gruntów, wynajmujących i dzierżawiących swoje dobra, a także osoby, które sprzedają przetworzone produkty rolne pochodzące z własnych upraw.

Możliwość rozliczania się na zasadach podatku ryczałtowego uwarunkowana jest także przychodami przedsiębiorstwa. Zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, ryczałt jest dostępny dla firm, które w poprzednim roku podatkowym wykazały przychód mniejszy niż 250 000 euro.

W przeliczeniu na złotówki – w 2020 r. objęte ryczałtem mogą być te przedsiębiorstwa, których przychód w 2019 nie przekroczył 1 093 350 PLN.

Nie licząc wykluczenia przychodowego, w ustawie znajdziemy też cały katalog świadczeń i usług, które wyłączają działalności jako podatników podatku ryczałtowego. Na ryczałcie nie mogą być np. osoby prowadzące apteką, lombard czy przedstawiciele niektórych wolnych zawodów.

Stawki ryczałtu

Ryczałt podatkowy ma 5 podstawowych stawek: 20%, 17%, 8,5%, 5,5% i 3%. Każdy próg przypisuje się do konkretnych typów działalności.

20% podatku płacą wolne zawody (uwaga – niektóre wolne zawody w ogóle nie mogą rozliczać się ryczałtem na mocy ustawy).

17% jest stawką przewidzianą dla agencji pracy, usług fotograficznych i hotelarskich, a także związanych z pośrednictwem sprzedaży aut.

8,5% to próg dla osób najmujących i dzierżawiących, pod warunkiem, że przychód roczny z tego tytułu nie przekracza 100 000 zł i świadczących usługę prowadzenia przedszkoli.

5,5% jest stawką dla działalności związanej z robotami budowlanymi.

3% – najniższą stawkę opłacają prowadzący działalność gastronomiczną (oprócz przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu większej niż 1,5%).

Jak ewidencjonować podatek ryczałtowy?

Przychody firmy można ewidencjonować zarówno w programie komputerowym, jak i papierowo – nie ma żadnych odgórnych narzuceń. Ważne, żeby ewidencja była rzetelna (tj. opierała się na zapisach zgodnych ze stanem rzeczywistym) i prawidłowa.

Prowadzenie ewidencji można zlecić księgowej, biuru rachunkowemu albo przedsiębiorca może sam się tym zajmować.

Ewidencję przychodów należy zacząć prowadzić już od pierwszego dnia, w którym firma podlega opodatkowaniu na zasadzie ryczałtu. Z racji tego, że na ryczałcie nie bierze się pod uwagę kosztów, w ewidencji ujmuje się wyłącznie przychody z prowadzonej działalności, koszty się pomija.

Zapisów należy dokonywać w porządku chronologicznym na podstawie faktur, rachunków i innych dokumentów. Należy pamiętać, żeby ewidencję za dany miesiąc uzupełnić najpóźniej do 20 dnia kolejnego miesiąca.

Rozliczenie miesięczne czy kwartalne?

Co do zasady – przedsiębiorcy, którzy rozliczają się na zasadzie ryczałtu, zobowiązani są co miesiąc przesyłać podatek na konto urzędu skarbowego.

Mają na to czas do 20. dnia miesiąca po miesiącu, w którym naliczono podatek. Wyjątkiem jest grudzień, ponieważ z zapłatą podatku ryczałtowego za ten miesiąc można się wstrzymać do ostatniego dnia przed końcem terminu składania rocznego zeznania podatkowego.

Jednakże jest pewna pula przedsiębiorców, którzy należny państwu podatek ryczałtowy, mogą płacić tylko raz na kwartał. Dotyczy to właścicieli firm, które generują nieduże przychody. Mówimy tu o limicie za poprzedni rok podatkowy w wysokości 25 000 euro (w 2020 r. to będzie 109 335 zł).

Jeżeli przedsiębiorca chce rozliczać się kwartalnie, powinien do 20 stycznia złożyć pismo do naczelnika urzędu skarbowego. W przypadku, gdy przegapi termin, musi czekać do stycznia kolejnego roku, gdyż w środku roku podatkowego nie da się zmienić zasad opłacania podatku ryczałtowego.

Zalety ryczałtu ewidencjonowanego

Choć z racji wielu wykluczeń, ryczałt podatkowy jest dostępny dla niewielu firm, to te, które z niego korzystają, mogą dostrzec kilka zalet tej formy opodatkowania.

Najważniejsze z nich to:

  • łatwy sposób wyliczeń, wielu przedsiębiorców na ryczałcie prowadzi księgowość samodzielnie,
  • możliwość odliczenia składek ZUS,
  • przy niedużym przychodzie istnieje opcja opłacania podatku raz na 3 miesiące.

Ogólnopolskie Biuro Rachunkowe

Dedykowana ksiegowa oraz dostep do aplikacji www oraz mobile!

Hasło musi zawierać:
  • 8 znaków lub więcej
  • Małe i wielkie litery
  • Przynajmniej jedną cyfrę

Moc hasła:

Dla bezpieczeństwa stwórz mocne hasło, którego nie używasz na innych stronach.
lub dowiedz się więcej o Ogólnopolskim Biurze Rachunkowym

Administratorem danych osobowych jest Infakt Sp. z o.o. Powierzone dane osobowe przetwarzane są w celu realizacji usługi dostępu do aplikacji Infakt, oferowanej przez Administratora oraz prowadzonej z wykorzystaniem w/w aplikacji obsługi księgowej świadczonej przez niego. Ponadto, dane przetwarzane będą w celu informowania o działaniu w/w aplikacji, w tym przesyłania komunikatów generowanych w ramach jej funkcjonalności. Więcej

Specjalista ds. podatków zajmujący się tematyką podatku VAT oraz CIT (PIT). Obecnie wspiera księgowych i przedsiębiorców na szkoleniach oraz w publikowanych artykułach na blogach inFakt. Interesuje się kryptowalutami, transakcjami zagranicznymi oraz ewidencją zdarzeń gospodarczy w księgach handlowych.

Fakturowanie i księgowość w Twoim telefonie!

Wystawiaj faktury oraz prowadź księgowość prost z telefonu! Księgowość firmy jeszcze nigdy nie była tak prosta! Dowiedz się więcej

Pobierz z App Store inFakt - fakturowanie i księgowość na iPhone

"Program zajmuje się w prosty i przyjazny sposób tą szarą i nudną stroną prowadzenia firmy"

Logo MyApple
Pobierz z Google play Nowa aplikacja do fakturowania na Androida

"Aplikacja mobilna to naturalne uzupełnienie możliwości, które daje Program do Fakturowania inFakt"