Spółka z o.o. to najchętniej wybierany w Polsce typ spółki handlowej. Przedsiębiorców kusi perspektywa ograniczonej odpowiedzialności majątkowej i opcja obejścia obowiązku płacenia ZUS. Mimo to, ten typ działalności nie jest pozbawiony wad.
Jakie zalety przemawiają za wyborem spółki z o.o. jako formy prowadzenia działalności? Które jej funkcjonalności mogą okazać się kłopotliwe dla właściciela firmy? Przeczytaj kompendium wiedzy i zastanów się, czy warto zakładać spółkę z o.o.
Załóż spółkę z inFaktem
Spółka z o.o. – co to jest?
Spółki z o.o. zalicza się, obok spółek s.a., do spółek kapitałowych. Spółka może zostać założona w każdym, niezakazanym przez prawo celu – zarówno zarobkowym, jak i niezarobkowym. Spółkę może utworzyć jedna lub więcej osób. Niemożliwe jest jedynie założenie spółki z o.o. przez inną spółkę z o.o. Zasady zakładania i działalności spółek z o.o. reguluje Kodeks spółek handlowych. Spółka z o.o. ma osobowość prawną.
Spółka z o.o. – zalety
Niskie koszty założenia
Aby założyć spółkę z o.o. wymagane jest wpłacenie wkładu własnego – minimalnie jest to 5 000 zł. Kapitał zakładowy tworzą wkłady wniesione przez udziałowców spółki. Minimalna wartość udziału to 50 zł, więc – najprościej mówiąc – wystarczy 50 zł, aby móc zacząć mówić o sobie: „właściciel spółki z o.o.”
Pozostałe koszty to opłata za sporządzenie aktu notarialnego i za rejestrację spółki w KRS. Opłata notarialna zależy od wysokości kapitału, ale można jej całkowicie uniknąć, rejestrując spółkę przez internet (przez system S24).
Odpowiedzialność wspólników
Ograniczona odpowiedzialność wspólników to jedna z najważniejszych zalet spółki z o.o. Ograniczona odpowiedzialność oznacza, że za zobowiązania wobec wierzycieli nie odpowiadają wspólnicy, a odpowiada za nie (swoim majątkiem) spółka z o.o.
Odpowiedzialność wspólników ograniczona jest tylko do wielkości wniesionych wkładów. W przypadku niepowodzenia gospodarczego, każdy ze wspólników zachowuje swój majątek osobisty i „traci” jedynie to, co wniósł jako wkład.
Zasada ograniczonej odpowiedzialności działa to także w drugą stronę – majątku spółki nie można zająć na pokrycie prywatnych długów jej właściciela. Spółka z o.o. ma osobowość prawną i dopóki nie ma ona własnych długów i egzekucji w nią wymierzonych – komornik nie ma prawa ściągać należności np. z rachunku bankowego spółki. Nawet w przypadku, kiedy jej udziałowcy mają zajęcie komornicze.
Spółka z o.o., czyli sposób na firmę bez ZUS
Właściciel jednoosobowej spółki z o.o. nie uniknie obowiązku odprowadzania składek ZUS. Reguluje to ustawa z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (u.s.u.s.). Zgodnie z art. 8 ust. 6 pkt 4 u.s.u.s. wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością uważa się za pracowników pozostających w stosunku pracy.
Przepisy regulujące opłacanie składek na ZUS nie wymieniają jako osoby podlegającej tym składkom wspólnika wieloosobowej spółki z o.o. Najprościej mówiąc – znajdując wspólnika i zakładając z nim spółkę z o.o., nie musimy odprowadzać składek ZUS. Ta kwestia nie jest zero-jedynkowa, a szerzej wyjaśniliśmy ją tutaj.
Spółka z o.o. – wady
Długa procedura zakładania spółki
Rejestracja spółki z o.o. składa się z kilku etapów – zawarcia umowy, wniesienia wkładów własnych, rejestracji w KRS. Każde z tych działań wymaga załatwienia formalności, wyczekiwania na „swoją kolej” w urzędach itd. To wszystko sprawia, że założenie spółki z o.o. trwa około miesiąc.
Ten czas można nieco skrócić rejestrując firmę przez portal S24, ale nigdy nie będzie trwało to równie szybko, jak w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej. Więcej o tym, jak założyć firmę przez internet możesz przeczytać tutaj.
Alternatywą do zakładania spółki z o.o. jest zakupienie spółki gotowej, tzn. takiej, która już funkcjonuje na rynku. Taka spółka wpisana jest do KRS i posiada inne niezbędne dokumenty rejestracyjne. Ponadto, może ona być wyposażona w dodatkowe pozwolenia i koncesje. Dlatego nowy właściciel nie będzie musiał martwić się o ich uzyskanie, co również będzie oszczędnością czasu.
Spółka z o.o. i podwójne opodatkowanie
O podwójnym opodatkowaniu mówi się w kontekście obowiązku opłacania dwóch podatków. Pierwszy podatek – CIT – płaci się od zysku spółki. Oczywiście spółka z o.o. – mówiąc dosłownie – nie wstaje rano i nie idzie do pracy. Zysk spółki to tak naprawdę zysk wypracowany przez jej właścicieli lub pracowników.
Drugi podatek – PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych) – to podatek od dywidend wypłacanych wspólnikom. Wobec powyższego, przyjęło się twierdzić, że udziałowcy spółek z.o.o. muszą opłacić dwa podatki, aby otrzymać wypracowane przez siebie pieniądze.
Obecnie podatek CIT wynosi 19%, a jego preferencyjna stawka – 9%. Z niższego podatku mogą skorzystać podatnicy, dla których jest to pierwszy rok podatkowy oraz tzw. mali podatnicy. Małymi podatnikami określa się przedsiębiorstwa, których przychód nie przekroczył określonego limitu. Limit to równowartość 2 000 000 euro. Przeliczając ten limit na złotówki, w 2022 r. wynosi on 9 188 000 PLN.
Obowiązek prowadzenia pełnej księgowości
Pełna księgowość to precyzyjne i dokładne ewidencjonowanie zdarzeń gospodarczych, dziejących się w firmie. Spółka z o.o. – zgodnie z art. 2 ustawy o rachunkowości – ma obowiązek prowadzenia pełnej księgowości. Nie może skorzystać z PKPiR ani ryczałtu, które to są nieskomplikowanymi metodami rejestracji, a z których najczęściej korzystają prowadzący JDG.
Obowiązek prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych można rozpatrywać w kontekście wady, jak i zalety. Owszem, konieczność współpracy z dobrą księgową lub biurem rachunkowych generuje dodatkowe koszty. Jednakże rzetelnie i drobiazgowo prowadzone księgi stanowią świetne źródło wiedzy o kondycji finansowej firmy. A to pozwala rozważniej podejmować decyzje związane z przyszłością spółki z o.o.
Załóż spółkę z inFaktem