Specjalista ds. podatków zajmujący się tematyką podatku od towarów i usług. Obecnie wspiera księgowych i przedsiębiorców na szkoleniach, podczas webinarów oraz w publikowanych artykułach na blogach inFakt. Interesuje się kryptowalutami, transakcjami zagranicznymi oraz specyficznymi rozliczeniami VAT.

Prowadząc działalność gospodarczą należy pamiętać o terminowym dopełnianiu obowiązków podatkowych. Warto zapoznać się obowiązującymi spółkę terminami podatkowymi. Zapraszam do transkrypcji wideo.

Włodek Markowicz, inFakt: Terminy są po to, żeby o nich pamiętać, ale żeby o nich pamiętać to trzeba je najpierw znać. I dowiemy się dzisiaj jakie to są terminy.

No właśnie Mateuszu trochę się słyszy o tych terminach w spółkach, że po pierwsze jest ich więcej niż przy prowadzeniu jednoosobowej działalności. Jest to prawda?

Mateusz Boguszewski, ekspert inFakt: Jest ich więcej przede wszystkim z tego względu, że jest więcej obowiązków, więc każdy obowiązek rodzi dodatkowy termin. Podstawowym obowiązkiem o którym już wcześniej wspominaliśmy jest sprawozdanie finansowe z którym wiąże się kilka terminów. Ale żeby do nich przejść warto wspomnieć, że te terminy uzależnione są od początku i końca roku obrotowego. Może wyjaśnijmy naszym widzom czym jest.

WM: Właśnie czy to jest to samo co rok kalendarzowy?

MB: Może być tożsame z rokiem kalendarzowym, ale nie musi.

WM: Czyli jeśli jakaś zagraniczna spółka ze Stanów chciałaby przyjść tutaj i założyć biznes w Polsce, jest przyzwyczajona do swoich terminów, tam od października do września, to tutaj, żeby mieć to samo to sobie to wprost wprowadza, tak?

MB: Dokładnie tak. Upraszcza i ..

WM: Dobra, a polskie spółki czemu miałyby chcieć nie być w takim kalendarzowym rozliczeniu, czy raczej nikt z tego nie korzysta.

MB: Bo mogą, ale jakby to to już bardzo indywidualna sprawa jeśli chodzi o powody.

WM: Spotkałeś się z tym, żeby takie rozliczenie …

MB: Ja osobiście, jeśli nie wchodziła tutaj w grę jakiś kapitał zagraniczny to nie spotkałem się.

WM: Dajmy na to, że otwieram spółkę w połowie roku, np. w lipcu to wtedy moim okresem rozliczeniowym jest co?

MB: Tutaj jest właśnie bardzo ważne w którym miesiącu otwierasz tą spółkę. Bo jeśli otworzysz ją w pierwszej połowie roku, czyli do końca czerwca, to ten pierwszy rok podatkowy kończy się 31 grudnia. A jeśli w drugiej połowie roku to wydłuża się do 31 grudnia roku kolejnego, czyli trwa ponad rok.

WM: I co by mi dawało to, że mam taki 1,5 roczny okres rozliczeniowy?

MB: No to jest spowodowane tym, żeby się dostosować w kolejnych latach do roku kalendarzowego.

WM: Acha, ok. Jeśli chodzi o sprawozdania, to te terminy o których warto pamiętać są jakie?

MB: Pierwszym terminem o którym trzeba pamiętać to termin sporządzenia takiego sprawozdania. Do kiedy ono musi powstać. I są to 3 miesiące od końca poprzedniego roku obrotowego czyli w takim podstawowym przykładzie jest to koniec marca.

WM: 31 marca.

MB: Tak.

WM: I to musi zostać sporządzone w formie pisemnej na fizycznej kartce?

MB: Nie, od roku 2019 sprawozdania finansowe należy sporządzać wyłącznie w formie elektronicznej.

MW: A wyłącznie, czyli już nawet nie można na kartce?

MB: Można sobie wydrukować takie sprawozdanie na kartce oczywiście, ale jest ono traktowane jako kopia, a oryginał jest zawsze w formie elektronicznej.

WM: Dobra i teraz jak już mamy sporządzone co trzeba z tym zrobić?

MB: Za datę sporządzenia uznaje się datę ostatniego podpisu.

WM: Wspólników czy..

MB: Członków zarządu.

WM: Członków zarządu, ok. Dobra, oni się podpisują i mają czas do kiedy z tym?

MB: Składają ten podpis elektroniczny właśnie do 31 marca.

WM: Acha, i to potem trzeba jeszcze gdzieś wysłać czy to już jest wysłane?

MB: Następnym krokiem jest zatwierdzenie takiego sprawozdania finansowego przez zgromadzenie wspólników, które musi się odbyć w naszym przykładzie do końca czerwca, czyli 6 miesięcy od zakończenia roku obrotowego i od daty tego zgromadzenia wspólników, które zatwierdza to sprawozdanie mamy 15 dni na wysyłkę elektroniczną do Krajowego Rejestru Sądowego. 

WM: Do KRS-u?

MB: Do KRS-u.

WM: Czyli najpóźniej, najpóźniej jeżeli dobrze rozumiem to jest do 15 lipca?

MB: 15 lipca, tak.

WM: Często ludzie wysyłają do 15 lipca czy robią to wcześniej?

MB: Myślę, że bardzo często jest to robione na pewno w lipcu.

WM: W takim prostym przykładzie kalendarzowym 3 miesiące po zakończeniu roku podatkowego czyli do 31 marca, potem do 31 czerwca i do 15 lipca już wysłanie.

MB: Dokładnie tak jaki mówisz.

WM: Czyli KRS musi to mieć u siebie do 15 lipca.

MB: Właśnie warto zaznaczyć, że ten ostatni termin czyli KRS jest uzależniony od zatwierdzenia. Czyli jeżeli zatwierdzimy np. 

WM: Acha, wcześniej.

MB: 20 czerwca to robi się z tego 5 lipca.

WM: Tak, tak, tak i to dotyczy tylko spółek, które rozliczają się kalendarzowo, w sensie ten okres obrotowy jest taki sam jak kalendarzowy.

MB: Jak kalendarzowy, tak.

WM: No jak sobie ktoś przesunie no to te wszystkie terminy się przesuwają.

MB: To jest to kolejno 3 miesiące, 6 miesięcy i 15 dni.

WM: Tu mamy temat sprawozdań i jaki nam jeszcze zostaje temat podatków.

MB: Podatków, tak. Tutaj różniącym terminem między spółką z o.o. a jednoosobową działalnością jest rozliczenie roczne z podatku dochodowego. W jednoosobowej działalności tak jak wszystkie osoby fizyczne składany jest do końca kwietnia, natomiast w spółkach i ogólnie w podatku CIT to rozliczenie roczne należy złożyć do końca 3. miesiąca po roku podatkowym, w naszym przykładzie 31 marca.

WM: Ok, i w ogóle jeśli chodzi nawet o jednoosobowe działalności to to co my robimy w ciągu roku to my nie płacimy podatku dochodowego tak sensus stricte tylko my płacimy zaliczki na podatek dochodowy po to, żeby na koniec roku nie musieć płacić w całości, prawda?

MB: Masz rację. Jesteś świetnie obeznany i analogicznie jest w CIT-ie. 

WM: Czyli też płacimy zaliczki w ciągu roku?

MB: Tak, w ciągu roku także płacimy zaliczki. Również jest możliwość płacenia zaliczek uproszczonych analogicznie do podatku PIT. Jedyną różnicą jest właśnie termin rozliczenia tego podatku już samej deklaracji.

WM: A jeśli chodzi o VAT.

MB: VAT jest dokładnie tak samo jak w przypadku jednoosobowej działalności czyli deklaracja miesięczna lub kwartalna do 25. dnia w okresie i wpłata podatku.

WM: No to pięknie. Troszkę sobie odświeżyłem, troszkę się nauczyłem o tych terminach. Dziękuję ci bardzo i mam nadzieję, że to też będzie pomocne dla naszych widzów.

MB: Również się cieszę. Bardzo dziękuję i miło, że mogłem pomóc.