Kalkulator zmiany opodatkowania 2022

1 lipca 2022 roku weszły w życie nowe przepisy. Umożliwiają one zmianę formy opodatkowania za 2022 rok. Zmiany będzie można dokonać wyłącznie na skalę podatkową, w której od 2022 roku obowiązują nowe progi podatkowe.

Kalkulator zmiany formy opodatkowania

Czy warto wrócić na skalę?


%


1000 zł 1 000 000 zł

1000 zł 1 000 000 zł

0 zł 1 000 000 zł

0 zł 1 000 000 zł





Jeśli przejdę na skalę od połowy roku
Zyskam5 287,62
Skala podatkowa + ryczałt64 055,59
Ryczałt58 767,97
Jeśli przejdę na skalę za cały 2022 rok
Zyskam4 449,09
Skala podatkowa63 217,06
Ryczałt58 767,97
Po przejściu na skalę podatkową
Zyskam5 114,87
Skala podatkowa27 158,08
Podatek liniowy22 043,21
Przetestuj inFakt za darmo

Jak korzystać z kalkulatora?

  1. Wybierz swoją obecną formę opodatkowania
  2. Podaj przychody i koszty netto na rok 2022. W przypadku ryczałtu, podaj przychody i koszty netto w rozbiciu na pierwsze i drugie półrocze roku 2022. 
  3. Określ, jakie składki wpłacasz do ZUS oraz czy korzystasz z preferencyjnych zasad opłacania składek czy też z dużego ZUSu. 
  4. Przy wyborze podatku liniowego wynik wskazuje na to, czy zyskasz czy stracisz po przejściu na skalę podatkową.
  5. Przy wyborze ryczałtu pierwszy wynik pokazuje, czy zyskasz czy stracisz po przejściu na skalę podatkową w połowie roku. Drugi wynik pokazuje, czy zyskasz czy stracisz po przejściu na skalę podatkową na cały rok. Dodatkowo zobaczysz, ile zostanie Ci “na rękę” w roku podatkowym na skali podatkowej i na ryczałcie.


Kto może zmienić formę opodatkowania?

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, którzy na 2022 rok jako formę opodatkowania wybrali:

  • podatek liniowy
  • ryczałt.

Kiedy będzie można zmienić formę opodatkowania na 2022 rok?

  • Podatek liniowy -> skala podatkowa
    Zmiany formy opodatkowania będzie można dokonać
    po zakończeniu roku 2022, dopiero w roku 2023. Wyboru takiego dokonujemy, składając zeznanie PIT-36 za 2022 rok zamiast tego zeznania, które powinniśmy złożyć, czyli PIT-36L.
  • Ryczałt -> skala podatkowa
    Jeśli chcemy przejść na skalę podatkową za cały 2022 rok
    , składamy zeznanie PIT-36 po zakończeniu roku (w 2023 roku), zamiast PIT-28, który powinniśmy złożyć, będąc na ryczałcie.
    Jeśli chcemy przejść na skalę od połowy roku, czyli od 1 lipca 2022 r. – zmieniamy formę opodatkowania na stronie biznes.gov.pl. 

Uwaga! Jeśli złożysz zeznanie PIT-36L lub PIT-28 za rok 2022 rok, to nie będziesz mógł już przejść na skalę i złożyć PIT-36. 

Ryczałt od połowy roku lub za cały 2022 rok

Ryczałtowcy zyskali możliwość zmiany formy opodatkowania na skalę podatkową już w połowie roku. Zmiany tej mogą dokonać w nieprzekraczalnym terminie od 1 lipca do 22 sierpnia 2022 roku. W praktyce oznacza to, że rozliczający się na ryczałcie będą mogli przez pierwszą połowę roku być opodatkowani w formie ryczałtu, a przez drugą połowę – według skali podatkowej. Przy czym kwota wolna jak i limit drugiego progu podatkowego pozostaje w pełnej wysokości.

Jednak podatnicy w tym przypadku nie będą mogli skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiemTakiego wyboru mogą dokonać za pośrednictwem CEIDG, wpisując datę powstania zmiany na 1 lipca 2022 roku. Przy takim wyborze w terminie do 2 maja 2023 roku podatnicy będą zobowiązani złożyć dwa zeznania PIT-28 za I półrocze 2022 roku oraz zeznanie PIT-36 za II półrocze 2022 roku.  

Zmiany w skali podatkowej od 1 lipca 2022 roku 

1 lipca 2022 roku zmianie ponownie zmieniła się skala podatkowa. Przede wszystkim wprowadzona od stycznia ulga dla klasy średniej przestała obowiązywać z mocą wsteczną. Oznacza to, że nie ma zastosowania dla całego 2022 roku. Wyjątkiem będzie rozliczenie roczne za 2022 rok – można z niej skorzystać, jeśli dla podatników okaże się korzystniejsza. W miejsce zlikwidowanej ulgi dla klasy średniej obniżono pierwszy próg podatkowy do 12%. Dodatkowo od 1 stycznia 2022 roku w przypadku osób rozliczających się na skali podatkowej składka zdrowotna wynosi 9% dochodu – bez prawa możliwości odliczenia części składki zdrowotnej od zaliczki na podatek dochodowy. 

Zmiana formy opodatkowania na 2023 rok

Jednak należy pamiętać, że złożenie zeznania PIT-36 za rok 2022 nie powoduje jednocześnie wyboru skali podatkowej na kolejne lata. Jeśli chcesz się rozliczać w 2023 roku i latach kolejnych na skali podatkowej, musisz dokonać zmiany na zasadach ogólnych poprzez odpowiednie złożenie wniosku na stronie biznes.gov.pl.


FAQ

Progi podatkowe 2022

Progi podatkowe w 2022 roku zmieniały się dwa razy. Obecnie pierwszy prób podatkowy wynosi 12%, a drugi próg 32%. Ponadto od 2022 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. W konsekwencji skala podatkowa po zmianie wygląda następująco:

  • kwota wolna od podatku – 30 000 zł,
  • dwa progi podatkowe – 12% i 32%,
  • drugi próg podatkowy – powyżej 120 000 zł.

Oznacza to, że dochód do 30 000 zł nie jest opodatkowany, kolejne 90 000 zł opodatkowane jest stawką 12%, a dla dochodu powyżej 120 000 zł stawką właściwą jest 32%.

Ulgi podatkowe 2022 

Katalog ulg podatkowych w 2022 roku został m.in. poszerzony o tzw. PIT-0. Oznacza do dodatkową kwotę 85 528 zł wolną od podatku.  Dotyczy to ulg:

W 2022 roku również obowiązują ulgi z 2021 roku. Przewodnik po ulgach podatkowych