Kalkulator zmiany opodatkowania 2022
1 lipca 2022 roku weszły w życie nowe przepisy. Umożliwiają one zmianę formy opodatkowania za 2022 rok. Zmiany będzie można dokonać wyłącznie na skalę podatkową, w której od 2022 roku obowiązują nowe progi podatkowe.
Kalkulator zmiany formy opodatkowania
Czy warto wrócić na skalę?Jak korzystać z kalkulatora?
- Wybierz swoją obecną formę opodatkowania.
- Podaj przychody i koszty netto na rok 2022. W przypadku ryczałtu, podaj przychody i koszty netto w rozbiciu na pierwsze i drugie półrocze roku 2022.
- Określ, jakie składki wpłacasz do ZUS oraz czy korzystasz z preferencyjnych zasad opłacania składek czy też z dużego ZUSu.
- Przy wyborze podatku liniowego wynik wskazuje na to, czy zyskasz czy stracisz po przejściu na skalę podatkową.
- Przy wyborze ryczałtu pierwszy wynik pokazuje, czy zyskasz czy stracisz po przejściu na skalę podatkową w połowie roku. Drugi wynik pokazuje, czy zyskasz czy stracisz po przejściu na skalę podatkową na cały rok. Dodatkowo zobaczysz, ile zostanie Ci “na rękę” w roku podatkowym na skali podatkowej i na ryczałcie.
Kto może zmienić formę opodatkowania?
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, którzy na 2022 rok jako formę opodatkowania wybrali:
- podatek liniowy
- ryczałt.
Kiedy będzie można zmienić formę opodatkowania na 2022 rok?
- Podatek liniowy -> skala podatkowa
Zmiany formy opodatkowania będzie można dokonać po zakończeniu roku 2022, dopiero w roku 2023. Wyboru takiego dokonujemy, składając zeznanie PIT-36 za 2022 rok zamiast tego zeznania, które powinniśmy złożyć, czyli PIT-36L. - Ryczałt -> skala podatkowa
Jeśli chcemy przejść na skalę podatkową za cały 2022 rok, składamy zeznanie PIT-36 po zakończeniu roku (w 2023 roku), zamiast PIT-28, który powinniśmy złożyć, będąc na ryczałcie.
Jeśli chcemy przejść na skalę od połowy roku, czyli od 1 lipca 2022 r. – zmieniamy formę opodatkowania na stronie biznes.gov.pl.
Uwaga! Jeśli złożysz zeznanie PIT-36L lub PIT-28 za rok 2022 rok, to nie będziesz mógł już przejść na skalę i złożyć PIT-36.
Ryczałt od połowy roku lub za cały 2022 rok
Ryczałtowcy zyskali możliwość zmiany formy opodatkowania na skalę podatkową już w połowie roku. Zmiany tej mogą dokonać w nieprzekraczalnym terminie od 1 lipca do 22 sierpnia 2022 roku. W praktyce oznacza to, że rozliczający się na ryczałcie będą mogli przez pierwszą połowę roku być opodatkowani w formie ryczałtu, a przez drugą połowę – według skali podatkowej. Przy czym kwota wolna jak i limit drugiego progu podatkowego pozostaje w pełnej wysokości.
Jednak podatnicy w tym przypadku nie będą mogli skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Takiego wyboru mogą dokonać za pośrednictwem CEIDG, wpisując datę powstania zmiany na 1 lipca 2022 roku. Przy takim wyborze w terminie do 2 maja 2023 roku podatnicy będą zobowiązani złożyć dwa zeznania PIT-28 za I półrocze 2022 roku oraz zeznanie PIT-36 za II półrocze 2022 roku.
Zmiany w skali podatkowej od 1 lipca 2022 roku
1 lipca 2022 roku zmianie ponownie zmieniła się skala podatkowa. Przede wszystkim wprowadzona od stycznia ulga dla klasy średniej przestała obowiązywać z mocą wsteczną. Oznacza to, że nie ma zastosowania dla całego 2022 roku. Wyjątkiem będzie rozliczenie roczne za 2022 rok – można z niej skorzystać, jeśli dla podatników okaże się korzystniejsza. W miejsce zlikwidowanej ulgi dla klasy średniej obniżono pierwszy próg podatkowy do 12%. Dodatkowo od 1 stycznia 2022 roku w przypadku osób rozliczających się na skali podatkowej składka zdrowotna wynosi 9% dochodu – bez prawa możliwości odliczenia części składki zdrowotnej od zaliczki na podatek dochodowy.
Zmiana formy opodatkowania na 2023 rok
Jednak należy pamiętać, że złożenie zeznania PIT-36 za rok 2022 nie powoduje jednocześnie wyboru skali podatkowej na kolejne lata. Jeśli chcesz się rozliczać w 2023 roku i latach kolejnych na skali podatkowej, musisz dokonać zmiany na zasadach ogólnych poprzez odpowiednie złożenie wniosku na stronie biznes.gov.pl.
FAQ
Progi podatkowe 2022
Progi podatkowe w 2022 roku zmieniały się dwa razy. Obecnie pierwszy prób podatkowy wynosi 12%, a drugi próg 32%. Ponadto od 2022 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. W konsekwencji skala podatkowa po zmianie wygląda następująco:
- kwota wolna od podatku – 30 000 zł,
- dwa progi podatkowe – 12% i 32%,
- drugi próg podatkowy – powyżej 120 000 zł.
Oznacza to, że dochód do 30 000 zł nie jest opodatkowany, kolejne 90 000 zł opodatkowane jest stawką 12%, a dla dochodu powyżej 120 000 zł stawką właściwą jest 32%.
Ulgi podatkowe 2022
Katalog ulg podatkowych w 2022 roku został m.in. poszerzony o tzw. PIT-0. Oznacza do dodatkową kwotę 85 528 zł wolną od podatku. Dotyczy to ulg:
W 2022 roku również obowiązują ulgi z 2021 roku. Przewodnik po ulgach podatkowych.