O czym musisz pamiętać w 2024 roku: obowiązki podatkowe przedsiębiorców i zmiany w prawie

Artur Kesner

Rok 2024 niesie ze sobą istotne zmiany w prawie podatkowym, które wpłyną na działalność polskich przedsiębiorców. Jakie są nowe regulacje oraz ich wpływ na obowiązki podatkowe Twojej firmy? Co musisz wiedzieć o nowym podatku minimalnym i rewolucji w e-fakturowaniu? Dowiedz się co zrobić, by Twoja firma była gotowa na nowe wyzwania.

Podatek minimalny od osób prawnych

Od 2024 roku zaczął obowiązywać podatek minimalny CIT, wprowadzony przepisami Nowego Ładu. Pierwotnie miał obowiązywać od 2022 r., jednak został odroczony.

box-icon

Warto wiedzieć

Podatek minimalny dotyczy firm, które zmagają się ze stratami lub niską rentownością (dochód poniżej 2% przychodów).

Ten podatek, ustalony na poziomie 10% od podstawy opodatkowania, jest po to, by każda firma wnosiła swój wkład podatkowy, niezależnie od jej sytuacji finansowej. Wprowadzenie podatku minimalnego ma na celu ograniczenie praktyk optymalizacji podatkowej i zwiększenie wpływów podatkowych od przedsiębiorstw. Podatek minimalny dotyczy wyłącznie osób prawnych (np. spółek prawa handlowego), więc jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, możesz odetchnąć z ulgą.

Rewolucja w fakturowaniu, czyli Krajowy System e-Faktur (KSeF)

Dużym wyzwaniem w 2024 r. będzie konieczność dostosowania się do nowych obowiązków związanych z wprowadzeniem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). KSeF jest scentralizowaną platformą zarządzaną przez Ministerstwo Finansów, zaprojektowaną do ułatwienia e-fakturowania w Polsce. Jest to bardzo istotna zmiana w procesach fakturowania, która dotknie każdego przedsiębiorcy. Jeżeli jesteś czynnym podatnikiem VAT, to od 1 lipca 2024 roku będziesz mieć obowiązek wystawiania e-faktur w ramach KSeF dla wszystkich transakcji B2B.

KSeF w inFakcie. Prościej się nie da

Jeżeli korzystasz ze zwolnienia podmiotowego lub przedmiotowego z VAT, masz dodatkowe 6 miesięcy na dostosowanie się do nowego formatu faktur. Obowiązek stosowanie KSeF dla podatników zwolnionych z VAT rozpocznie się od 1 stycznia 2025 roku.

Wszystko, co chcesz wiedzieć o KSeF [darmowy eBook]

box-icon

Warto wiedzieć

KSeF nie będzie dotyczyć biletów traktowanych jako faktury, faktur detalicznych oraz faktur wydanych w ramach systemu OSS. Wyjątki te mają na celu ułatwienie przepływu dokumentów w określonych obszarach działalności.

Od stycznia 2025 r. zaczną obowiązywać sankcje za nieprzestrzeganie wymogów KSeF, które mogą wynosić

  • do 100% kwoty VAT wynikającej z faktury
  • 18,7% kwoty brutto w przypadku faktur zwolnionych z VAT

By uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji, dobrze jest jak najszybciej zacząć przygotowania do tych zmian. Warto przeanalizować swoje obecne procesy fakturowania, dostosować systemy IT oraz przeszkolić personel w zakresie nowych wymagań.

Zmiany w amortyzacji budynków i budowli

Nowy rok wprowadza istotne zmiany w zakresie amortyzacji budynków i budowli. Są one szczególnie ważne dla mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw, które działają w regionach z wyższym poziomem bezrobocia. Te zmiany umożliwiają teraz skorzystanie z przyspieszonej amortyzacji. Oznacza to możliwość skrócenia okresu amortyzacji do 5 lub 10 lat, w zależności od lokalizacji Twojej inwestycji oraz spełnienia określonych warunków.

Przyspieszona amortyzacja dotyczy budynków i budowli umiejscowionych w powiatach, gdzie poziom bezrobocia jest wyższy, a dochód na mieszkańca niższy niż średnia krajowa. Konkretnie, dla obszarów, gdzie bezrobocie wynosi 120-170% średniej krajowej, ustalono minimum 10-letni okres amortyzacji. Natomiast w miejscach, gdzie bezrobocie przekracza 170% średniej krajowej, możesz skorzystać z co najmniej 5-letniego okresu amortyzacji.

Celem tych zmian jest stymulowanie inwestycji w mniej rozwiniętych ekonomicznie regionach Polski oraz wsparcie przedsiębiorczości na terenach, które borykają się z problemem wysokiego bezrobocia. Jest to ważny krok w kierunku równomiernego rozwoju gospodarczego kraju i tworzenia nowych miejsc pracy.

Nowa procedura składania wniosku o Wiążącą Informację Stawkową

Od 1 stycznia 2024 roku weszły w życie ważne zmiany dotyczące sposobu uzyskiwania

  • Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS)
  • Wiążącej Informacji Akcyzowej (WIA)
  • Wiążącej Informacji o Pochodzeniu (WIP)

Te zmiany są krokiem w kierunku usprawnienia i cyfryzacji procesu składania wniosków, co ma zapewnić większą przejrzystość i efektywność w interakcjach z organami podatkowymi.

Od teraz wnioski o WIS i WIA musisz składać wyłącznie przez e-Urząd Skarbowy. Oznacza to odejście od tradycyjnych metod składania wniosków papierowych. Dodatkowo zmiany te wprowadzają nową metodę składania wniosków o WIP, które od teraz są przyjmowane wyłącznie przez portal PUESC.

Te zmiany mają ogromne znaczenie dla przedsiębiorców, ponieważ WIS, WIA i WIP to kluczowe narzędzia w zapewnianiu pewności podatkowej. Dzięki nim możesz uzyskać oficjalne informacje od organów podatkowych na temat stosowania stawek VAT, akcyzy oraz klasyfikacji celnej towarów, co jest niezbędne dla prawidłowego rozliczania podatków.

Opłata za jednorazowe pojemniki oraz kubki z plastiku

„Podatek od plastiku” jest nową inicjatywą, która ma na celu zmniejszenie negatywnego wpływu jednorazowych produktów z tworzyw sztucznych na środowisko. Wprowadzenie tego podatku ma znaczenie zarówno dla producentów, dystrybutorów, jak i konsumentów.

Jeśli prowadzisz działalność handlową lub gastronomiczną, będziesz obowiązkowo pobierać dodatkową opłatę od klientów przy wydawaniu napojów i żywności w jednorazowych pojemnikach z tworzyw sztucznych. To samo dotyczy przedsiębiorców oferujących napoje lub żywność w automatach vendingowych.

Wysokość nowych opłat jest regulowana rozporządzeniem i wynosi

  • 0,20 zł w przypadku plastikowych kubków
  • 0,25 zł w przypadku pojemników na żywność

Warto zwrócić uwagę, że ta zmiana ma na celu promowanie zrównoważonego użytkowania zasobów oraz zmniejszenie negatywnego wpływu jednorazowych produktów plastikowych na środowisko.

Warto z wyprzedzeniem przygotować się na te zmiany, ponieważ mogą wpłynąć na sposób prowadzenia działalności, a także na decyzje zakupowe klientów. To również doskonała okazja do zastanowienia się nad bardziej ekologicznymi alternatywami dla jednorazowych pojemników plastikowych.

Podatek od czynności cywilnoprawnych przy pakietowym zakupie nieruchomości

Od 1 stycznia 2024 roku w życie weszły w życie nowe regulacje dotyczące podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Mają szczególne znaczenie przy zakupie nieruchomości. Zmiana została przygotowana jeszcze przez poprzedni rząd i dotyczy wprowadzenia 6% stawki PCC dla zakupu szóstego i każdego kolejnego mieszkania w ramach jednej inwestycji lub na danej nieruchomości.

box-icon

Przykład

Jeśli kupujesz szóste mieszkanie za 500 000 zł, zapłacisz 30 000 zł PCC, niezależnie od tego, czy jesteś płatnikiem VAT, czy nie.

Utrzymanie 0% stawki VAT na żywność

Decyzją rządu do 31 marca 2024 r. obowiązuje obniżona stawka VAT na poziomie 0% na podstawowe artykuły spożywcze. Ma ona na celu złagodzenie skutków rosnących kosztów życia i wysokiej inflacji. Jest szczególnie ważna dla konsumentów. Stawka ta dotyczy takich produktów jak chleb, mleko, owoce i warzywa, co przekłada się na znaczącą ulgę dla gospodarstw domowych.

Jeżeli działasz w branży spożywczej, ta informacja jest dla Ciebie szczególnie istotna. Obniżona stawka VAT może wpłynąć na Twoje ceny detaliczne i strategię marketingową. Jest to również ważne w kontekście planowania zakupów i zarządzania zapasami. Jeśli rząd nie zdecyduje o przedłużeniu tej obniżki, po 31 marca 2024 r. stawka VAT na te produkty wzrośnie do 5%.

Kilka słów na koniec

Podsumowując, 2024 rok przynosi szereg zmian w obowiązkach podatkowych, które w mniejszym lub większym stopniu wpłyną na prowadzoną przez Ciebie działalność. Od wprowadzenia podatku minimalnego, przez zmiany w amortyzacji, aż po nowe wymogi e-fakturowania, ważne jest, aby być na bieżąco z przepisami i odpowiednio dostosowywać swoje praktyki biznesowe.

Niewątpliwie największe emocje budzi temat KSeF, który wprowadza nowe wyzwania, szczególnie w sferze technologicznej, procesowej i organizacyjnej. Zmiany te wymagają dostosowania systemów księgowych i fakturowych. Dopóki masz jeszcze czas, upewnij się, że program do fakturowania, z którego korzystasz, jest lub będzie gotowy na integrację z KSeF. Wprowadzenie KSeF powinno usprawnić obieg dokumentów między klientem a biurem rachunkowym, eliminując konieczność dostarczania dokumentów w wersji papierowej lub przesyłania ich mailowo. Jeżeli szukasz biura rachunkowego gotowego na KSeF, sprawdź inFakt i przekonaj się, jak łatwe i intuicyjne może być e-Fakturowanie w inFakcie.

Zamów rozmowę z Księgowym inFaktu

Hasło musi zawierać:
  • 8 znaków lub więcej
  • Małe i wielkie litery
  • Przynajmniej jedną cyfrę
Dla bezpieczeństwa stwórz mocne hasło, którego nie używasz na innych stronach.
3

Artur Kesner
Księgowy inFakt. Swoją pracę uwielbiam za możliwość spotykania wyjątkowych ludzi i poznawania ich historii. Nie boję się wyzwań, nieustannie się rozwijam i dokładam wszelkich starań, by wszyscy klienci czuli się pod moją opieką pewnie i bezpiecznie. Prywatnie domator, mąż, ojciec dwójki dzieci. Miłośnik gotowania i cukierniczych eksperymentów.