Osoba zakładająca własną firmę musi podjąć bardzo ważną decyzję – jaką formę opodatkowania zadeklarować na wniosku CEiDG-1. Od tego, jakiego wyboru dokona, zależy w dużej mierze opłacalność rozpoczynanego przedsięwzięcia.

Przedsiębiorca ma do wyboru 4 formy opodatkowania

Przedsiębiorca zakładający własną firmę ma do wyboru 4 formy opodatkowania – wyboru tego dokonuje na wniosku CEiDG-1:

  • opodatkowanie na zasadach ogólnych
  • podatek liniowy
  • ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
  • karta podatkowa.

O tym jaką formę opodatkowania wybrać, podpowiada doradca podatkowy:

Opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa)

Jest to podstawowa i najbardziej popularna forma opodatkowania. Może z niej skorzystać każdy przedsiębiorca, niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności.

W ramach skali podatkowej występują 2 stawki podatkowe:

  • 18% (dla dochodu do kwoty 85 528 zł)
  • 32% (dla dochodu ponad 85 528 zł).

Zaliczki na podatek dochodowy należy wpłacać do:

  • 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni
  • 20. dnia następującego po kwartale, jeśli przedsiębiorca wybrał kwartalne rozliczanie podatku dochodowego.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych umożliwia skorzystanie z ulg podatkowych, kwoty zmniejszającej podatek (obecnie wynosi ona 556,02 zł), a także pozwala na wspólne rozliczanie z małżonkiem.

Podatek liniowy dla dochodów powyżej 100 tys. zł

W tym przypadku stawka podatku dochodowego jest jedna i wynosi 19%. Przedsiębiorca nie ma możliwości skorzystania z kwoty zmniejszającego podatek ani ulg podatkowych (np. na dzieci), nie ma także możliwości wspólnego rozliczania z małżonkiem.

Zaliczki na podatek dochodowy należy wpłacać do:

  • 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni
  • 20. dnia następującego po kwartale, jeśli przedsiębiorca wybrał kwartalne rozliczanie podatku dochodowego.

Ta forma opodatkowania jest opłacalna dla przedsiębiorców osiągających dochody w wysokości przekraczającej ok. 100 tys. zł. Czy warto zdecydować się na podatek liniowy?

Zakładanie Działalności Gospodarczej – 4 formy opodatkowania

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Podatek liczony jest jako procent od osiągniętego przychodu, bez uwzględnienia kosztów poniesionych na jego uzyskanie. Wysokość ryczałtu uzależniona jest od rodzaju działalności (stawki podatkowe: 20%, 17%, 8,5%, 5,5% i 3%) oraz wielu innych warunków, w tym limitów kwotowych.

Ryczałt nie pozwala na korzystanie z większości ulg podatkowych ani rozliczanie się z małżonkiem (z wyjątkiem sytuacji, w której jeden z małżonków osiąga poza działalnością gospodarczą przychody z najmu, podnajmu lub dzierżawy) i jest możliwy tylko dla wąskiej grupy przedsiębiorców, np.:

  • przedstawicieli wolnych zawodów (tłumacz),
  • działalności gastronomicznych,
  • robót budowlanych.

Ta forma opodatkowania nie opłaca się w sytuacji, gdy przedsiębiorca ponosi duże koszty uzyskania przychodu, ponieważ nie może ich uwzględnić. Możliwe jest zarówno miesięczne, jak i kwartalne rozliczanie podatku – w zależności od osiąganego przychodu.

Największą zaletą ryczałtu – poza możliwością zastosowania niskiej stawki podatku, jest uproszczona księgowość. Kiedy trzeba przejść z ryczałtu na zasady ogólne?

Karta podatkowa dla wąskiego grona przedsiębiorców

Karta podatkowa polega na płaceniu stałej wysokości podatku niezależnie od osiąganego przychodu. Jeśli zdecydujesz się na kartę podatkową:

  • nie musisz prowadzić ksiąg podatkowych,
  • składać zeznań podatkowych,
  • wyliczać zaliczek na podatek dochodowy.

Karta podatkowa przeznaczona jest dla wąskiego grona przedsiębiorców, np.  szewca, tapicera, złotnika, krawcowej lub fryzjera. Podatek należy wpłacać do 7. dnia miesiąca na rachunek właściwego urzędu skarbowego.

Kiedy przedsiębiorca może zmienić formę opodatkowania?

Generalnie przedsiębiorca może zmienić formę opodatkowania tylko raz w roku, do 20 stycznia danego roku podatkowego. Wyjątkiem są sytuacje, w których traci prawo do korzystania z danej formy opodatkowania, np. w przypadku wykonania usługi, która nie może być rozliczana ryczałtem.

Roczne zeznania podatkowe przedsiębiorca składa na następujących formularzach:

  • opodatkowanie na zasadach ogólnych – do 30.04. na formularzu PIT-37,
  • podatek liniowy – do 30.04. na formularzu PIT-36L,
  • ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – do 31.01. na formularzu PIT-28,
  • karta podatkowa – do 31.01. na formularzu PIT-16A.

Nie wiesz jaka forma opodatkowania będzie dla Ciebie najlepsza? Napisz do naszych księgowych info@infakt.pl.

Zakładanie firmy z inFakt

Zakładanie firmy wymaga wiedzy i znajomości przepisów. Zamiast samemu czytać ustawy i wypełniać formularze, możesz zlecić te zadania jednemu z naszych księgowych – założy firmę za Ciebie.

Polecamy artykuły o zakładaniu działalności gospodarczej

Wybierz, który z tematów interesuje Cię najbardziej:

Chcesz rozliczać swoją działalność w prosty sposób?

  • Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości online.
  • Wystaw bezbłędną e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
  • 6 dni w tygodniu możesz pytać o radę naszych specjalistów przez email lub telefonicznie.
  • Rozliczaj się samodzielnie lub wybierz sprawdzonego księgowego.

Załóż testowe konto.

Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.