Zmiana formy opodatkowania możliwa jest wyłącznie raz w roku – do 20. stycznia. Od tej reguły istnieje wyjątek – przejście z ryczałtu na zasady ogólne. W jakiej sytuacji staje się to konieczne?

4 podstawowe formy opodatkowania

Przedsiębiorca zakładający firmę może wybierać pomiędzy 4 formami opodatkowania podatkiem dochodowym:

  • skala podatkowa (18% i 32%)
  • podatek liniowy (19%)
  • karta podatkowa
  • ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Ryczałt to niższe stawki podatku

Decyzję o opodatkowaniu ryczałtem należy podjąć w momencie rejestracji działalności gospodarczej na formularzu CEIDG-1.

Podatek ryczałtowy wylicza się od osiągniętego przychodu. Stawki wynoszą:

  • 3%
  • 5,5%
  • 8,5%
  • 17%
  • 20%

i zależne są od rodzaju prowadzonej działalności. Ich – w niektórych przypadkach – niewielka wysokość może kusić część osób prowadzących własne firmy.

Po wyborze ryczałtu przedsiębiorca nie ma możliwości rozliczania kosztów ani stosowania ulg podatkowych. Ryczał dostępny jest wyłącznie określonej grupie przedsiębiorców, m.in.:

  • wolne zawody: np. stomatolog, tłumacz
  • roboty budowlane
  • punkty gastronomiczne
  • pośrednictwo w sprzedaży samochodów.

Kiedy trzeba przejść z ryczałtu na zasady ogólne_

Czasami przejście z ryczałtu na zasady ogólne jest konieczne

Przedsiębiorca, który stwierdzi, że forma opodatkowania, z której aktualnie korzysta, nie jest idealna dla jego firmy, powinien rozważyć jej zmianę. Jest jedno „ale”. Zazwyczaj taka możliwość istnieje wyłącznie do 20. stycznia danego roku.

Przedsiębiorca traci w trybie natychmiastowym prawo do opodatkowania ryczałtem, jeżeli przeprowadzi jakąkolwiek transakcję wykluczającą jego stosowanie. W praktyce chodzi o wystawienie faktury na transakcję, która nie może być rozliczana na zasadach ryczałtu. Jest tym samym zobligowany do zaprowadzenia KPiR i rozliczania się na zasadach ogólnych.

Korzystanie z tej formy opodatkowania niemożliwe jest również, jeżeli przychód firmy przekracza 150 tys. euro rocznie. Po przekroczeniu tego limitu przedsiębiorca zobligowany jest rozliczać się wg skali podatkowej lub liniowo – ale dopiero z początkiem kolejnego roku podatkowego. Zasada ta nie dotyczy firm, które rozpoczęły działalność w danym roku.

W jaki sposób można wrócić do ryczałtu?

Istnieje możliwość powrotu do ryczałtu. Można tego jednak dokonać dopiero w kolejnym roku podatkowym, pamiętając, że datą graniczną jest 20 stycznia. Żeby taki ruch był w ogóle możliwy, przedsiębiorca musi spełnić warunki – zaprzestanie sprzedaży wykluczającej ryczałt, a także osiągnięcie przychodu w poprzednim roku podatkowym nie przekraczającego 150 tys. euro.

Chcesz rozliczać swoją działalność online i w prosty sposób?

  • Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości online.
  • Wystaw bezbłędną e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
  • 6 dni w tygodniu możesz pytać o radę naszych specjalistów przez email lub telefonicznie.
  • Rozliczaj się samodzielnie lub wybierz sprawdzonego księgowego.

Załóż testowe konto.

Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.