Obniżenie podatku do 12%. Ile zyskają pracownicy na różnych umowach?
Pracujesz na umowę o pracę, zlecenie czy dzieło? Twoi pracownicy pytają Cię o zmiany? Czy słyszałeś o likwidacji ulgi dla klasy średniej i zmniejszeniu stawki podatku z 17 na 12% od 1 lipca? Zobacz, jak proponowana zmiana wpłynie na wysokość wynagrodzeń.
Kluczową proponowana zmianą dla osób zatrudnionych na umowach jest obniżenie stawki podatku dochodowego z 17% na 12% oraz likwidacja ulgi dla klasy średniej. W przypadku tej drugiej część osób mimo dużych nieścisłości miało z niej jednak korzyść. Dla nich pozytywny wpływ zapowiedzianej nowej reformy może być mniejszy, ale nadal będzie korzystny. Ważną informacją jest też to, że kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 30 tys. zł dochodu. Nie zmienia się również drugi próg podatkowy 120 tys. zł.
Dokonałam obliczeń, w jaki sposób proponowana zmiana wpłynie na pensje pracowników. Warto pamiętać, że zmiany są na etapie ustaleń i konsultacji, więc obliczenia mają charakter szacunkowy. Wiele może się jeszcze zmienić, nim ustawa wejdzie w życie.
Umowa o dzieło, a obniżka podatku
Przyjrzyjmy się pracownikom na umowie o dzieło. Do obliczeń przyjęto podwyższone koszty uzyskania przychodu w wysokości 50%.
Jak wygląda ich oszczędność na zmniejszeniu podatku do 12%?
Wynagrodzenie brutto | Wynagrodzenie netto przed zmianami | Wynagrodzenie netto po zmianach | Miesięczna korzyść |
3500 zł | 3202 zł | 3290 zł | 88 zł |
5000 zł | 4575 zł | 4700 zł | 125 zł |
7500 zł | 6862 zł | 7050 zł | 188 zł |
Pracownik na umowie o pracę
Ulga dla klasy średniej dostępna była tylko w ramach umowy o pracę oraz rozliczania działalności na skali podatkowej. Warto przypomnieć, że nie miała ona zastosowania w przypadku wynagrodzeń niższych niż 5701 zł. Dlatego na wynagrodzenie takiej osoby wpływ będzie miała tylko jedna z proponowanych zmian, którą jest obniżenie stawki podatku do 12%.
Mniejsze korzyści będą mieli pracownicy, którzy mieścili się w przedziale od 5701 zł do 11 141 zł, ponieważ mieli oni prawo korzystać z wycofanej ulgi dla klasy średniej. W takim przypadku im wyższe wynagrodzenie, tym wpływ zmiany będzie mniej odczuwalny.
Wynagrodzenie miesięczne brutto | Wynagrodzenie netto przed zmianami | Wynagrodzenie netto po zmianach | Miesięczna korzyść |
3500 zł | 2702,34 zł | 2841,34 zł | 14 zł |
5000 zł | 3660,19 zł | 3738,19 zł | 78 zł |
7500 zł | 5377,29 zł | 5442,29 zł | 65 zł |
Do wyliczeń przyjęto, że pracownik:
- jest zatrudniony tylko na jednym etacie,
- złożył PIT-2,
- ma standardowe koszty uzyskania z przychodu,
- nie zgłosił uczestnictwa w PPK,
- korzystał z ulgi dla klasy średniej.
Proponowane zmiany będą obowiązywać od 01 lipca 2022 roku i wpłyną na bieżące wyliczenie miesięcznych zaliczek na podatek. Co z zaliczkami zapłaconymi wcześniej? Wcześniej zapłacony wyższy podatek 17% – za miesiące od stycznia do lipca 2022 – zostanie nam wyrównany w rozliczeniu rocznym PIT. Można się zatem spodziewać wyższych zwrotów podatku.
Umowa zlecenie
Zobaczmy, jak oszczędność z obniżenia podatku wygląda w przypadku pracownika na umowie zlecenie. Tu również nie obowiązywała wcześniej ulga dla klasy średniej, więc wpływ ma wyłącznie niższa stawka podatku PIT.
Wynagrodzenie miesięczne brutto | Wynagrodzenie netto przed zmianami | Wynagrodzenie netto po zmianach | Miesięczna korzyść |
3500 zł | 2709 zł | 2849 zł | 140 zł |
5000 zł | 3870 zł | 4070 zł | 200 zł |
7500 zł | 5805 zł | 6105 zł | 300 zł |
Kryteria przyjęte do obliczeń:
- pracownik ma 26 lat lub więcej (nie korzysta z zerowego PITu dla młodych)
- jest pracownikiem innej firmy, w której otrzymuje wynagrodzenie większe bądź równe płacy minimalnej,
- posiada standardowe koszty uzyskania przychodu.
Roczna korzyść dla przedsiębiorców rozliczających się w skali podatkowej
Osoby prowadzące działalność gospodarczą i rozliczające się na skali podatkowej w perspektywie roku mogą natomiast oszczędzić tyle:
Podziel się nim ze znajomymi