Składki ZUS są tej samej wysokości bez względu na formę opodatkowania. Kwota netto zależy przede wszystkim od podatku

Coraz więcej osób decyduje się na prowadzenie działalności gospodarczej. Pojawia się wiele pytań. Ile faktycznie zarobię? Jak obliczyć kwotę na rękę z faktury? Po dokładnie wyjaśnienia zapraszam do wpisu.

Czy forma opodatkowania ma znaczenie?

Tak, forma opodatkowania działalności ma znaczenie. Ogólnie przy jednoosobowej działalności mamy 4 opcje wyboru:

• zasady ogólne,
• podatek liniowy,
• ryczałt,
• karta podatkowa.

Przy karcie podatkowej podatek ustalany jest w formie decyzji naczelnika US. Na ryczałcie wyliczany podatek od przychodu, bez pomniejszania o koszty. Natomiast przy zasadach ogólnych i podatku liniowym koszty związane z prowadzoną działalnością mają ogromne znaczenie, bo podatek liczony jest od dochodu, który jest obliczany jako różnica między przychodami, a kosztami.

Odliczenie składek ZUS

Niezależnie od formy opodatkowania działalności, większość przedsiębiorców opłaca składki ZUS. Jeśli chodzi o odliczenie, to składki społeczne:

• księgowane są do kosztów lub odliczane są od dochodu – przy zasadach ogólnych i podatku liniowym,
• składki społeczne odliczane są od przychodu – przy ryczałcie,
• nie są ujmowane, gdy podatnik opłaca podatek w formie karty podatkowej.

Przy składkach zdrowotnych są one opłacane w wysokości 9% podstawy, ale odliczane od podatku w wysokości 7,75% podstawy wymiaru – przy każdej z form opodatkowania działalności.

Nieodliczone w ramach działalności składki społeczne lub zdrowotne, mogą zostać ujęte z innych źródeł przychodu podatnika lub w innym zeznaniu tej osoby.

Na koniec zostaje FP (fundusz pracy). Można go zaksięgować do kosztów na KPIR (zasady ogólne, podatek liniowy), natomiast przy karcie podatkowej i ryczałcie przedsiębiorca nie odliczy tego kosztu.

Jak obliczyć kwotę na rękę z faktury?

Wielu przedsiębiorców zastanawia się – ile faktycznie zostanie im na rękę po odliczeniu kosztów, ZUS-ów i podatków. Sposób wyliczenia przedstawimy na przykładach.

Przedsiębiorców ogólnie można podzielić na dwie grupy – VAT-owców i zwolnionych z VAT. Jeśli chcemy wyliczyć kwoty na rękę, to dla podatnika zwolnionego liczymy kwoty przychodów i kosztów brutto, a dla VAT-owca zazwyczaj netto lub netto powiększone o nieodliczony VAT (np. przy pojazdach).

Przykład 1 – podatek liniowy

Pan Tomasz jest czynnym podatnikiem VAT, wystawia miesięczne faktury na kwotę 12.000 zł netto. Ponosi stałe koszty w wysokości 1.000 zł i płaci składki na dużym ZUS z chorobowym. Ile faktycznie zostanie mu na rękę po uwzględnieniu wszystkich wydatków?

• 12.000 – przychód netto
• 1.000 – koszty
• 904,60 – składki społeczne
• 70,05 – FP
• 342,32 – składka zdrowotna podlegająca wpłacie do ZUS
• 1.316,97 → kwota e-składki do wpłaty do ZUS
• 294,78 – składka zdrowotna podlegająca odliczeniu od podatku
• 12.000 – 1.000 – 70,05 – 904,60 = 10.025,35 → dochód
• 10.025 → dochód do opodatkowania (zaokrąglony do pełnych złotych)
• 10.025 *19% – 294,78 = 1 609,97
• 1610 → zaliczka na podatek do wpłaty do US (zaokrąglony do pełnych złotych)
• 12.000 – 1.000 – 1.316,97 – 1610 = 8.073,03 → kwota na rękę dla przedsiębiorcy

Przykład 2 – ryczałt

Pan Jan prowadzi działalność opodatkowaną w sposób zryczałtowany i opłaca podatek wg stawki 8,5%, dodatkowo korzysta ze zwolnienia z VAT. Osiąga przychody w kwocie 10.000 zł i koszty stałe 2.000 zł. Przedsiębiorca obecnie opłaca mały ZUS bez składki chorobowej. Przedsiębiorca zastanawia się, ile faktycznie zostaje mu na rękę po uregulowaniu wszystkich wpłat.

• 10.000 – przychód netto
• 2.000 – koszty
• 197,03 – składki społeczne
• 342,32 – składka zdrowotna podlegająca wpłacie do ZUS
• 539,35 → kwota e-składki do wpłaty do ZUS
• 294,78 – składka zdrowotna podlegająca odliczeniu od podatku
• 10.000 * 8,5% – 294,78 = 555,22 →
• 555 → zaliczka na podatek do wpłaty do US (zaokrąglony do pełnych złotych)
• 10.000 – 2.000 – 539,35 – 555 = 6.905,65 → kwota na rękę dla przedsiębiorcy

Jeśli dla podatnika dana forma opodatkowania okażę się mało opłacalna, to można ja oczywiście zmienić. Należy jednak pamietać o terminach i wykluczeniach.