Jak wyliczać podatek liniowy? Jaka jest stawka tego podatku? Od jakiej kwoty liczyć podatek? Kto może z niego skorzystać? Po dokładne wyjaśnienia zapraszam do wpisu.

  • Stawka podatku liniowego wynosi 19% i jest stała, nie ma progów podatkowych.
  • Podatek liczymy od dochodu, który jest różnicą między przychodami, a kosztami.
  • Podatku liniowego nie może wybrać przedsiębiorca, który w tym samym roku wykonywał na etacie i w DG te same usługi dla tej samej firmy.

Kto może wybrać podatek liniowy?

Podatek liniowy jest jedną z czterech form opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej. Według podatku liniowego może rozliczać się przedsiębiorca, który nie wykonuje usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które podatnik wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym w ramach stosunku pracy.

Przykład 1

Pani Natalia od 2019 r. prowadzi zakład kosmetyczny. Do końca 2018 r. pracowała na etacie dla firmy XYZ. Od 2019 r. nie będzie dla tej firmy wykonywać usług kosmetycznych, zatem może rozliczać się według podatku liniowego.

Przykład 2

Pan Piotr w sierpniu 2018 r. założył swoją działalność i świadczy usługi programistyczne. Do lipca 2018 r. był na etacie i wykonywał pracę programisty na etacie dla firmy A. Pan Piotr będzie świadczył w ramach działalności, te same usługi które były wykonywane na etacie dla formy A.

Jeśli Pan Tomasz do końca 2018 r. byłby na etacie i założył działalność od początku 2019 r. to mógłby wybrać rozliczenie liniowe z działalności gospodarczej.

Liniówka – co należy o niej wiedzieć?

Na liniówce nie ma możliwości rozliczania się z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Nie jest możliwe odliczenie kwoty zmniejszającej podatek, jak przy wyliczaniu podatku na zasadach ogólnych.

Podatek w wysokości 19% płacony jest do dochodu (przychód – koszty). Przy rozliczeniu liniowym nie ma progów podatkowych, jest jedna, stała stawka podatku.

Podatek liniowy jest opłacalny wtedy, gdy przedsiębiorca osiąga  dochody w granicach 100000 zł rocznie i nie korzysta z preferencji w rozliczaniu np. z małżonkiem.

Składając PIT-36L można skorzystać z następujących ulg i odliczeń:

  • ulga na działalność badawczo-rozwojową,
  • składki ZUS lub KRUS,
  • IKZE,
  • 1% podatku.

Jak wyliczyć podatek liniowy

Jak wyliczać podatek liniowy?

Roczne wyliczenie podatku liniowego najlepiej przedstawić na przykładzie. Pani Edyta prowadzi działalność gospodarczą od 2018 r. Opłaca preferencyjny ZUS ze składką chorobową. Na 2019 r. przewiduje przychody w wysokości 120000 zł, oraz koszty w wysokości 30000 zł.

  • przychód = 120000
  • koszty = 30000
  • składki społeczne zapłacone w 2019 roku = 199,34 + 11 * 213,57 =  2548,61
  • składki zdrowotne zapłacone (9%) w 2019 roku = 319,94 + 11 * 342,32 = 4085,46
  • składki zdrowotne podlegające odliczeniu (7,75%) w 2019 roku = 275,51 + 11 * 294,78 = 3518,09
  • 120000 – 30000 – 2548,61 = 87451,39 – dochód
  • 87451 – podstawa opodatkowania
  • 19% * 87451 = 16615,69
  • 16615,69 – 3518,09 = 13097,60
  • 13098 – podatek, który wyjdzie w zeznaniu rocznym

Podobnie, jak przy zasadach ogólnych – wyliczona kwota nie jest podatkiem do zapłaty z zeznania, gdyż jest pomniejszana o zaliczki na podatek zapłacone w trakcie roku podatkowego.

Przetestuj inFakt za darmo.

Wystaw fakturę, dodaj koszt, opłać podatek wprost z inFaktu przez stronę www lub aplikację na smartfon.
Otrzymasz bezpłatne wsparcie specjalistów. A gdy Twoje potrzeby wzrosną – inFakt zapewni Ci osobistą księgową lub księgowego.

Załóż testowe konto

Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.

Matematyk, który zajmuje się księgowością i kadrami. Obecnie rozwiewa wątpliwości księgowych i przedsiębiorców na szkoleniach, webinarach i artykułach na blogach inFakt. W przystępny sposób opisuje trudne przypadki, które zna z własnej praktyki.