Zmiana formy opodatkowania w 2026 r. – do kiedy, jak to zrobić i co się opłaca?
20 lutego – to dla większości przedsiębiorców ostateczny termin zmiany formy opodatkowania po nowym roku. Czasu pozostało już niewiele – zaledwie kilka dni. Zastanawiasz się, czy warto przejść na ryczałt lub “liniówkę”? Którą formę opodatkowania wybrać? Sprawdź z nami opcje najkorzystniejsze finansowo!
Do kiedy zmiana formy opodatkowania 2026?
Formę opodatkowania możemy wybrać do 20 dnia miesiąca po miesiącu, w którym osiągnęliśmy pierwsze przychody w roku. Niezależnie od tego, czy rozliczamy się miesięcznie, czy kwartalnie. Dla większości przedsiębiorców w bieżącym roku ostateczna data to 20 lutego 2026 roku (piątek). A co, jeżeli przedsiębiorca zamknął już styczeń?
Nawet jeżeli ktoś już dokonał wyboru formy opodatkowania, to i tak jeszcze może ją zmienić. Liczy się bowiem ostateczne oświadczenie woli, które zostanie złożone na samym końcu, czyli nawet przed północą 20 lutego. Więc nic straconego, jeżeli rozliczyliście styczeń i zapłaciliście podatki za miesiąc styczeń, to i tak można z zasady zmienić formę opodatkowania.
Piotr Juszczyk
Główny Doradca Podatkowy inFaktu
Ważne
Niektórzy przedsiębiorcy mogą zmienić formę opodatkowania później niż 20 lutego, przykładowo do 20 marca, kwietnia czy nawet maja danego roku. Dlaczego? Dzieje się tak w przypadku, gdy w styczniu nie osiągnęli żadnego przychodu, a dopiero w lutym, marcu lub kwietniu.
Zakładasz biznes i chcesz wybrać odpowiednią formę opodatkowania? Otwórz firmę z inFaktem – nasi Księgowi pomogą Ci za darmo!
3 podstawowe formy opodatkowania
Co do zasady do wyboru mamy trzy formy opodatkowania:
- podatek na zasadach ogólnych (12% oraz 32% od nadwyżki ponad 120 tys. zł)
- ryczałt (od 2% do 17%)
- podatek liniowy (19%)
To, co w głównej mierze wpływa na wybór formy opodatkowania, to wysokość przychodów, stałe koszty firmowe (lub ich brak), a także ulgi, z których chcemy ewentualnie skorzystać.
Każdą z poszczególnych form cechuje inna specyfika:
- obliczanie podatku w przypadku zasad ogólnych opisywaliśmy w oddzielnym artykule
- przygotowaliśmy aktualny kalkulator stawek ryczałtu
- sprawdź też wpis na temat tego, kiedy opłacalne jest rozliczanie podatkiem liniowym
Nie wiesz, którą formę opodatkowania wybrać? Skorzystaj z aktualnego kalkulatora B2B na 2026 rok. Łatwo porównasz dostępne opcje, możliwe zarobki i wybierzesz najkorzystniejszy model!
Formy opodatkowania – co wybrać w 2026 roku?
Którą formę opodatkowania rozważyć i kiedy zacząć zastanawiać się nad jej wyborem? Przy jakiej kwocie zmiana ze skali podatkowej będzie opłacalna? Jak się okazuje, wszystko zależy od konkretnej sytuacji. Choć drugi próg podatkowy wynosi 120 tys. zł i powyżej niego podatek dochodowy wzrasta do 32%, to zwykle granica opłacalności zmiany formy opodatkowania jest znacznie wyżej – wynika to choćby z kwoty wolnej od podatku (30 tys. zł).
W przypadku singla bez żadnych ulg to będzie około 176 tys. zł dochodu. Natomiast jeżeli mam rodzinę – dzieci, współmałżonka – to już będę badał to pod innym względem, bo może się okazać, że ja mam w działalności gospodarczej dochód na poziomie np. pół miliona złotych i dla mnie skala podatkowa będzie lepsza.
Piotr Juszczyk
Główny Doradca Podatkowy inFaktu
Jak to możliwe? Jeżeli podatnik ma czwórkę dzieci, korzysta z ulgi dla rodzin 4+, a przy tym współmałżonek nie pracuje – w drugim progu podatkowym nadal pozostaje w większej kwocie. Mając dochody na poziomie np. 500 tys. zł, gdzie współmałżonek nie pracuje, drugi próg podatkowy rozpocznie się dopiero przy 240 tys. zł. Dodatkowo mamy tu 85520 zł zwolnione przy czwórce dzieci. Więc drugi próg, w takim przypadku, to już kwota powyżej 300 tys. zł.
Porównujesz dostępne formy opodatkowania? Przeczytaj więcej o składce zdrowotnej w 2026 roku, która istotnie wpływa na wysokość daniny na rzecz państwa!
Podsumowanie
Zmiana formy opodatkowania dla przedsiębiorców na rok 2026 musi być dokonana co do zasady do 20 lutego – choć można to zrobić później w przypadku, gdy pierwszy przychód został osiągnięty w lutym, marcu czy kwietniu. Przedsiębiorcy mają do wyboru trzy formy opodatkowania: zasady ogólne, ryczałt oraz podatek liniowy.
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania zależy głównie od wysokości przychodów, stałych kosztów firmowych oraz możliwości skorzystania z ulg podatkowych. Wartości graniczne dla decyzji o formie opodatkowania różnią się w zależności od m.in. sytuacji rodzinnej i możliwości korzystania z ulg, takich jak np. ulga dla rodzin z czwórką dzieci.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o zmianę formy opodatkowania w 2026 roku
Do kiedy mogę zmienić formę opodatkowania w 2026 roku?
Zmiany formy opodatkowania można dokonać do 20 dnia miesiąca po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód. Dla większości przedsiębiorców w 2026 roku ostateczny termin to 20 lutego bieżącego roku.
Jak wybrać najlepszą formę opodatkowania?
Wybór formy opodatkowania powinien zależeć od wysokości przychodów, stałych kosztów firmowych oraz ewentualnych ulg podatkowych, które nam przysługują. Warto skorzystać z dostępnych kalkulatorów online w inFakcie, aby łatwo porównać opcje.
Czy mogę zmienić formę opodatkowania, jeśli już złożyłem wybór?
Tak, nawet po dokonaniu wstępnego wyboru można zmienić formę opodatkowania do ostatecznego terminu, który upływa przed północą 20 lutego.
Podziel się nim ze znajomymi
