Zmiany w podatkach 2025 r. i inFaktyczne podsumowanie 2024 r.
Kasowy PIT, renta wdowia, JPK CIT to tylko część zmian podatkowych, które wchodzą w życie w 2025 roku. Przybliżymy najważniejsze reformy, a także podsumujemy 2024 rok – co się udało zmienić w podatkach, a z których obietnic rząd nie zdążył się wywiązać? Sprawdź!
Jakie zmiany podatkowe od 2025 roku?
Poniżej opisujemy 11 kluczowych zmian w podatkach, które nadchodzą wraz z 2025 rokiem.
Składka zdrowotna po kosmetycznych zmianach
Od stycznia 2025 roku podstawa do wyliczenia minimalnej składki zdrowotnej zostaje obniżona do 75% minimalnego wynagrodzenia. Zniesione zostaje również naliczanie składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych, choć tu przedsiębiorca będzie mógł wybrać, co jest dla niego bardziej korzystne. Przedstawiamy szczegóły oraz praktyczne wyliczenia na przykładach w naszym artykule. Najważniejsze informacje znajdziesz też w naszym filmie poniżej.
Wolna wigilia – 14. ustawowo wolny dzień od pracy
Wolna od pracy wigilia wejdzie w życie w 2025 roku, co wpłynie na wymiar czasu pracy. Łącznie w 2025 roku będziemy pracować o 16 godzin mniej niż w 2024 r. Szczegółowe tabele i kalendarz dni wolnych dostępne są w naszym wpisie.
Minimalne wynagrodzenie rośnie
Od stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie wzrośnie z 4300 zł do 4666 zł. Zmiana wpłynie na wiele obszarów rynku pracy, bo z najniższą krajową powiązanych jest wiele innych świadczeń czy danin. Wszystko opisujemy w osobnym tekście.
Mały i duży ZUS w górę
W 2025 roku zmieniają się stawki składek ZUS. Mały ZUS, powiązany z minimalnym wynagrodzeniem, wzrasta o ponad 34 zł miesięcznie. Duży ZUS będzie w 2025 roku większy o ponad 10% czyli przeszło 170 zł. Szczegółowe wyliczenia, wraz z tabelami, znajdziesz w naszych wpisach na temat Małego ZUS oraz Dużego ZUS.
Kasowy PIT rusza pełną parą
Od stycznia 2025 roku w życie wchodzą przepisy o Kasowym PIT i przedsiębiorcy mogą do 20 lutego zgłosić chęć kasowego rozliczania się. Jakie są zalety i wady takiego rozwiązania, dla kogo może być ono korzystne, wyjaśniamy w osobnym artykule z komentarzem Głównego Doradcy Podatkowego inFaktu, Piotra Juszczyka.
Zmiany w podatkach od nieruchomości
Doprecyzowano przepisy dotyczące opodatkowania lokali – zmiany miały na celu przede wszystkim utworzenie jasnych definicji “budowli” czy “budynku”, tak by pokrywały się z prawem budowlanym. Zmienią się również maksymalne stawki za podatek od nieruchomości – wzrosną o 2,7%, co w przypadku domu lub lokalu mieszkalnego oznacza podwyżkę o 4 gr za każdy metr kwadratowy powierzchni.
JPK CIT – dla kogo?
Od stycznia przedsiębiorcy będą zobowiązani do raportowania JPK CIT. Wymóg dotyczy grup kapitałowych oraz podatników CIT, których wartość przychodu w porpzednim roku podatkowy przekroczyła 50 mln euro.
Nowy limit dla ksiąg rachunkowych
To długo wyczekiwana zmiana. Od stycznia 2025 roku limit dla prowadzenia ksiąg rachunkowych wzrasta z 2 mln euro do 2,5 mln euro, co odpowiada kwocie 10 711 500 zł. Więcej o tegorocznych limitach podatkowych przeczytasz w osobnym artykule.
Wyższa akcyza na wyroby tytoniowe
Od marca 2025 roku wzrasta akcyza na papierosy o 25%, na susz tytoniowy o 38%, na wyroby nowatorskie, jak podgrzewacze tytoniu, o 50%, a na płyny do e-papierosów o 75%.
Zmiany w VAT dla zagranicznych podmiotów
Od 2025 roku małe przedsiębiorstwa mogą skorzystać ze zwolnienia VAT w innych krajach Unii Europejskiej, a podmioty zagraniczne w Polsce. Limit pozostaje niezmienny – 200 tys. zł
Rusza renta wdowia
Od stycznia 2025 roku rusza przyjmowanie wniosków o rentę wdowią. Możliwe będzie pobieranie części emerytury lub renty po swoim zmarłym małżonku – od lipca 2025 r. 15% świadczenia, a od 2027 r. – 25%. Maksymalne świadczenie ograniczono do trzykrotności minimalnej emerytury, czyli 5 705,13 zł w 2025 roku. Z renty wdowiej skorzystać będą mogły osoby, które owdowiały nie wcześniej niż 5 lat przed osiągnięciem powszechnego wieku emerytalnego.
2024 – co zmienił w podatkach?
Rok 2024 upłynął pod znakiem sagi związanej z zapowiadanymi zmianami w składce zdrowotnej, ważnym momentem było też wprowadzenie wakacji składkowych od ZUS. Jakie jeszcze zmiany podatkowe wprowadzono w mijającym roku?
KSeF: przesunięcie terminu wdrożenia
Krajowy System e-Faktur (KSeF) nie wszedł w życie, jak planował poprzedni rząd, w 2024 r., a jego start przesunięto na 1 lutego 2026 roku. Trwają prace legislacyjne, które mają uprościć przepisy oraz dostosować system do potrzeb przedsiębiorców.
Powrót stawki VAT 5% na artykuły spożywcze
Od 1 kwietnia 2024 roku ponownie obowiązuje stawka VAT 5% na podstawowe produkty spożywcze. Od 1 lutego 2022 roku tymczasowo, przez wysoką inflację, obowiazywała stawka 0%.
PCC 6% przy zakupie szóstego i kolejnego mieszkania
Od 2024 roku wprowadzono dodatkowy podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) w wysokości 6% na zakupu szóstego i kolejnych mieszkań w ramach jednej inwestycji.
Saga o składce zdrowotnej
Rząd po długich dyskusjach wypracował projekt kosmetycznych zmian w składce zdrowotnej, parlament przyjął przepisy z drobnymi poprawkami, a 19 grudnia prezydent podpisał ustawę. Rozwiązania mają obowiązywać od 2025 roku, co omawiamy w naszym szczegółowym wpisie.
Kasowy PIT uchwalony
Rok 2024 przyniósł uchwalenie Kasowego PIT-u. Ułatwienia mają pomóc przedsiębiorcom w rozliczeniach, co dokładniej opisaliśmy w dedykowanym artykule.
Program „Aktywny Rodzic” ruszył od października
Program wsparcia dla rodziców ruszył w październiku, a już do połowy grudnia złożono 440 tys. wniosków i jak dotąd wypłacono rodzinom 317 mln zł. Szczegóły dotyczące zasad można znaleźć w naszym wpisie.
Wakacje od ZUS od listopada
W listopadzie uruchomiono możliwość składania wniosków o wakacje od składek ZUS. Proces składania wniosków przedstawiamy w naszym filmie oraz artykule.
Czego nie udało się wprowadzić w 2024 roku?
Nie brakuje też zapowiedzi zmian, których ostatecznie w minionym roku nie wprowadzono. Z pewnością, zarówno przedsiębiorcy, jak i pracownicy, czekali przede wszystkim na podniesienie kwoty wolnej od podatku.
Kwota wolna 60 tys. zł
Rząd, w przedwyborczych obietnicach, zapowiadał wprowadzenie kwoty wolnej od podatku na poziomie 60 tys. zł. Jednak już w pierwszych miesiącach nowej władzy okazało się, że z uwagi na koszt (ponad 50 mld zł rocznie) zmiana ta nie wejdzie w życie ani w 2024 r., ani w 2025 r. Minister Finansów Andrzej Domański obiecuje jednak, że wydarzy się to za obecnej kadencji rządu.
Zamów rozmowę z Księgowym inFaktu
Szersze zmiany w składce zdrowotnej
Składka zdrowotna miała być zryczałtowana. Tak zapowiadano, że ma wrócić do kształtu sprzed wprowadzenia Polskiego Ładu. Tak się jednak nie stało, wprowadzono tymczasowe zamrożenie składki na 2025 rok. Szersza reforma planowana jest na 2026 rok, pytanie tylko, czy koalicjanci się porozumieją – Lewica nie zamierza poprzeć zmian w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców.
Chorobowe od pierwszego dnia płatne przez ZUS
Projekt zakładający, że wynagrodzenie chorobowe pracownika będzie płacone od pierwszego dnia przez ZUS, pozostaje w fazie konsultacji w Ministerstwie Rodziny i Polityki Społecznej.
Nowelizacja Małego ZUS Plus
Ustawa dotycząca Małego ZUS Plus utknęła w procesie legislacyjnym, a na jej finalizację trzeba jeszcze poczekać. Nowelizacja ma dostosować przepisy do ich stosowanej interpretacji, korzystnej dla przedsiębiorców, co do częstotliwości korzystania z obniżonych składek.
Zmiany w IP Box
Pomimo zapowiedzi, reformy dotyczące IP Box zostaną wdrożone w późniejszym terminie. Na razie znamy jedynie założenia projektu, które przedstawiliśmy w krótkim filmie. Rząd zamierza ograniczyć możliwość korzystania z preferencyjnej, 5% stawki podatku dochodowego.
Podziel się nim ze znajomymi
