Ulga na powrót 2026 – dla powracających z zagranicy. Kto może skorzystać?
Ulga na powrót to wprowadzona od 1 stycznia 2022 r. preferencja podatkowa. Mogą skorzystać z niej osoby, które zdecydowały się wrócić z zagranicy i zamieszkać w Polsce. Ulga przysługuje przez cztery lata. Łączna wysokość przychodów, od których nie trzeba płacić podatku, to 342 112 zł.
Z tego artykułu dowiesz się:
- czym jest ulga na powrót z zagranicy
- jakie są warunki skorzystania z ulgi na powrót
- czy ulga jest przeznaczona tylko dla Polaków
- jak wykazać ulgę w PIT
Ulga na powrót dla przedsiębiorców i etatowców
Z ulgi na powrót z zagranicy skorzystają ci podatnicy, którzy przenieśli się z innego kraju do Polski po 31 grudnia 2021 r. Jeśli podatnik przeprowadził się do Polski np. 31 grudnia 2021 r., a od stycznia 2022 r. zaczął pracować na umowę o pracę, to ulga mu nie przysługuje.
Ulga na powrót obejmuje przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia oraz działalności gospodarczej. Mogą z niej skorzystać podatnicy opodatkowani skalą podatkową, podatkiem liniowym, 5 proc. podatkiem od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX), a także ryczałtem.
Ulga na powrót obejmuje przychody do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym, uzyskane po 1 stycznia 2022 r.. Można z niej skorzystać przez 4 lata licząc od początku roku, w którym podatnik wrócił do Polski albo od roku następnego. Łączna wartość ulgi to 342 112 zł. Od łącznych dochodów w tej wysokości podatnik przez 4 lata nie zapłaci podatku PIT.
Ulga dla powracających z zagranicy – podstawowe warunki
Aby skorzystać z ulgi na powrót, należy spełnić poniższe warunki:
- po przeprowadzce do Polski, która nastąpiła po 31 grudnia 2021 r., podatnik musi podlegać w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Oznacza to konieczność płacenia podatków w Polsce, niezależnie od położenia miejsca źródła przychodów
- podatnik nie mieszkał w Polsce przez co najmniej 3 lata kalendarzowe, poprzedzające rok, w którym przeprowadził się do Polski
- podatnik nie miał w Polsce miejsca zamieszkania od początku roku, w którym się przeprowadził, do dnia poprzedzającego powrót
Ulga na powrót nie tylko dla Polaków
Z ulgi na powrót mogą skorzystać nie tylko osoby posiadające polskie obywatelstwo. Przysługuje ona także osobom posiadającym Kartę Polaka i obywatelom innych krajów Unii Europejskiej. Ulgę otrzyma również obywatel państwa należącego do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Konfederacji Szwajcarskiej.
Również osobie niespełniającej powyższego kryterium przysługuje ulga dla powracających z zagranicy. Warunkiem jest to, że przez co najmniej 3 lata nieprzerwanie mieszkała w państwie Unii Europejskiej, państwie Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Szwajcarii, Australii, Republice Chile, Izraelu, Japonii, Kanadzie, Meksyku, Nowej Zelandii, Korei Płd., Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej lub w USA.
Ulga przysługuje też podatnikowi, który mieszkał w Polsce nieprzerwanie przez 5 lat lub więcej, zanim na co najmniej 3 lata przeprowadził się za granicę. Podatnik musi przedstawić zagraniczny certyfikat rezydencji albo dokument poświadczający, że przez co najmniej trzy lata nie mieszkał w Polsce.
Ulga na powrót na etapie zaliczki na PIT
Przychody objęte ulgą na powrót wykazuje się w zeznaniu rocznym PIT jako niepodlegające opodatkowaniu. Jednak podatnicy pracujący na etacie mogą wystąpić do pracodawcy o uwzględnienie ulgi na etapie comiesięcznych zaliczek na PIT.
Nie ma formalnego wzoru oświadczenia w tej sprawie. Ale wniosek musi zawierać klauzulę: Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.
Ważne
Suma przychodów zwolnionych od podatku w ramach ulgi na powrót, ulgi dla młodych, ulgi dla rodzin 4+ oraz ulgi dla pracujących seniorów nie może przekroczyć rocznie kwoty 85 528 zł.
Podsumowanie
Ulga na powrót to preferencja podatkowa wprowadzona w Polsce od 1 stycznia 2022 roku, umożliwiająca osobom wracającym z zagranicy rozliczenie dochodów bez podatku PIT przez cztery lata, aż do łącznej kwoty 342 112 zł. Aby się kwalifikować, podatnik musi podlegać w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i nie mógł mieszkać w Polsce przez co najmniej trzy lata przed przeprowadzką.
Ulga obejmuje przychody z pracy, umów zlecenia oraz działalności gospodarczej, a skorzystać z niej mogą nie tylko obywatele Polski, ale także posiadacze Karty Polaka oraz obywatele UE, EOG i Szwajcarii. Dodatkowo, warunek niezamieszkania w Polsce przez trzy lata ma zastosowanie także wobec osób z innych krajów, którzy wcześniej mieszkali w jednym z definiowanych państw. Przychody zgłaszane są w PIT jako nieopodatkowane, a pracownicy mogą ubiegać się o uwzględnienie ulgi w miesięcznych zaliczkach na PIT przez pracodawcę.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o ulgę na powrót
Kto może skorzystać z ulgi na powrót do Polski?
Każda osoba, która przeniosła się do Polski po 31 grudnia 2021 r., pod warunkiem że nie mieszkała w Polsce przez co najmniej trzy lata przed tą datą i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.
Czy ulga na powrót przysługuje tylko Polakom?
Nie, z ulgi mogą skorzystać również osoby posiadające Kartę Polaka oraz obywatele krajów Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego, Szwajcarii i niektórych innych krajów, jeśli spełniają określone warunki.
Jak wykazać ulgę na powrót w zeznaniu PIT?
Przychody objęte ulgą wykazuje się w zeznaniu rocznym PIT jako niepodlegające opodatkowaniu. Pracownicy etatowi mogą również złożyć wniosek do pracodawcy, aby ulga była uwzględniana przy comiesięcznych zaliczkach na PIT.
Podziel się nim ze znajomymi
