Jaka stawka VAT dla taksówkarzy, a jaka dla rolników? Co oznacza „zw” lub „np” na fakturze?
Obecnie mamy dostępnych 6 stawek podatku VAT i dwa oznaczenia, które są stosowane na fakturach. Kiedy jakie oznaczenie stosujemy? Po dokładne wyjaśnienia z przykładami zapraszam do wpisu.
- Standardowa stawka podatku VAT wynosi 23%.
- Poza tym mamy obniżone stawki podatku: 8%, 5%, 0%.
- Dla rolników ryczałtowych dedykowana jest stawka 7%.
- Taksówkarze mogą wybrać stawkę podatku VAT 4%.
- Na fakturach stosowane są także oznaczenia „NP” lub „ZW”.
6 stawek podatku VAT
Generalnie w Polsce obecnie mamy 6 stawek podatku VAT: 23%, 8%, 7%, 5%, 4%, 0%. Stawki VAT stosowane są przez VAT-wców, czyli przedsiębiorców zarejestrowanych do VAT. Rejestracji dokonują oni na formularzu VAT-R, a odpowiednią stawkę VAT oznacza się dopiero na fakturze.
Podstawową jest stawka 23%, która obowiązuje np. przy sprzedaży ubrań, czy świadczenie usług programistycznych. Kolejna to stawka 8%, która jest stosowana przykładowo przy sprzedaży owoców cytrusowych, czy drewna opałowego.
Stawka 7% dotyczy rolników ryczałtowych, którzy sprzedają produkty rolne. Ważne jest, że osoba kupująca towary sama wystawia fakturę dla siebie w imieniu rolnika. Przepisy wskazują, że podatnik VAT czynny nabywający produkty rolne od rolnika ryczałtowego wystawia w dwóch egzemplarzach fakturę dokumentującą nabycie tych produktów. Oryginał faktury jest przekazywany dostawcy.
Jeśli chodzi o 5%, to z tej stawki korzystają przedsiębiorcy sprzedający orzechy laskowe, włoskie, czy osoby handlujące makaronami, pierogami, kluskami i podobnymi wyrobami mącznymi.
Nietypowa stawka 4% jest dla taksówkarzy. Należy pamiętać, że przedsiębiorca doliczający VAT w wysokości 4% do swoich usług, nie ma prawa do odliczania podatku VAT z faktur kosztowych. Oznacza to, że przedsiębiorca zobowiązany jest do zapłaty VAT do urzędu skarbowego, w takiej wysokości, w jakiej naliczy go w odniesieniu do usług jakie świadczy.
Na koniec zostaje stawka 0%. Tak, jest to stawka podatku mimo tego, że VAT należny zawsze wynosi 0. Warto pamiętać, że przedsiębiorca wystawiający faktury ze stawką 0% jest zarejestrowany do VAT i ma prawo do odliczania VAT-u z faktur kosztowych. Stawkę 0% stosuje się do usług transportu międzynarodowego, czy gdy przedsiębiorca dokonuje wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.
Każdy przedsiębiorca musi pamiętać o tym, że to na nim ciąży obowiązek wyboru odpowiedniej stawki VAT. A sytuacje czasami są trudne, jak np. w przypadku opodatkowania pączka.
Szukasz biura rachunkowego?
Poznaj nowy standard biura rachunkowego
- Bez dojazdów do Księgowego
- Bez papierowych faktur
- Bez marnowania Twojego czasu
Dwa oznaczenia na fakturze
Mówiąc o oznaczeniach na fakturze mam na myśli symbole „NP” i „ZW”. Oznaczenie NP stosują przedsiębiorcy, którzy nie opodatkowują swojej sprzedaży w Polsce. Przykładowo przedsiębiorca wystawia fakturę za usługi programistyczne dla firmy z Niemiec. Na fakturze wpisuje NP i adnotację '”reverse charge” (odwrotne obciążenie). Oznacza to, że na nabywcy ciąży obowiązek rozliczania VAT-u z tytułu tej transakcji.
Natomiast oznaczenie ZW na fakturze jest przeznaczone dla osób, które korzystają ze zwolnienia z VAT. Przypomnę, że mamy dwa typy zwolnień z VAT:
- podmiotowe – do limitu 200.000 zł w skali roku,
- przedmiotowe – ze względu na rodzaj wykonywanych czynności.
Podziel się nim ze znajomymi
