Nowy limit odliczenia składki zdrowotnej na podatku liniowym w 2025 r.
Ci z nas, którzy rozliczają się metodą liniową, mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania o zapłaconą składkę zdrowotną. Odliczenie to ma jednak limit – w 2025 r. będzie to 12 900 zł.
Wysokość składki zdrowotnej na podatku liniowym
Osoby, które rozliczają się podatkiem liniowym, płacą miesięczną składkę zdrowotną w wysokości 4,9% dochodu.
Podstawa składki zdrowotnej to przychód pomniejszony o koszty. W niektórych przypadkach da się też od przychodu odliczyć ewentualne składki na ubezpieczenie społeczne. Można to zrobić jeśli nie zostały wcześniej zaliczone do kosztów.
Do wyliczenia składki zdrowotnej za dany miesiąc bierzemy pod uwagę dochód za miesiąc poprzedni. Oznacza to, że dochód ze stycznia stanowi podstawę składki za luty, a grudniowy składki za styczeń.
Warto wiedzieć
Rok składkowy rozpoczyna się miesiąc później niż rok kalendarzowy. Twa od 1 lutego do 31 stycznia następnego roku kalendarzowego.
Limit odliczenia składki zdrowotnej 2025 r.
Od 1 lipca 2022 r. podatnicy rozliczający się liniowo mogą odliczyć składkę zdrowotną na dwa sposoby
- zaliczyć składkę zdrowotną do kosztów uzyskania przychodu
- odliczyć ją od podstawy opodatkowania
Obowiązuje tu jednak limit kwotowy.
Limit 2025
Limit zaliczenia w koszty uzyskania przychodu lub odliczenia od podstawy opodatkowania zapłaconej składki zdrowotnej w 2025 roku wynosi 12 900 zł. Limit ten został podniesiony o 1 300 zł względem 2024 roku – w ubiegłym roku wynosił 11 600 zł.
Tegoroczny limit wzrósł na podstawie obwieszczenia Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2023 r.
Z uwagi na zapisy dotyczące ustalenia podstawy składki zdrowotnej, warto wybrać to pierwsze rozwiązanie. Jeśli zaliczy się składkę zdrowotną do kosztów, jej wysokość (do określonego limitu) obniży również samą podstawę jej wyliczenia.
Natomiast w drugim przypadku składka zdrowotna nie obniży podstawy. Więcej na ten temat przeczytasz w artykule: Na podatku liniowym składka zdrowotna obniży… składkę zdrowotną. Jak ją najkorzystniej odliczyć?
W związku z tym zaliczka na podatek przy pełnym odliczeniu zmniejszy się o 2 451 zł, a składka zdrowotna o 632,10 zł. Zaliczając do kosztów uzyskania przychodu 12 900 zł, podatnik liniowy obniży obciążenia o 3083,10 zł.
Minimalna składka zdrowotna w 2025 r.
Składka zdrowotna dla podatku liniowego w 2025 roku nie może być niższa niż 9% liczone od 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 r. minimalne wynagrodzenie na pierwszy dzień składkowy wynosić będzie 4 666 zł.
Oznacza to, że minimalna składka dla podatników rozliczających się metodą podatku liniowego wynosić bedzie 314,96 zł (4666 x 0,75 zł x 9%). Dopiero po osiągnięciu przeważającego dochodu 6 427,70 zł zapłacisz składkę w wysokości 4,9%. Poniżej tej wartości zapłacisz składkę minimalną, tj. 314, 96 zł.
Piotr Juszczyk
Główny Doradca Podatkowy inFaktu
Oznacza to, że minimalna składka dla podatników rozliczających się metodą podatku liniowego wynosić będzie 314,96 zł (4666 x 0,75 zł x 9%). Dopiero po osiągnięciu przeważającego dochodu
6 427,70 zł zapłacisz składkę w wysokości 4,9%. Poniżej tej wartości Twoja składka będzie taka sama, tj. 314,96 zł.
W ubiegłym tygodniu prezydent podpisał nowelizację przepisów dotyczących składki zdrowotnej. Więcej o szczegółach zmian dowiesz się z osobnego artykułu.
Podziel się nim ze znajomymi
