Matematyk, który zajmuje się księgowością i kadrami. Obecnie rozwiewa wątpliwości księgowych i przedsiębiorców na szkoleniach, webinarach i artykułach na blogach inFakt. W przystępny sposób opisuje trudne przypadki, które zna z własnej praktyki.

W ostatnim czasie pojawia się sporo pytań o to, czy etat i najem można rozliczyć na jednym PIT? W tym opracowaniu omówię wszystkie możliwości i odpowiem na to pytanie. Zapraszam do wpisu.

  • Najem prywatny może być opodatkowany na zasadach ogólnych lub wg ryczałtu.
  • W działalności przychody z najmu mogą być opodatkowane na zasadach ogólnych lub wg podatku liniowego.
  • Etat i najem można rozliczyć razem tylko, gdy najem opodatkowany jest na zasadach ogólnych. Nie ma znaczenia, czy jest to najem prywatnych, czy w działalności.

Rozliczenie etatu

Etat, czyli umowa o pracę to jedna z najpopularniejszych form współpracy. Stronami tej umowy jest pracownik i pracodawca. Wszelkie obowiązki dokumentacyjne są po stronie pracodawcy. Do jego powinności należy też poprawne wyliczenie i przekazanie zaliczek na podatek dochodowy i składek.

Pracownik otrzymuje od pracodawcy PIT-11 i na jego podstawie do 30 kwietnia musi złożyć PIT. Jeśli etat jest jedynym źródłem przychodu, to składany jest PIT-37. Przychody z umowy o pracę są opodatkowane na zasadach ogólnych tj.:

  • do dochodu 85.528 zł obowiązuje stawka podatku 18%,
  • a powyżej – 32%.

Opodatkowanie najmu

To w jaki sposób może być i jest opodatkowany najem zależy od tego, czy jest to najem prywatny, czy też w ramach działalności gospodarczej.

Przypomnę, że gdy najem rozliczany jest w działalności, to wówczas można rozliczać go:

  • na zasadach ogólnych (sytuacja 1),
  • lub według podatku liniowego (sytuacja 2).

Natomiast przy najmie prywatnych do wyboru mamy:

  • zasady ogólne (sytuacja 3),
  • lub ryczałt – do kwoty 100 000 zł przychodu wg stawki 8,5%, ponad tą kwotę obowiązuje stawka 12,5% (sytuacja 4).

Czy najem i etat mogę rozliczyć na jednym PIT

Najem i etat – czy mogę rozliczyć razem?

Jak już wyżej zaznaczyłam, dochody z umowy o pracę są opodatkowane na zasadach ogólnych i w PIT można je zsumować tylko z innym dochodami opodatkowanymi na zasadach ogólnych.

Etat należy rozliczyć z najmem opodatkowanym na zasadach ogólnych.

Wszystkie możliwości rozliczenia najmu przedstawiłam w 4 sytuacjach. Poniżej dokładnie wskażę jakie PIT-y powinny być złożone.

Sytuacja 1 – etat + najem w DG opodatkowany na zasadach ogólnych

Składany jest PIT-36, w którym ujmujemy dochody z DG i etatu. Nie można w tej sytuacji złożyć dwóch PIT-ów: PIT-36 i PIT-37 i rozliczyć dochodów osobno.

Sytuacja 2 – etat +najem w DG opodatkowany wg podatku liniowego

Podatnik obowiązkowo musi złożyć dwa PIT-y – PIT-37 z umowy o pracę oraz PIT-36L z działalności.

Sytuacja 3 – etat +najem prywatny na zasadach ogólnych

Składany jest PIT-36, w którym ujmujemy dochody z najmu prywatnego i etatu. Nie można w tej sytuacji złożyć dwóch PIT-ów: PIT-36 i PIT-37 i rozliczyć dochodów osobno.

Sytuacja 4 – etat +najem prywatny na ryczałcie

Podatnik obowiązkowo musi złożyć dwa PIT-y – PIT-37 z umowy o pracę oraz PIT-28 z najmu prywatnego.

Chcesz rozliczać firmowy najem w prosty sposób?

  • Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości online.
  • Wystaw pierwszą e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
  • Otrzymasz dodatkowo bezpłatne wsparcie specjalistów, 6 dni w tygodniu.
  • Rozliczaj się samodzielnie lub inFakt ułatwi Ci wybór sprawdzonego księgowego.

Załóż testowe konto

Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.