PIT 5 jest deklaracją, która określa wysokość zaliczki na podatek dochodowy. Formularz ten (zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych z 26 lipca 1991 r) obowiązuje tych podatników, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą oraz tych, którzy osiągają swoje przychody z dzierżawy, najmu (podnajmu) lub innych umów o podobnym charakterze.

Przez wiele lat przedsiębiorcy musieli składać deklarację PIT-5 do urzędu skarbowego i na podstawie dokonanych w niej obliczeń, odprowadzać należną zaliczkę. Obecnie nie ma już obowiązku składania deklaracji. Jednak nadal przedsiębiorca ma obowiązek naliczania należnej zaliczki i wpłacania jej do urzędu skarbowego.

Pomocny druk

W związku z tym, że podatnik musi naliczać konieczne do opłacenia zaliczki – deklaracja PIT5 jest nadal używana w księgowości. Jest to wygodny sposób obliczania należnej składki, a na dodatek – posiadanie wypełnionego druku PIT-5 jest dla urzędnika kontrolującego, jak i dla nas potwierdzeniem rzetelnego dokonania naliczeń poszczególnych zaliczek na podatek dochodowy. Dobrze wypełnione i kolejno zarchiwizowane deklaracje PIT5 będą też niezwykłą pomocą podczas wypełniania rocznej deklaracji podatkowej.

Formy opodatkowania

Przedsiębiorcy do 20 stycznia każdego roku (lub podczas rejestrowania firmy) mają prawo wybrać sposób, w jaki będą rozliczać się z podatku dochodowego. Raz wybraną formę opodatkowania można zmienić od kolejnego roku podatkowego w terminie do 20 stycznia poprzez stosowne oświadczenie złożone w urzędzie skarbowym. Jeśli podatnik chce pozostać przy takich samych zasadach opodatkowania, jakim podlegał w roku poprzednim - nie musi składać żadnych dodatkowych oświadczeń.

Osoby fizyczne, które prowadzą działalność gospodarczą i są zobowiązane do odprowadzania zaliczek na rzecz należnego podatku dochodowego, mogą wybierać pomiędzy dwoma rodzajami form opodatkowania: na zasadach ogólnych (wg skali) lub wg stawki 19 proc. (podatek liniowy). Wybór ten ma wpływ na sposób naliczania zaliczki na podatek dochodowy. Formy opodatkowania:

Panel deklaracji Pit-5 w infakt.pl

1. Zasady ogólne (tzw. skala podatkowa) – opodatkowanie nakładane jest według dwóch stawek podatkowych podatkowych, które zależą od uzyskanego przez przedsiębiorcę dochodu.

• a. podatek 18% - wg tej skali opodatkowani są ci przedsiębiorcy, których roczne dochody nie są większe niż 85 528 (minus kwota zmniejszająca podatek 556,02 zł );
• b. podatek 32% - opodatkowani tą stawką są Ci, których roczne dochody przekroczyły powyższy próg.

Trzeba wiedzieć, że opodatkowanie wg skali uprawnia do potrącania kosztów uzyskania przychodów. Możliwe jest korzystanie także z innych dostępnych ulg podatkowych. Przy opodatkowaniu wg zasad ogólnych możliwe jest także wspólne rozliczenie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Przy tej formie opodatkowania stosowana jest deklaracja PIT-5.

2. Podatek liniowy –podatnik zobowiązany jest do opłacania podatku według stawki 19% i to bez względu na to, jaki dochód osiąga (art. 30c ust. 1 Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych).

W przeciwieństwie do opodatkowania wg skali - podatnik, który rozlicza się z dochodu według podatku liniowego nie może odliczyć od podatku kwoty zwolnionej z podatku. W tej formie opodatkowania nie przysługują także żadne ulgi podatkowe. Dozwolone jest jedynie odliczenie kwoty straty z ubiegłych lat oraz składki na ubezpieczenie społeczne. Przy podatku liniowym stosowana jest deklaracja PIT-5L.

Jak wyliczyć należną zaliczkę

Wyliczanie należnej zaliczki na podatek dochodowego jest obecnie bardzo łatwe. Można przy tym skorzystać z wielu dostępnych w sieci kalkulatorów podatkowych. Większość dobrych programów księgowych także umożliwia automatyczne wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy. Pomocna może okazać się także księgowość internetowa, jak np. inFakt. Umożliwia ona ewidencjonowanie zarówno przychodów, jak i kosztów. Na tej podstawie przedsiębiorca może także (po zamknięciu miesiąca księgowego i opłacenia składek ZUS) otrzymać wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy.

Wygenerowaną w inFakt deklarację przedsiębiorca może wydrukować, albo przechowywać w formie elektronicznej. Zaliczka wyliczana jest szybko na podstawie dokonanych przez przedsiębiorcę wpisów do systemu. Wystarczy, że w ustawieniach określi on formę opodatkowania, jakiej podlega, a system sam wyliczy zaliczkę wg wzoru odpowiedniego dla tej formy. InFakt pozwala zatem oszczędzić czas przedsiębiorcy, a jednocześnie daje pewność, że przeprowadzone w inFakt obliczenia są poprawne.

W jakim terminie opłacać zaliczkę?

Zaliczkę na rzecz podatku dochodowego można odprowadzać co miesiąc lub kwartalnie. Jeśli przedsiębiorca odprowadza zaliczki w formie miesięcznej – ma on obowiązek dokonać wpłaty w odpowiedniej kwocie do 20tego następnego miesiąca. Jeżeli dzień ten jest dniem ustawowo wolnym od pracy – termin wpłaty przesuwa się na następny dzień roboczy po tym dniu. Natomiast zaliczkę za grudzień reguluje się wraz z zaliczką za miesiąc listopad. Do dnia 20 tego grudnia należy wpłacić podwójną zaliczkę, czyli zaliczkę za dwa miesiące na raz. Zaliczka za grudzień jest w tym wypadku w takiej samej wysokości, jak zaliczka za listopad. Powstałe różnice pomiędzy faktycznie zapłaconymi zaliczkami regulowane są już w rocznym zeznaniu podatkowym.

Terminem regulowania zaliczki opłacanej kwartalnie jest dzień 20 następnego miesiąca po kwartale, z których zaliczka jest odprowadzana. Analogicznie jak przy zaliczce miesięcznej – zaliczkę za ostatni kwartał opłaca się do 20tego grudnia w takiej samej wysokości, jak zaliczkę za kwartał poprzedni.

Zaliczka do zapłaty w inFakt

Użytkownik inFakt nie musi specjalnie wyliczać należnej zaliczki na rzecz podatku dochodowego. Wystarczy, że zaloguje się na swoje konto w inFakt i wejdzie w zakładkę „Księgowość”, a następnie w opcję „Podatek Dochodowy”. Pojawi się tabela pokazująca podatek dochodowy w formie zestawienia przychodów i kosztów od początku roku. Ostatnią kolumną w tym programie będzie podatek do zapłaty.

Jest on automatycznie wyliczany i wyświetlany – przedsiębiorca musi jedynie sprawdzić, jaką kwotę musi przeznaczyć w obecnym okresie na zaliczkę. Łatwe i szybkie rozwiązanie – jak wszystkie zastosowane w inFakt. Najlepiej samodzielnie sprawdzić, jak inFakt może pomóc w prowadzeniu księgowości firmy – wystarczy zarejestrować się za darmo.