Jak wygląda rejestracja vatowca i nievatowca do VAT-UE? Czy deklaracja podsumowująca jest obowiązkowa dla wszystkich?
Przedsiębiorcy dokonujący transakcji z kontrahentami z Unii Europejskiej muszą zwrócić szczególną uwagę na poprawność rozliczeń tego typu transakcji. Kto ma obowiązek posiadać NIP unijny i dla kogo rejestracja do VAT-UE jest konieczna? Zapraszam do wpisu!
- Zgłoszenia do VAT-UE dokonujemy na formularzu VAT-R w części C3.
- W Polsce numerem VAT-UE jest nr NIP poprzedzony kodem PL.
Rejestracja do VAT-UE przez czynnego podatnika VAT
Przedsiębiorca zarejestrowany w Polsce jako czynny podatnik VAT ma obowiązek dokonania zgłoszenia do VAT-UE przed dokonaniem pierwszej transakcji z kontrahentem z UE. Transakcja ta musi dotyczyć:
- wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT);
- wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT);
- wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług;
- nabycia usług od kontrahenta z UE, gdzie miejscem świadczenia usług jest siedziba nabywcy.
Rejestracja do VAT-UE przez podatnika zwolnionego z VAT
Podatnicy korzystający w Polsce ze zwolnienia z VAT również zobowiązani są do zgłoszenia do VAT-UE w sytuacji, gdy dokonują:
- zakupu usług od kontrahenta z UE, gdzie miejscem świadczenia usług jest siedziba nabywcy;
- wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) – obowiązek rejestracji konieczny, gdy wartość nabytych towarów w danym roku przekracza 50 000 zł;
- wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług.
Obowiązek składania deklaracji VAT-UE
Przedsiębiorca zarejestrowany do VAT-UE zobowiązany jest do składania deklaracji VAT-UE w przypadku:
- wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
- wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów,
- wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług.
Na informacji podsumowującej VAT-UE, transakcje z kontrahentami z UE wykazujemy odpowiednio w części C, D i E.
Na deklaracji przedsiębiorca wykazuje wartość transakcji z danego okresu oraz nr NIP-UE danego kontrahenta.
Kiedy obowiązek rejestracji do VAT-UE ?
Termin składania informacji podsumowującej VAT-UE
Od 1 stycznia 2017 roku deklarację VAT-UE należy dostarczyć do urzędu skarbowego w sposób elektroniczny i tylko za okresy miesięczne. Termin złożenia informacji podsumowującej upływa 25-tego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji.
W momencie, gdy przedsiębiorca nie złoży powyższej deklaracji w wymaganym terminie, konieczne będzie dostarczenie do urzędu skarbowego czynnego żalu. W dokumencie tym podatnik powinien przedstawić wyjaśnienie, z jakiego powodu deklaracja nie została wysłana w obowiązującym terminie.
Zmiany w przepisach – informacja podsumowująca VAT-UE elektronicznie i za okresy miesięczne
Wyrejestrowanie z VAT-UE
W przypadku deklaracji VAT-UE nie ma obowiązku składania „zerowych” informacji, tak jak jest to w przypadku deklaracji VAT-7/VAT-7K.
Warto mieć na uwadze, że urząd skarbowy może automatycznie wyrejestrować podatnika z VAT-UE. Sytuacja taka może mieć miejsce w przypadku:
- nie złożenia obowiązkowej w danym okresie informacji podsumowującej VAT-UE przez okres kolejnych 3 miesięcy;
- nie wykazania sprzedaży lub zakupu towarów wraz z kwotą podatku do odliczenia w deklaracji VAT za okres 3 kolejnych miesięcy lub kwartału.
Rejestracja i wykreślenie z VAT/VAT-UE – zmiany w przepisach
Chcesz wysyłać deklarację VAT-UE w prosty sposób?
- Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości online.
- Wystaw pierwszą e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
- 6 dni w tygodniu możesz pytać o radę naszych specjalistów przez email lub telefonicznie.
- Rozliczaj się samodzielnie lub inFakt ułatwi Ci wybór sprawdzonego księgowego.
Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.
Podziel się nim ze znajomymi
