Czym są kody GTU w JPK-V7? Jakie oznaczenia transakcji i oznaczenia dokumentów trzeba stosować na fakturach?
1 października 2020 r. wszedł w życie JPK_V7. Do tej pory przedsiębiorcy składali deklaracje VAT i przesyłali co miesiąc plik JPK. Po 1 października, te dwie struktury zostają połączone w jedną – JPK_V7.
Kogo dotyczy zmiana?
Wszystkich czynnych podatników VAT.
Co się zmieni?
Urzędy Skarbowe otrzymają większy wgląd w to, co sprzedajemy na fakturach i jakich transakcji dokonujemy. Wprowadzenie JPK_V7 nakłada na przedsiębiorców, pod groźbą kary, 3 nowe obowiązki:
1. Oznaczanie towarów i usług przy wystawianiu faktur.
- Mowa tu o kodach GTU (skrót od grup towarów i usług). Wszystkich kodów jest 13, od GTU_01 do GTU_13.
- Wystawiając fakturę, mamy obowiązek zweryfikować, czy sprzedawany przez nas towar lub usługa powinien być oznaczony kodem GTU. Jeśli tak, musimy dodać go do pozycji na fakturze.
- Pierwsze dziesięć kodów (od 01 do 10) dotyczy towarów, natomiast ostatnie trzy kody (od 11 do 13) dotyczą usług.
- Przykładowe kody:
- GTU_01 – alkohol
- GTU_07 – części samochodowe
- GTU_12 – usługi niematerialne
- GTU_13 – usługi transportowe
- zobacz szczegółową listę wszystkich kodów
Czy masz obowiązek stosowania GTU?
2. Oznaczanie transakcji.
- Istnieje 13 typów transakcji, które wymagają oznaczenia na fakturach sprzedażowych (te, które my wystawiamy) i 2 typy na fakturach kosztowych (te, które otrzymujemy).
- Przykładowe typy oznaczeń:
- EE – świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych
- MR_T – usługi turystyki opodatkowane na zasadach marży
- MPP – mechanizm podzielonej płatności (nie dotyczy transakcji dobrowolnie korzystających z MPP)
- zobacz szczegółową listę transakcji
Czy masz obowiązek stosowania oznaczeń?
3. Oznaczanie dokumentów.
- 3 kody dla dokumentów sprzedażowych oraz 3 dla dokumentów zakupowych.
- Przykładowe oznaczenia:
- RO – dla dokumentu wewnętrznego zawierającego sprzedaż z kas rejestrujących
- WEW – dokument wewnętrzny
- zobacz wszystkie typy dokumentów
Dodatkowo, przedsiębiorcy dokonujący zakupu na zasadach marży mają obowiązek wykazywania kwoty nabycia towarów lub usług w polu ZakupVAT_Marza. Dotyczy to wyłącznie przedsiębiorców, którzy zamierzają sprzedać zakupione towary lub usługi na zasadach marży.
Od kiedy?
Faktury musimy oznaczać odpowiednim kodem GTU już od 1 października. To samo dotyczy rodzajów transakcji i typów dokumentów.
Do 26 października (25 nie jest dniem roboczym) składamy jeszcze deklarację VAT i plik JPK_VAT po staremu (za wrzesień lub III kwartał). Pierwszy plik JPK_V7 należy wysłać do 25 listopada.
Co jeśli rozliczam się kwartalnie?
JPK_V7 składa się z dwóch części:
- Część ewidencyjna
Zastępuje dawny plik JPK. Składamy co miesiąc, nawet jeśli rozliczamy się kwartalnie. - Część deklaracyjna
Zastępuje dawną deklarację VAT. Składamy po zakończonym kwartale.
Czy mój księgowy zrobi to za mnie?
Księgowy oznaczy odpowiednio faktury kosztowe (te, które otrzymujemy od kontrahentów), a także sprawdzi i wyśle do Urzędu JPK_V7. Jednakże to w gestii przedsiębiorcy pozostaje odpowiednie oznaczanie faktur podczas ich wystawiania. Dotyczy to głównie kodów GTU, ale także typów transakcji i rodzaju dokumentów.
Jak będzie wyglądać to w aplikacji inFakt?
Sprawdź, jak wygląda JPK_V7 w aplikacji inFakt.
Zobacz również Pytania i odpowiedzi o JPK_V7.
Aplikacja + księgowy
Zleć księgowość
Ty dodajesz faktury, Twój księgowy prowadzi księgowość
Zleć księgowość swojej firmyPodziel się nim ze znajomymi
