Wspólne rozliczenie małżonków w PIT. Kiedy jest korzystne?
Małżonkowie, jeśli spełniają wymogi określone w ustawie, mogą wspólnie rozliczać PIT roczny za 2025 rok. To preferencja, która w większości przypadków może okazać się korzystna. Istnieją jednak wyjątki i w niektórych przypadkach nie jest to opłacalne. Sprawdź, czy możesz skorzystać ze wspólnego rozliczenia i czy warto to zrobić.
Wspólne rozliczenie z małżonkiem – co to za preferencja?
Ustawa o PIT daje możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego z małżonkiem. W takiej sytuacji podatek wylicza się, ustalając sumę dochodów małżonków i dzieląc ją przez 2 (a następnie wyliczony podatek mnożymy razy 2). Prowadzi to do równego obciążenia obu stron, dzięki czemu możemy uniknąć drugiego progu skali podatkowej.
Kto ma możliwość wspólnego rozliczenia?
Od 1 stycznia 2022 r.u obowiązują nowe zasady rozliczenia małżonków. Obecnie z tej preferencji mogą skorzystać osoby, które na ostatni dzień roku podatkowego:
- są w związku małżeńskim
- mają wspólnotę majątkową
Wspólne rozliczenie możliwe jest więc także dla małżeństw, które zostały zawarte 31 grudnia 2025 r.
W przypadku przedsiębiorców istnieje jeszcze jeden ważny warunek, który decyduje o tym, czy można rozliczyć się wspólnie. Jeśli w danym roku podatkowym osiągnęliśmy przychody lub ponieśliśmy koszty z działalności opodatkowanej podatkiem liniowym lub ryczałtem, nie możemy skorzystać ze wspólnego rozliczenia PIT.
Warto wiedzieć
Zgodnie z obowiązującymi przepisami nie sam wybór opodatkowania działalności ryczałtem lub podatkiem liniowym wyklucza ze wspólnego rozliczenia. Ważne jest to, czy w roku podatkowy osiągnęliśmy przychody lub ponieśliśmy kosztów z takiej działalności.
W związku z tym zerowy PIT-36L lub PIT-28 pozwala na wspólne opodatkowania małżonków na PIT-37 lub PIT-36.
Jak dokonać wspólnego rozliczenia?
- U każdego z małżonków oddzielnie rozlicz stratę, koszty uzyskania przychodów, składki ZUS oraz ulgi odliczane od dochodu.
- Zsumuj czyste podstawy opodatkowania (dochód), a sumę podziel przez 2.
- Od tej kwoty oblicz podatek z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek właściwej dla tak ustalonej podstawy.
- Wyliczony podatek pomnóż przez 2.
- Następnie odlicz ulgi przysługujące każdemu z małżonków indywidualnie.
Z inFaktem rozliczenie PIT staje się proste. Wystarczy, że skorzystasz z naszej pomocy. Możesz to zrobić na 2 sposoby: samodzielnie lub z pomocą księgowego. Sprawdź:
Kiedy wspólne rozliczenie jest korzystne?
- Gdy jedno z małżonków nie pracuje. W takim przypadku nie przysługuje mu kwota wolna od podatku. Przy rozliczeniu wspólnym natomiast kwota zmniejszająca obniży dodatkowo wspólne zarobki – zostanie bowiem odjęta podwójne od każdej połowy zarobków pracującego małżonka.
- Gdy jedno z małżonków zarabia niewiele, a drugi z małżonków posiada dochód roczny przekraczający pierwszy próg skali podatkowej – czyli 120 000 zł za 2025 r. W tej sytuacji korzystne jest opodatkowanie zarobków obojga małżonków według stawki 12%, a nie stawką 32% za nadwyżkę powyżej progu małżonka, który zarabia więcej.
Gdy jeden małżonek pracuje na umowie o pracę, umowie cywilnoprawnej lub nie ma dochodu, a drugi prowadzi działalność gospodarczą, rozliczyć się wspólnie mogą wyłącznie wtedy, gdy dochody z tej działalności opodatkowane są na zasadach ogólnych.
Przewodnik po ulgach – darmowy eBook inFaktu
Czeka Cię rozliczenie PIT? Sprawdź naszego ebooka, który w prosty sposób tłumaczy mechanizmy rozliczenia PIT, wszystkie ulgi oraz jak je zastosować. Znajdziesz w nim wiele praktycznych porad i odpowiedzi na pytania.
Podsumowanie
Możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego z małżonkiem zgodnie z ustawą o PIT jest atrakcyjną opcją pozwalającą na obniżenie zobowiązań podatkowych poprzez rozdzielenie łącznego dochodu na pół i uniknięcie wyższych progów podatkowych. Od 1 stycznia 2022 r. wspólne rozliczenie mogą zrealizować osoby pozostające formalnie w związku małżeńskim i posiadające wspólnotę majątkową na ostatni dzień roku podatkowego.
Ważnym warunkiem jest brak przychodów lub kosztów z działalności opodatkowanej podatkiem liniowym lub ryczałtem. Rozliczenie takie jest korzystne, gdy jedno z małżonków nie pracuje lub znacząco mniej zarabia, ponieważ pozwala to na obniżenie ogólnego poziomu opodatkowania. Wspólne rozliczenie oferuje kilka praktycznych korzyści dla par w określonych sytuacjach finansowych, a dodatkowe wsparcie w tym procesie można uzyskać w inFakcie.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o rozliczenie z małżonkiem
Co oznacza wspólne rozliczenie z małżonkiem?
Wspólne rozliczenie z małżonkiem to preferencja podatkowa, która pozwala małżonkom na zsumowanie ich dochodów, podzielenie ich na pół i wspólne obliczenie podatku, co może być korzystne pod względem podatkowym, zwłaszcza gdy dochody małżonków są nierówne.
Kto jest uprawniony do wspólnego rozliczenia?
Uprawnieni do wspólnego rozliczenia są małżonkowie, którzy na ostatni dzień roku podatkowego są formalnie w związku małżeńskim oraz mają wspólnotę majątkową. Dodatkowo, nie mogą osiągać przychodów z działalności opodatkowanej liniowo lub ryczałtem.
Kiedy wspólne rozliczenie jest najbardziej korzystne?
Wspólne rozliczenie jest korzystne, gdy jeden z małżonków nie pracuje, zarabia niewiele lub gdy łączny dochód małżonków przekracza pierwszy próg podatkowy, gdyż umożliwia to zmniejszenie obciążeń podatkowych poprzez optymalne wykorzystanie kwoty wolnej od podatku i niższe opodatkowanie łączne.
Podziel się nim ze znajomymi
