Składka zdrowotna 2025 – stawki dla ryczałtu, skali podatkowej, podatku liniowego i innych

Maciej Sztykiel

Dowiedz się, jakie są obecne stawki składki zdrowotnej na rok 2025. Zorientuj się, ile będziesz płacić za składkę zdrowotną na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, podatku liniowym, skali podatkowej, w jednoosobowej spółce z o.o. czy jako wspólnik w spółce komandytowej!

Składka zdrowotna na skali podatkowej w 2025 r.

Osoby rozliczające się według skali podatkowej, mają obowiązek odprowadzania składki zdrowotnej w wysokości 9% swojego dochodu. Dla tej formy opodatkowania ustalona jest również wartość składki minimalnej, która wynosi 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.

box-icon

Ważne

Od 1 stycznia 2025 r. zmieniły się przepisy. Podstawa dla minimalnej składki zdrowotnej została obniżona ze z 100% do 75% minimalnego wynagrodzenia.

Minimalne wynagrodzenie na pierwszy dzień roku składkowego 2025, czyli 1 lutego 2025 r., wynosi 4 666 zł. W rezultacie minimalna składka zdrowotna na rok składkowy 2025 wynosi 314, 96 zł, czyli o 66,82 zł mniej niż w minionym roku. 

Składka zdrowotna na podatku liniowym w 2025 r.

Osoby, które rozliczają się na zasadach podatku liniowego, są zobowiązane do odprowadzania składki zdrowotnej w wysokości 4,9% swojego dochodu. Podatek liniowy również podlega minimalnej składce zdrowotnej, która wynosi 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, czyli 4 666 zł.

box-icon

Ważne

Od 1 stycznia 2025 r. zmieniły się przepisy. Podstawa dla minimalnej składki zdrowotnej została obniżona ze z 100% do 75% minimalnego wynagrodzenia.

Nasz kalkulator składki zdrowotnej wyliczy składki za Ciebie! Sprawdź i przekonaj się.

Osoby rozliczające się metodą podatku liniowego mają możliwość odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania lub zaliczenia jej w koszty uzyskania przychodu. Jednakże istnieje limit odliczenia, który w 2025 r. wynosi 12 900 zł.

Dowiedz się więcej na ten temat: Nowy limit odliczenia składki zdrowotnej na podatku liniowym w 2025 r.

Składka zdrowotna na ryczałcie w 2025 r.

Stawki składki zdrowotnej dla ryczałtu ewidencjonowanego są uzależnione nie od minimalnego, a od przeciętnego wynagrodzenia. Są też podzielone na trzy progi zależne od przychodu. Tu zasady naliczania składki zdrowotnej się nie zmieniły. W 2025 r. nowe stawki składki zdrowotnej na ryczałcie wynoszą:

  • do 60 000 zł przychodu – 461.66 zł miesięcznie (60% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 5 129,51 zł x 9%)
  • pomiędzy 60 000 zł a 300 000 zł – 769.43 zł miesięcznie (100% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 8 549,18 zł x 9%)
  • powyżej 300 000 zł – 1,384.97 zł zł miesięcznie (180% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 15 388, 52 zł x 9%)

Dowiedz się więcej na ten temat: Składka zdrowotna dla ryczałtu w 2025 roku. Znamy nowe stawki

Załóż działalność gospodarczą

Zamów darmową rozmowę z Księgowym, który założy Twoją firmę.

Hasło musi zawierać:
  • 8 znaków lub więcej
  • Małe i wielkie litery
  • Przynajmniej jedną cyfrę
Dla bezpieczeństwa stwórz mocne hasło, którego nie używasz na innych stronach.

Składka zdrowotna na 2025 r. z pozostałych tytułów – kogo jeszcze obejmuje obowiązek? 

Obowiązek opłacania składki zdrowotnej nie ogranicza się jedynie do jednoosobowych działalności gospodarczych. Składkę zdrowotną zryczałtowaną, czyli stałą przez cały rok, płacą również

  • właściciele jednoosobowych spółek z o.o. – 769,43 zł (przeciętne wynagrodzenie x 9%)
  • współwłaściciele spółek komandytowych (komplementariusz/komandytariusz) – 769,43 zł (przeciętne wynagrodzenie x 9%) 
  • twórcy i artyści (o ile nie jest to ich przedmiotem działalności) – 769,43 zł (przeciętne wynagrodzenie x 9%)
  • podatnicy rozliczający się na karcie podatkowej – 314,96  zł (75% minimalnego wynagrodzenia x 9%)
  • osoby współpracujące – 577,07 zł (75% przeciętnego wynagrodzenia x 9%)

Maciej Sztykiel
Były dziennikarz ekonomiczny RMF FM oraz Radia ZET. Niegdyś fotograf, choć pasja pozostała do dziś. W inFakcie odpowiadam za tłumaczenie języka podatkowego na ludzki, krótkodystansową komunikację i długofalowy PR oraz kreatywny marketing. Po pracy jestem żeglarzem, marzycielem i psiarzem.