Nadpłata rocznej składki zdrowotnej – czy i jak wpływa na wysokość podatku w 2023 r.?
Z rozliczenia rocznego składki zdrowotnej wyszła Ci nadpłata? Pamiętaj, że może ona wpłynąć na Twoje rozliczenie podatkowe w 2023 r. W jakich przypadkach do tego dojdzie?
Nadpłata składki zdrowotnej przy opodatkowaniu według skali podatkowej
Jeżeli jesteś opodatkowany(-a) według skali podatkowej, to zapłacona składka zdrowotna nie wpływa na wysokość Twojego podatku dochodowego. Pamiętaj, że przy rozliczeniu na zasadach ogólnych, zapłaconej składki zdrowotnej nie zaliczasz w koszty, ani nie odliczasz od podatku dochodowego. Tym samym, jeśli otrzymasz zwrot z ZUS z tytułu nadpłaconej składki zdrowotnej, nie wpłynie to na wysokość Twojego podatku dochodowego.
Ważne
Dla skali podatkowej zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej jest neutralny.
Nadpłata składki zdrowotnej przy opodatkowaniu podatkiem liniowym
Jeżeli jesteś opodatkowany(-a) podatkiem liniowym, to masz prawo zaliczyć zapłaconą składkę zdrowotną do kosztów podatkowych lub odliczyć ją od dochodu (za 2022 r. limit odliczenia to 8 700 zł).
Ważne
Ponieważ zapłacona składka zdrowotna wpłynęła na wysokość zapłaconego przez Ciebie podatku dochodowego, to otrzymanie zwrotu nadpłaconej składki zdrowotnej musisz uwzględnić w bieżącym rozliczeniu podatku.
Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej rozliczysz jako:
- Korektę kosztów, jeżeli zapłaconą składkę zdrowotną w 2022 r. zaliczałeś(-aś) do kosztów podatkowych. W takim wypadku korekty dokonasz na bieżąco, ponieważ nie wynika ona z Twojego błędu. Czyli w momencie otrzymania zwrotu składki zdrowotnej z ZUS, zaksięgujesz odpowiednią wartość zwrotu, po stronie kosztów ze znakiem minus.
- Doliczenie do dochodu, jeżeli zapłaconą składkę zdrowotną w 2022 r. odliczałeś(-aś) od podstawy obliczania podatku dochodowego. Czyli obliczając podatek dochodowy za 2023 r., w rozliczeniu rocznym dochód zwiększysz o wartość otrzymanego zwrotu składki zdrowotnej.
Nadpłata składki zdrowotnej przy opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
Jeżeli jesteś opodatkowany(-a) według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, to możesz pomniejszyć podstawę opodatkowania o kwotę 50% zapłaconej składki zdrowotnej. Tym samym, skoro składka zdrowotna wpływa na wysokość twojego podatku dochodowego, to otrzymanie zwrotu nadpłaconej składki, należy również uwzględnić w rozliczeniu rocznym za 2023 r.
Ważne
Oznacza to, że jeśli na podstawie sporządzonego rozliczenia rocznego składki zdrowotnej otrzymałeś(-aś) zwrot, to musisz zwiększyć podstawę opodatkowania o 50% wartości otrzymanego zwrotu.
Podsumowując: osoby, które w trakcie roku odliczały składkę zdrowotną od podstawy opodatkowania lub zaliczały ją do kosztów uzyskania przychodów, muszą liczyć się z tym, że w przypadku otrzymania zwrotu nadpłaty składki, będą musiały ująć ją w przychodach.
Zleć księgowość swojej firmy
Przetestuj za darmo aplikację inFakt.
Podziel się nim ze znajomymi
