Ulga termomodernizacyjna w PIT. Kto może z niej skorzystać w 2026 r.?
Czym jest ulga z tytułu termomodernizacji? W jakiej wysokości obowiązuje w 2026 roku? Dowiedz się więcej o uldze dedykowanej właścicielom jednorodzinnych budynków mieszkalnych.
- Cel wprowadzenia ulgi termomodernizacyjnej
- Jakie budynki i modernizacje uprawniają do ulgi?
- Jak rozliczamy ulgę termomodernizacyjną?
- Kiedy dokonuje się odliczenia z tytułu ulgi?
- Kiedy nie będzie możliwe skorzystanie z ulgi?
- Przewodnik po ulgach – darmowy eBook inFaktu
- Podsumowanie
- FAQ – najczęściej zadawane pytania o ulgę termomodernizacyjną
Cel wprowadzenia ulgi termomodernizacyjnej
Ulga termomodernizacyjna w praktyce ma zachęcić właścicieli jednorodzinnych budynków mieszkalnych do inwestycji pomagających oszczędzić utratę i wydatkowanie energii gospodarstwa domowego oraz umożliwić przejście na korzystanie z odnawialnych źródeł energii. Można więc uznać, że jest to ulga proekologiczna. Ulgę rozliczamy w roku, w którym ponieśliśmy koszty związane z termomodernizacją. Jeśli przewyższają one nasz dochód, mamy prawo ją rozliczyć nawet do 6 lat.
Jakie budynki i modernizacje uprawniają do ulgi?
Ustawa precyzuje dwa ważne pojęcia, które pomogą zrozumieć do kogo skierowana jest ulga i jakich działań modernizacyjnych może dotyczyć.
Za budynek mieszkalny jednorodzinny uważa się budynek wolno stojący albo budynek w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, służący zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, stanowiący konstrukcyjnie samodzielną całość, w którym dopuszcza się wydzielenie nie więcej niż dwóch lokali mieszkalnych albo jednego lokalu mieszkalnego i lokalu użytkowego o powierzchni całkowitej nieprzekraczającej 30% powierzchni całkowitej budynku.
Przedsięwzięcie termomodernizacyjne jest natomiast:
- ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania do budynków mieszkalnych, budynków zbiorowego zamieszkania oraz budynków stanowiących własność jednostek samorządu terytorialnego służących do wykonywania przez nie zadań publicznych
- ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki wymienione wyżej, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego, lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków
- wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków wymienionych wyżej
- całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji
Jak rozliczamy ulgę termomodernizacyjną?
Co do samej ulgi termomodernizacyjnej, to przysługiwać będzie:
- jako odliczenie od dochodu (na ryczałcie od przychodu) właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego
- na zasadach ogólnych, podatku liniowym i ryczałcie
- na wszelkie wydatki poniesione w związku z termomodernizacją
- również na budynki, których budowa zostanie zakończona w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek
- w wysokości kosztów nie przekraczającej 53 000 zł łącznie w 2026 roku (małżonkowie będący współwłaścicielami odliczą łącznie 106 000 zł)
- w oparciu o pełną kwotę faktury z naliczonym podatkiem VAT (w przypadku faktury bez VAT w oparciu o kwotę netto)
- wydatki powinny być zgodne z aktualnym wykazem wydanym na drodze rozporządzenia przez Ministerstwo Finansów
Kiedy dokonuje się odliczenia z tytułu ulgi?
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki. Jeśli podatnik nie będzie miał wystarczającego dochodu lub przychodu, to odliczenia może skorzystać z ulgi w kolejnych latach. Maksymalny okres wynosi 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
W przypadku niezrealizowania przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w ciągu 3 lat, wcześniej odliczone kwoty trzeba doliczyć do roku podatkowego, w którym upłynął ten termin.
Kiedy nie będzie możliwe skorzystanie z ulgi?
Skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej nie będzie możliwe, gdy wydatki zostały:
- sfinansowane (dofinansowane) ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie
- zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, odliczone od przychodu lub uwzględnione przez podatnika w związku z korzystaniem z ulg podatkowych
Odliczeniu nie podlegają wydatki w części, w jakiej zostały sfinansowane z innego źródła niż środki właściciela lub współwłaściciela budynku.
Przewodnik po ulgach – darmowy eBook inFaktu
W związku z rozliczeniem PIT stworzyliśmy eBooka, który w prosty sposób tłumaczy wszystkie ulgi oraz jak je zastosować. Znajdziesz w nim wiele porad i odpowiedzi:
Podsumowanie
Ulga termomodernizacyjna to zachęta finansowa dla właścicieli jednorodzinnych budynków mieszkalnych w Polsce, mająca na celu promowanie inwestycji oszczędzających energię i wspierających korzystanie z odnawialnych źródeł energii, jest ona rozliczana w roku poniesienia wydatków oraz w sytuacjach, gdy koszty przewyższają dochód, odliczenia można rozłożyć na okres do 6 lat. Ulgę można otrzymać na modernizacje takie jak zmniejszanie zapotrzebowania na energię cieplną, zamianę źródeł energii na odnawialne czy inne projekty związane z efektywnością energetyczną, a także na budynki, które zostaną ukończone w ciągu 3 lat od poniesionego pierwszego wydatku.
Wysokość ulgi w 2026 roku to maksymalnie 53 000 zł łącznie na budynek, przy czym odliczenia dokonuje się na podstawie pełnej kwoty faktury z VAT, z wyjątkiem przypadków, gdy przedsięwzięcie nie jest zrealizowane w ciągu trzech lat. Ulga nie przysługuje, jeśli wydatki były dofinansowane z funduszy publicznych lub inne źródł albo zostały wykazane już w innych ulgach podatkowych.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o ulgę termomodernizacyjną
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Ulga przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom jednorodzinnych budynków mieszkalnych, którzy ponoszą wydatki na cele termomodernizacyjne zgodne z wymogami ustawowymi.
Na jakie przedsięwzięcia można uzyskać ulgę termomodernizacyjną?
Ulga obejmuje inwestycje mające na celu zmniejszenie zapotrzebowania na energię cieplną, zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych, przejście na odnawialne źródła energii oraz inne zgodne z prawem termomodernizacyjne projekty.
Jakie wydatki nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej?
Ulga nie obejmuje wydatków sfinansowanych z funduszy Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska ani tych zaliczonych wcześniej jako koszty uzyskania przychodów czy odliczonych w ramach innych ulg podatkowych.
Podziel się nim ze znajomymi
