Ostatnia szansa na zmianę formy opodatkowania – do 20 lutego
Przedsiębiorcy mają już tylko dwa dni na podjęcie jednej z ważniejszych decyzji podatkowych w roku. Co do zasady 20 lutego 2026 r. mija termin zmiany formy opodatkowania. Dla większości firm to ostateczny moment, by przejść na ryczałt, podatek liniowy lub wrócić na skalę podatkową. Jak przypomina Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy inFaktu, nawet jeśli przedsiębiorca rozliczył już styczeń i zapłacił podatek, nadal może zmienić decyzję – liczy się ostateczne oświadczenie złożone do końca dnia 20 lutego.
Do kiedy można zmienić formę opodatkowania w 2026 roku?
Zgodnie z przepisami, wyboru formy opodatkowania dokonuje się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w roku.
W praktyce oznacza to, że:
- jeśli pierwszy przychód pojawił się w styczniu – termin upływa 20 lutego
- jeśli firma nie miała przychodu w styczniu, a dopiero w lutym – czas jest do 20 marca
- analogicznie w kolejnych miesiącach
Dla większości aktywnych przedsiębiorców graniczną datą jest więc piątek, 20 lutego 2026 r.
Nawet jeżeli ktoś już dokonał wyboru formy opodatkowania, zmienił ją w tym roku i rozliczył styczeń, to nadal może ją zmienić. Liczy się ostateczne oświadczenie woli złożone do północy 20 lutego.
Piotr Juszczyk
Główny Doradca Podatkowy inFaktu
Trzy formy opodatkowania do wyboru
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mają do wyboru trzy podstawowe formy opodatkowania: zasady ogólne, podatek liniowy i ryczałt.
1. Skala podatkowa (zasady ogólne)
- 12% do 120 tys. zł dochodu
- 32% od nadwyżki ponad 120 tys. zł
- kwota wolna 30 tys. zł
- możliwość korzystania z ulg (np. ulga na dzieci, wspólne rozliczenie z małżonkiem)
2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- stawki od 2% do 17%
- brak możliwości rozliczania kosztów
- uproszczona księgowość
3. Podatek liniowy
- stałe 19%
- brak progów podatkowych
- ograniczone możliwości korzystania z ulg
Chcesz porównać swoje zarobki na każdej z form opodatkowania? Zrób to łatwo w naszym kalkulatorze podatkowym – wprowadź przychód, koszty i ewentualne ulgi i zobacz swoje możliwe zarobki w 2026 r.
Jak zmienić formę opodatkowania?
Zmiany dokonuje się poprzez aktualizację wpisu w CEIDG na portalu biznes.gov.pl. Należy złożyć wniosek CEIDG-1, do czego potrzebny będzie Profil Zaufany lub podpis kwalifikowany, a w formularzu wskazuje się wybraną formę opodatkowania. Decydująca jest data złożenia wniosku – musi to nastąpić najpóźniej do 20. dnia miesiąca po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w roku.
Co jeśli przedsiębiorca się spóźni?
Brak zmiany do ustawowego terminu oznacza automatyczne pozostanie przy dotychczasowej formie opodatkowania przez cały rok podatkowy. Decyzji nie można już zmienić w trakcie roku.
Co się opłaca w 2026 roku?
Eksperci inFaktu podkreślają, że nie istnieje jedna najlepsza forma opodatkowania. Każdy przypadek przedsiębiorcy należy rozpatrywać indywidualnie. Kluczowe są:
- wysokość przychodów
- poziom kosztów firmowych
- sytuacja rodzinna
- dostępne ulgi podatkowe
- sposób naliczania składki zdrowotnej
Choć na zasadach ogólnych drugi próg podatkowy zaczyna się przy 120 tys. zł dochodu, granica opłacalności zmiany formy bywa znacznie wyższa.
W przypadku singla bez ulg przejście ze skali na liniowy może zacząć się opłacać dopiero przy ok. 176 tys. zł dochodu rocznie. Z kolei rodziny korzystające z ulg – np. ulgi dla rodzin 4+ – mogą pozostać na skali nawet przy znacznie wyższych dochodach.
Piotr Juszczyk
Główny Doradca Podatkowy inFaktu
Jak wskazuje Piotr Juszczyk, przy czwórce dzieci i niepracującym małżonku drugi próg podatkowy może realnie przesunąć się powyżej 300 tys. zł dochodu.
Więcej o formach odpodatkowania i o tym, która opłaca się w 2026 roku, dowiesz się z naszego ostatniego webinaru 👇
Składka zdrowotna też ma znaczenie
W 2026 roku istotnym elementem kalkulacji pozostaje również składka zdrowotna, która w zależności od formy opodatkowania liczona jest w inny sposób. To właśnie ona w wielu przypadkach przesądza o realnej różnicy w obciążeniach.
Obecnie:
- na skali podatkowej składka zdrowotna wynosi 9% dochodu
- przy podatku liniowym składka to 4,9% dochodu (z limitem odliczenia)
- na ryczałcie składka zależy od progu przychodów i ma charakter ryczałtowy (od 498,35 zł do 1495,04 zł)
W 2026 roku znacząco wzrosłą również minimalna składka zdrowotna na skali podatkowej czy podatku liniowym – przedsiębiorcy zapłacą minimum 432,54 zł miesięcznie. Skąd taka liczba i wzrost o 140 złotych w porównaniu do 2025 roku? Od stycznia wróciły poprzednie przepisy, ponieważ w 2025 roku nie przyjęto nowych rozwiązań. W 2026 roku będzie to 9% od minimalnej wysokości miesięcznej podstawy wymiaru składki (w 2026 roku to 100% minimalnego wynagrodzenia, wcześniej 75%) na ubezpieczenie zdrowotne – czyli 9% od kwoty 4806 zł.
Dlatego – jak podkreślają doradcy podatkowi – decyzję warto podejmować po całościowej symulacji, a nie tylko porównaniu stawek 12%, 19% czy 32%.
Skorzystaj z naszego kalkulatora podatkowego – wprowadź przychód, koszty i ewentualne ulgi i zobacz swoje możliwe zarobki na każdej z form opodatkowania.
Podsumowanie
20 lutego 2026 r. to kluczowa data dla większości przedsiębiorców. Zmiany można dokonać nawet jeśli styczeń został już rozliczony lub już zmienialiśmy formę opodatkowania w tym roku. Wybór formy opodatkowania powinien być poprzedzony indywidualną kalkulacją. Ostateczna decyzja zależy od dochodów, kosztów, sytuacji rodzinnej oraz składki zdrowotnej. Dla wielu firm to ostatni moment, by zoptymalizować podatki na cały 2026 rok.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o zmianę formy opodatkowania w 2026 roku
Do kiedy można zmienić formę opodatkowania w 2026 roku?
Co do zasady termin upływa 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca osiągnął pierwszy przychód w roku. Dla większości firm, które zarobiły już w styczniu, ostateczna data to 20 lutego 2026 r.
Czy mogę zmienić formę opodatkowania, jeśli rozliczyłem już styczeń?
Tak. Nawet jeśli przedsiębiorca rozliczył styczeń i zapłacił podatek, a nawet już raz zmieniał formę opodatkowania, to może zmienić ją jeszcze raz – liczy się ostateczne oświadczenie złożone do północy w dniu 20 lutego.
Co jeśli nie złożę wniosku do 20 lutego?
Jeśli pierwszy przychód był w styczniu i nie złożysz aktualizacji w CEIDG do 20 lutego, automatycznie pozostaniesz przy dotychczasowej formie opodatkowania przez cały 2026 rok. Zmiany nie będzie można dokonać w trakcie roku.
Jak zmienić formę opodatkowania?
Zmiany dokonuje się poprzez aktualizację wpisu CEIDG – należy złożyć wniosek CEIDG-1 (online przez Biznes.gov.pl lub w urzędzie). W formularzu wskazuje się nową formę opodatkowania. Decydująca jest data złożenia wniosku.
Która forma opodatkowania jest najbardziej opłacalna w 2026 roku?
To zależy od wysokości dochodów, kosztów prowadzenia działalności, sytuacji rodzinnej oraz składki zdrowotnej. W wielu przypadkach granica opłacalności zmiany z zasad ogólnych na podatek liniowy zaczyna się dopiero przy dochodach powyżej ok. 176 tys. zł rocznie (dla singla bez ulg), ale każdą sytuację należy analizować indywidualnie.
Podziel się nim ze znajomymi
