Rozliczanie VAT od pojazdów – nowe zasady już działają w inFakcie

1 kwietnia 2014 r. nowe przepisy dotyczące odliczania VAT od pojazdów stały się faktem. Tym samem zmieniliśmy w inFakcie mechanizmy automatycznego rozliczania VAT-u od pojazdów dodanych w aplikacji. Warto poznać i zapamiętać kilka ważnych kwestii, aby dobrze przygotować się do rozliczania nadchodzących miesięcy.

Poniższy opis funkcjonalności w inFakcie skierowany jest przede wszystkim do użytkowników Programu do Księgowości. Klienci Ogólnopolskiego Biura Rachunkowego oczywiście także powinni poznać te zmiany, ale rozliczenia dokonują za nich księgowi.

Księgowi inFaktu Ocena Cena

Jolanta Serafin

9.1 Znakomity

Cena od 199 zł netto / m-c

Zobacz ofertę

Magdalena Ślusarczyk

9.8 Znakomity

Cena od 239 zł netto / m-c

Zobacz ofertę

Agata Zgoła

9.6 Znakomity

Cena od 300 zł netto / m-c

Zobacz ofertę

Zobacz wszystkich księgowych

Ustal status pojazdu w inFakcie

Pierwsza i najważniejsza kwestia, którą muszą rozważyć przedsiębiorcy prowadzący księgowość w inFakcie to status pojazdu firmowego. Opisaliśmy ją już w tym artykule.

Teraz przypomnijmy, że samochody firmowe można podzielić na 4 grupy według sposobu odliczania VAT:

1. Ciężarowe o masie powyżej 3,5 tony – 100% VAT.
2. Pojazdy poniżej 3,5 tony – vany, pickupy i lekkie ciężarówki (potrzebne zaświadczenia) oraz specjalne (np. koparka) – 100% VAT.
3. Samochody poniżej 3,5 tony – wykorzystwane tylko do celów firmowych – 100% VAT.
4. Samochody poniżej 3,5 tony – do użytku „mieszanego” – 50% VAT.

Samochody osobowe pozwalają odliczać 100% VAT tylko, gdy przedsiębiorca jest w stanie udwodnić, że służą mu wyłącznie w działalności gospodarczej. Do tego celu musi m.in. prowadzić ewidencję przebiegu. Natomiast w przypadku vanów, pickupów i lekkich ciężarówek niezbędne są zaświadczenia odpowiednio VAT-1, VAT-2 i VAT-3.

W inFakcie status ustawia się w edycji pojazdu w polu „rodzaj dysponowania”. Są tu dwie możliwości:

1. Firmowy – to prawo do odliczania 100% VAT (grupy 1, 2 i 3 z powyższej listy).
2. Mieszany – to prawo do odliczania 50% VAT (grupa 4 z powyższej listy).

Każdy użytkownik Programu do Księgowości inFakt, który ma w nim zapisane pojazdy musi ustawić im status. Aplikacja nie pozwoli dodać pierwszego kosztu bez potwierdzenia jaki procent VAT-u można odliczyć.

Ile VAT od którego kosztu?

Przedsiębiorcy, którzy mają prawo do odliczania 100% VAT, stosują to prawo do każdego wydatku związanego z samochodem – zarówno do zakupu pojazdu, paliwa, części, jak i serwisu. Natomiast w przypadku samochodów dających prawo do odliczenia 50% trzeba pamiętać, że:

• od zakupu części, akcesoriów i usług serwisowych odlicza się 50% VAT (wcześniej 100%),
• od zakupu pojazdu odlicza się 50% VAT BEZ limitu kwotowego (wcześniej było to 60%, ale nie więcej niż 6000 zł),
• od zakupu paliwa nadal nie odlicza się VAT (ale w 2015 r. pojawi się opcja odliczania 50% VAT).

Natomiast specyficzne zasady dotyczą faktur za raty leasingowe – są one opisane poniżej.

Odliczanie VAT od rat leasingowych według nowych zasad

W przypadku samochodów wziętych w leasing rozliczanie VAT-u dokonuje się na tych samych zasadach, co w przypadku innych samochodów. Oznacza to, że większość właścicieli leasingowanych samochodów osobowych odlicza tylko 50% VAT-u. Nieco inaczej wygląda sytuacja w przypadku VAT-u od rat leasingowych.

Użytkownik dodając samochód w leasingu w inFakcie podaje ile VAT-u program księgowy ma odliczać z faktur leasingowych. Tutaj mamy następujące możliwości:

• 50% VAT-u z faktur leasingowych odliczają wszyscy właściciele samochodów osobowych wykorzystywanych w trybie „mieszanym”. Uwaga: dotyczy to również tych, którzy wyczerpali wcześniej obowiązujący limit 6000 zł. Więcej – w tym artykule.
• 100% VAT-u z faktur leasingowych odliczają właściciele pojazdów z grup 1-3 z powyższej listy (ciężarowe, specjalne, vany, itd.).
• 100% VAT-u z faktur leasingowych odliczają właściciele samochodów z kratką kupionych w okresie styczeń-marzec, o ile spełniają warunki opisane w tym artykule.

Warto pamiętać o tych zasadach, aby nie odliczyć z faktur leasingowych za dużo VAT-u lub za mało.

Kilometrówka po zmianach w VAT

Osoby korzystające z kilometrówki mogą zastanawiać się, czy zmiany w VAT również ich dotyczą. Jak łatwo się domyślić – dotyczą. Muszą oni zwrócić uwagę na następujące kwestie:

• Kilometrówka wyklucza prawo do odliczania 100% VAT. Rozliczanie samochodu kilometrówką oznacza, że jest użytkowany w trybie „mieszanym” – przysługuje więc 50% VAT.
• inFakt automatycznie odlicza 50% VAT od części i usług serwisowych (wcześniej odliczało się 100% VAT od takich wydatków).
• Od wydatków na przejazd autostradą i parking odlicza się 100% VAT. Wynika to z tego, że te wydatki nie dotyczą wprost samochodu (jak np. zakup części, akcesoriów, itp.).

Samochód ciężarowy-mieszany w inFakcie

Na koniec jeszcze jedna ważna kwestia. W inFakcie wprowadziliśmy status „ciężarowy-mieszany”. Chodzi o samochody z kratką, które użytkownicy wprowadzali do aplikacji jako „ciężarowe” zanim w przepisach pojawił się zapis, że samochodem ciężarowym jest pojazd o masie powyżej 3,5 tony.

Obecnie samochody osobowe z kratką muszą spełniać te same warunki do odliczenia 100% VAT co inne samochody osobowe (m.in. wymagają prowadzenia ewidencji przebiegu) i trzeba o tym pamiętać. Jedynie po spełnieniu pewnych warunków „kratka” kupiona na początku 2014 r. może pozwalać na odliczanie 100% VAT od rat leasingowych, o czym była mowa wcześniej.

Przetestuj rozliczanie samochodów w inFakcie

Nie masz jeszcze dodanych pojazdów w inFakcie? A może nie uruchomiłeś jeszcze darmowego testu księgowości? To można w każdej chwili zmienić w bardzo prosty sposób. Kliknij w przycisk i dowiedz się więcej o rozliczaniu pojazdów w inFakcie.