Co to jest usługa wewnątrzwspólnotowa? W jakim kraju rozlicza się VAT – nabywcy czy sprzedawcy?
O usługach wewnątrzwspólnotowych mówimy wtedy, kiedy dochodzi do świadczenia usług na rzecz podmiotu zarejestrowanego w innym niż Polska kraju Unii Europejskiej. Obecnie coraz większa liczba przedsiębiorców pozyskuje kontrahentów z innych krajów członkowskich. Warto wiedzieć, jak w takiej sytuacji wygląda kwestia rozliczenia podatku VAT.
Usługi wewnątrzwspólnotowe – pamiętaj o rejestracji
Jeśli zamierzamy świadczyć usługi na rzecz kontrahentów z innych krajów UE, powinniśmy pamiętać o dokonaniu rejestracji do celów VAT UE. Co ważne, obowiązek ten dotyczy nie tylko czynnych, ale też zwolnionych podatników VAT.
Konieczne jest wypełnienie formularza VAT-R; w ten sposób otrzymamy swój NIP „europejski”, czyli po prostu numer NIP, przed którym pojawią się litery PL, oznaczające Polskę.
Miejsce świadczenia usługi
W przypadku rozliczenia podatku VAT od usług wewnątrzwspólnotowych kluczowe jest określenie miejsca świadczenia usług, czyli miejsca opodatkowania.
W przypadku świadczenia usług na rzecz podatników – firm, miejscem świadczenia usług (a co za tym idzie, również ich opodatkowania) jest kraj nabywcy.
Druga grupa to usługi, dla których miejsce świadczenia jest ustalane na zasadach szczególnych, m.in.:
- usługi kulturalne, sportowe i edukacyjne
- usługi związane z nieruchomościami oraz turystyczne
- usługi transportowe
- usługi restauracyjne.
Każda z tych grup cechuje się innym sposobem ustalania strony odpowiedzialnej za naliczenie podatku VAT.
Jeśli usługi świadczone są na rzecz niepodatników (osób prywatnych), zostają opodatkowane w kraju sprzedawcy.
Każda transakcja wewnątrzwspólnotowa musi zostać udokumentowana fakturą, na której znajduje się dodatkowo NIP UE sprzedawcy i nabywcy. Jeżeli mamy do czynienia z usługą opodatkowaną w kraju nabywcy, na fakturze umieszczamy adnotację o odwrotnym obciążeniu.
Rozliczenia zagraniczne – 11 ważnych pytań i odpowiedzi
Wykazanie transakcji w VAT-7 i VAT-UE
Nawet, jeśli transakcja opodatkowana jest w kraju nabywcy, nie zwalnia nas to z obowiązku wykazania jej w deklaracji VAT. W prowadzonej ewidencji na bieżąco odnotowujemy nazwę oraz wartość usługi, określając zarazem moment powstania obowiązku podatkowego.
Usługi, które podlegają opodatkowaniu przez sprzedawcę, trafiają do deklaracji VAT podobnie jak inne transakcje krajowe.
Część usług podlegających opodatkowaniu trafia także do informacji podsumowującej VAT-UE.
Chcesz rozliczać VAT w prosty sposób?
- Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości elektronicznej.
- Wystaw pierwszą e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
- Otrzymasz dodatkowo bezpłatne wsparcie specjalistów, 6 dni w tygodniu.
- Rozliczaj się samodzielnie lub inFakt ułatwi Ci wybór sprawdzonej księgowej albo księgowego.
Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.
Podziel się nim ze znajomymi
