Czy pamiętałeś o rejestracji do VAT-UE?

Napisanie aplikacji dla kontrahenta z Niemiec, sprzedaż sprzętu komputerowego klientowi z Hiszpanii czy zakup telefonów z Anglii – transakcje z firmami należącymi do krajów Unii Europejskiej wpisały się na stałe w działalność wielu przedsiębiorców. Trzeba pamiętać, że taki rodzaj działalności wymaga specjalnego charakteru rozliczeń i składania VAT-UE.

Przedsiębiorcy zwolnieni z VAT muszą dokonać rejestracji

Przedsiębiorcy, którzy wiedzą, że będą dokonywać transakcji z firmami z UE, zobowiązani są do dwóch czynności:

• zarejestrowania się w urzędzie jako czynny podatnik VAT-UE 
• składania informacji VAT-UE.

Rejestracja ta obejmuje także przedsiębiorców zwolnionych z VAT.

Księgowi inFaktu Ocena Cena

Magdalena Ślusarczyk

9.8 Znakomity

Cena od 239 zł netto / m-c

Zobacz ofertę

Halina Jaśkowska

9.7 Znakomity

Cena od 250 zł netto / m-c

Zobacz ofertę

Agata Zgoła

9.6 Znakomity

Cena od 300 zł netto / m-c

Zobacz ofertę

Zobacz wszystkich księgowych

Kiedy składamy VAT-UE

Deklaracja VAT-UE ma charakter przede wszystkim podsumowujący – sprawozdawczy. Składa się ją, jeśli przedsiębiorca dokonał:

• wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT)
• wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT)
• wewnątrzwspólnotowej sprzedaży usług opodatkowanych w kraju nabywcy.

Terminy VAT-UE

Przedsiębiorcy, który zobowiązani są do składania podsumowujących deklaracji VAT-UE, muszą pamiętać o 2 terminach:

• deklarację należy złożyć do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, jeśli składamy ją w formie papierowej
• deklarację należy złożyć do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, jeśli deklaracja przesyłana jest drogą elektroniczną.

Miesięcznie czy kwartalnie?

Pozostaje jeszcze jedno pytanie – rozliczać się miesięcznie czy kwartalnie? Informacje podsumowujące składa się zasadniczo co miesiąc. Można to zrobić kwartalnie, gdy całkowita wartość transakcji:

• WDT nie przekroczy 250.000 zł w danym kwartale i żadnym z czterech poprzednich
• WNT nie przekroczy 50.000 zł w danym kwartale
• transakcja dotyczy dostawy usług opodatkowanych w kraju nabywcy.

Nie wszystkie transakcje wewnątrzwspólnotowe muszą być wykazane na deklaracji VAT-UE: świadczenie usług i sprzedaży towarów dla osób fizycznych nie prowadzących działalności, import usług czy po prostu brak tego typu usługi w danym okresie sprawozdawczym. Bycie podatnikiem VAT-UE nie obliguje do składania „zerowych” informacji podsumowujących.