Napisanie aplikacji dla kontrahenta z Niemiec, sprzedaż sprzętu komputerowego klientowi z Hiszpanii czy zakup telefonów z Anglii – transakcje z firmami należącymi do krajów Unii Europejskiej wpisały się na stałe w działalność wielu przedsiębiorców. Trzeba pamiętać, że taki rodzaj działalności wymaga specjalnego charakteru rozliczeń i składania VAT-UE.

Przedsiębiorcy zwolnieni z VAT muszą dokonać rejestracji

Przedsiębiorcy, którzy wiedzą, że będą dokonywać transakcji z firmami z UE, zobowiązani są do dwóch czynności:

  • zarejestrowania się w urzędzie jako czynny podatnik VAT-UE 
  • składania informacji VAT-UE.

Rejestracja ta obejmuje także przedsiębiorców zwolnionych z VAT.

Kiedy składamy VAT-UE

Deklaracja VAT-UE ma charakter przede wszystkim podsumowujący – sprawozdawczy. Składa się ją, jeśli przedsiębiorca dokonał:

  • wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT)
  • wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT)
  • wewnątrzwspólnotowej sprzedaży usług opodatkowanych w kraju nabywcy.

 Czy pamiętałeś o rejestracji do VAT-UE?

Terminy VAT-UE

Przedsiębiorcy, który zobowiązani są do składania podsumowujących deklaracji VAT-UE, muszą pamiętać o 2 terminach:

  • deklarację należy złożyć do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, jeśli składamy ją w formie papierowej
  • deklarację należy złożyć do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, jeśli deklaracja przesyłana jest drogą elektroniczną.

Miesięcznie czy kwartalnie?

Pozostaje jeszcze jedno pytanie – rozliczać się miesięcznie czy kwartalnie? Informacje podsumowujące składa się zasadniczo co miesiąc. Można to zrobić kwartalnie, gdy całkowita wartość transakcji:

  • WDT nie przekroczy 250.000 zł w danym kwartale i żadnym z czterech poprzednich
  • WNT nie przekroczy 50.000 zł w danym kwartale
  • transakcja dotyczy dostawy usług opodatkowanych w kraju nabywcy.

Nie wszystkie transakcje wewnątrzwspólnotowe muszą być wykazane na deklaracji VAT-UE: świadczenie usług i sprzedaży towarów dla osób fizycznych nie prowadzących działalności, import usług czy po prostu brak tego typu usługi w danym okresie sprawozdawczym. Bycie podatnikiem VAT-UE nie obliguje do składania „zerowych” informacji podsumowujących.

Chcesz rozliczać VAT online w prosty sposób?

  • Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości online.
  • Wystaw bezbłędną e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
  • 6 dni w tygodniu możesz pytać o radę naszych specjalistów przez email lub telefonicznie.
  • Rozliczaj się samodzielnie lub inFakt ułatwi Ci wybór sprawdzonego księgowego.

Załóż testowe konto

Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.