Limity podatkowe w dół w 2026 r. Tracą ryczałtowcy, mali podatnicy i spółki 

W 2026 roku mniej przedsiębiorców skorzysta z ryczałtu, statusu małego podatnika czy rozliczenia kwartalnego VAT – wylicza Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy inFaktu. Wszystko za sprawą najniższych od trzech lat limitów podatkowych. Sprawdziliśmy, kto i dlaczego straci najwięcej. Zobacz na naszej tabeli!

Dlaczego limity podatkowe w 2026 roku spadają?

Zauważalny spadek limitów podatkowych w 2026 roku to wynik różnic kursowych. W Polsce limity są podawane w euro i przeliczane na złote. Ponieważ polska waluta umacnia się, a euro od około 3 lat traci do złotego, to spada również wysokość limitów podatkowych. Równo 3 lata temu euro było droższe o blisko 60 groszy. 

W 2026 roku właściwym kursem dla limitów podatkowych jest kurs euro z dnia 1 października 2025 roku – 4,2586 zł. Rok wcześniej kurs był wyższy – 4,2846 zł. Ta, z pozoru niewielka, różnica to właśnie przyczyna realnego obniżenia limitów podatkowych na 2026 rok.

Limity podatkowe możesz mieć z głowy. Będzie pilnował ich Twój Księgowy z inFaktu. Zobacz, dlaczego warto!

Księgowi inFaktu Ocena Cena

Anna Kuczyńska

9.6 Znakomity

Cena od 249 zł netto / m-c

Zobacz ofertę

Marta Zakrzewska

10 Znakomity

Cena od 289 zł netto / m-c

Zobacz ofertę

Dorota Wojciechowska

9.5 Znakomity

Cena od 300 zł netto / m-c

Zobacz ofertę

Zobacz wszystkich księgowych

Limity podatkowe dla ryczałtu niższe o 1 mln zł

Jaskrawym przypadkiem niekorzystnych zmian jest ryczałt ewidencjonowany. Zmiany kursów walutowych sprawiają, że limit, do którego można prowadzić działalność w formie ryczałtu drastycznie spada – aż o ponad 1 mln zł w porównaniu do 2023 roku.

Przypomnijmy – podatnicy, którzy będą korzystać w 2026 roku z ryczałtu, nie mogą przekroczyć kwoty przychodu rocznego w wysokości 2 milionów euro. W 2026 r., po przeliczeniu kursu, limit ten wyniesie 8 517 200 zł, a więc spadnie o blisko 50 tys. zł (obecnie jest to 8 569 200 zł). W 2023 r. było to ok. 1 mln zł więcej – wówczas limit wynosił 9 654 400 zł.

Problematyczne może okazać się także opłacanie kwartalne podatku przez ryczałtowców. Limit przychodu wynosi tu 200 tys. euro, w związku z tym będą oni mogli płacić podatki kwartalnie, jeśli w 2025 roku ich przychód nie przekroczy 851 720 zł. Dla porównania – w 2024 można było osiągnąć przychody w kwocie 921 820 zł (ponad 70 tys. zł różnicy).

Spadki limitów podatkowych dla małego podatnika

Spadki euro dotkną także najmniejsze biznesy. Tzw. mały podatnik to ten, którego roczne przychody nie przekraczają 2 mln euro. W 2026 r. roku będzie to 8 517 000 zł zamiast obecnych 8 569 000 zł. Limit podatkowy dla małego podatnika spada więc aż o 52 tys. zł.

Amortyzacja – wszystko drożeje, a limity spadają

Zmiany w kursie euro przekładają się także na jednorazową amortyzację środków trwałych. Mali podatnicy mogą skorzystać z takiej opcji w przypadku wybranych środków trwałych (w klasyfikacji w grupach 3-6 i 8, bez aut osobowych). Limit dla środka trwałego to 50 tys. euro – po zmianach kursowych w 2026 roku to zaledwie 213 tys. zł. Dla przypomnienia w 2025 roku limit wynosi 214 tys. zł, a w 2024 roku – aż 230 tys. zł. Przez trzy lata to spadek aż o 17 tys. zł.

Dobra materialne z roku na rok drożeją, a możliwość zaliczenia jednorazowo w koszty niestety maleje. Niezbędnym jest szybkie wdrożenie wyższego limitu wyrażonego w euro. Pojawiały się pomysły na zwiększenie tego limitu do 100 tys. euro, co z pewnością byłoby pozytywną zmianą.

Piotr Juszczyk
Główny Doradca Podatkowy inFaktu

Limity 9% stawki CIT – też niższe

Z 9% stawki CIT w 2026 roku skorzystają firmy, których przychód brutto w 2025 roku nie przekroczy 8 517 000 zł. Od 2023 roku to spadek aż o 701 tys. zł. Drugi limit przychodów – netto – poznamy dopiero w 2026 roku, ponieważ jest przeliczany po kursie z pierwszego dnia roboczego nowego roku.

Preferencyjna stawka 9% CIT dla spółek zależy od dwóch limitów – zarówno przychody brutto w poprzednim roku, jak i przychody netto w roku podatkowym nie mogą przekraczać 2 mln euro.

Dla tzw. CIT estońskiego obowiązuje tylko jeden limit – ten z października.

Wystawiaj faktury w super aplikacji. Księgowy inFaktu poprowadzi Twoją księgowość. Sprawdź!

Mała księgowość – zmiany na plus

Obecnie, aby obowiązkowo przejść na pełną księgowość, należy przekroczyć limit 2,5 mln euro przychodu. Dotyczy to wspólników spółek cywilnych, spółek jawnych czy partnerskich, ale także jednoosobowych działalności.

Jeśli przychód firmy w 2025 roku nie przekroczy kwoty 10 646 500 zł, to w 2026 roku przedsiębiorca nadal może prowadzić księgowość uproszczoną. Wartość ta wzrosła o ok. 1,4 mln zł od 2024 roku (wówczas było to 9 218 200 zł), jednak nie ze względu na kurs euro, ale podniesienie limitów z 2 do 2,5 mln euro.

Podsumowanie

W 2026 roku przedsiębiorcy w Polsce będą musieli zmierzyć się z obniżeniem limitów podatkowych, które wynikają z różnic kursowych euro. Przekłada się to na mniej korzystne warunki dla różnych grup podatników, w tym ryczałtowców, małych podatników oraz firm korzystających ze stawki 9% CIT. 

Limity podatkowe są obliczane na podstawie kursu euro z 1 października 2025 roku (4,2586 zł), który jest niższy w porównaniu do kursów z poprzednich lat. Obniżenie limitów ryczałtu jest najbardziej odczuwalne – spadają one o ponad 1 mln zł od 2023 roku. Również limity dla małych podatników i firm korzystających z 9% CIT ulegają zmniejszeniu. Jednocześnie, limit dla uproszczonej księgowości wzrósł, ale zupełnie niezależnie od kursu euro.

FAQ – najczęściej zadawane pytania o limity podatkowe w 2026 roku

Dlaczego limity podatkowe w 2026 roku zmniejszają się?

Zmniejszenie limitów wynika z kursu euro do złotego, który jest niższy w 2025 roku, co wpływa bezpośrednio na obniżenie limitów podatkowych wyrażonych w złotówkach.

Kogo najbardziej dotkną zmiany limitów podatkowych w 2026 roku?

Najbardziej narażeni na zmiany są ryczałtowcy, mali podatnicy oraz spółki korzystające z 9% stawki CIT, ponieważ ich limity przychodów zostały znacząco obniżone.

Czy są jakieś korzyści związane z obniżeniem limitów?

Korzyści mogą się pojawić dla przedsiębiorców na małej księgowości, ponieważ limit przychodów dla uproszczonej księgowości wzrósł z 2 do 2,5 mln euro. Pozwala to mniej drastycznie odczuć skutki spadającego euro.

Czy istnieją propozycje zmian mających poprawić sytuację podatników?

Pojawiły się pomysły m.in. na zwiększenie limitu amortyzacji jednorazowej do 100 tys. euro, co mogłoby korzystnie wpłynąć na sytuację niektórych podatników.