Matematyk, który zajmuje się księgowością i kadrami. Obecnie rozwiewa wątpliwości księgowych i przedsiębiorców na szkoleniach, webinarach i artykułach na blogach inFakt. W przystępny sposób opisuje trudne przypadki, które zna z własnej praktyki.

Jakie koszty może rozliczyć pracownik w zeznaniu rocznym? Czy i jak można je podwyższyć? W tym wpisie omówię koszty pracownicze, które można rozliczyć w zeznaniu rocznym. Zapraszam do lektury.

  • Standardowe koszty pracownicze wynoszą miesięcznie 111,25 zł.
  • Jeśli zakład pracy znajduje się poza miejscem zamieszkania i pracownik nie otrzymuje dodatku za rozłąkę, to może pracodawcy złożyć oświadczenie aby rozliczał podwyższone koszty w wysokości 139,06 zł.
  • Gdy pracownik na dojazd do pracy wydaje więcej niż koszty, jakie zostały rozliczone przez pracodawce, to w zeznaniu może rozliczyć koszt imiennych biletów okresowych.

Koszty pracownicze

Pracownicy są grupą podatników, którzy mają praktycznie najniższe standardowe koszty uzyskania przychodu. Są one ustalone odgórnie przez przepisy i wynoszą:

  • 111,25 zł za m-c, czyli
    • 1335 zł roczne, gdy podatnik uzyskuje przychody z tytułu jednego stosunku pracy,
    • 2002,05 zł rocznie, gdy podatnik uzyskuje przychód równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku pracy,
  • 139,06 zł za m-c w przypadku gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę, oznacza to
    • 1668,72 zł roczne, gdy podatnik uzyskuje przychody z tytułu jednego stosunku pracy,
    • 2502,56 zł rocznie, gdy podatnik uzyskuje przychód równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku pracy.

Był pomysł, aby koszty te podnieść, ale został odrzucony. Co więcej określone grupy pracowników mogą korzystać z 50% kosztów uzyskania przychodu – ale jest to opcja dla wybranych grup zawodowych.

Oświadczenie

Ogólnie pracodawca stosuje dla pracowników koszty w wysokości 111,25 zł miesięcznie. Natomiast pracownik może złożyć pracodawcy oświadczenie dla celów stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów.

W treści oświadczenia powinny być informacje o tym, że pracownik

  • mieszka poza miejscowością w której pracuje
  • i nie otrzymuje dodatku za rozłąkę.

Jeśli pracownik nie złoży takiego oświadczenia, ale ma prawo do wyższych kosztów, to samodzielnie może je wpisać w zeznaniu rocznym. Aby uzyskać zwrot nadpłaconego podatku najlepiej złożyć ZAP-3, bo wówczas środki wpłyną na nasze konto.

Koszty pracownicze w zeznaniu rocznym

Bilety okresowe w PIT

Pracownicy mogą skorzystać też z opcji rozliczenia biletów miesięcznych. Jak wskazują przepisy, jeżeli roczne koszty uzyskania przychodów są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu:

  • autobusowego,
  • kolejowego,
  • promowego
  • lub komunikacji miejskiej,

w rocznym rozliczeniu podatku koszty te mogą być przyjęte przez pracownika w wysokości wydatków faktycznie poniesionych, udokumentowanych wyłącznie imiennymi biletami okresowymi. Jak widać katalog środków transportu uprawniających do odliczeń jest zamknięty. Nie można na przykład w ten sposób odliczyć dojazdów do pracy własnym samochodem (koszty paliwa), taksówką, czy samolotem.

Pracownik, którego wydatki na dojazd są wyższe niż koszty pracownicze może w zeznaniu rocznym rozliczyć koszty dojazdu.

Jak wyżej zaznaczono, do właściwego udokumentowania wydatku nie jest potrzebna faktura VAT, a imienny bilet okresowy pracownika. Warto dodać, że plastikowa karta miejsca jest uznawana za taki bilet.

Prowadzisz dodatkowo firmę – rozliczysz ją u nas w prosty sposób?

  • Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości online.
  • Wystaw pierwszą e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
  • Otrzymasz dodatkowo bezpłatne wsparcie specjalistów, 6 dni w tygodniu.
  • Rozliczaj się samodzielnie lub inFakt ułatwi Ci wybór sprawdzonego księgowego.

Załóż testowe konto

Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.