Nie każdy przedsiębiorca musi zostać podatnikiem VAT. Jeśli nie przekroczył limitu przychodów albo nie prowadzi działalności odgórnie zobligowanej do rejestracji do VAT, warto sprawdzić, czy w tym konkretnym przypadku będzie to w ogóle opłacalne.
Rejestracja do VAT nie jest obowiązkowa
Nie każdy przedsiębiorca musi zostać podatnikiem VAT. O ile obowiązek płacenia podatku dochodowego, czyli PIT, dotyczy każdego (pod warunkiem, że w ogóle osiągnie dochód podlegający opodatkowaniu), o tyle podatek VAT jest opcjonalny. Można go też rozliczać w okresach kwartalnych.
Czy przedsiębiorca musi być VAT-owcem?
Niektóre grupy przedsiębiorców sa zobligowane przepisami do rejestracji, inne mogą skorzystać ze zwolnienia ze względu na limit osiąganego przychodu.
Zwolnienie z VAT bez zmian do 2018 roku
Rejestracja do VAT jest darmowa
Zarejestrowanie się do podatku VAT następuje na druku VAT-R i jest bezpłatne. Oznacza to, że od tej pory faktury będą wystawiane na kwotę netto powiększoną o podatek VAT. Stawkę podatku VAT należy ustalić zgodnie z przepisami.
Przedsiębiorca zarejestrowany do VAT:
- musi płacić do urzędu skarbowego VAT od sprzedaży
- może pomniejszać VAT od sprzedaży o kwotę VAT od zakupów
- może wnioskować o zwrot podatku VAT, jeśli ten od zakupów ma wartość wyższą od sprzedażowego.
Kiedy warto być VATowcem?
Zostanie VAT-owcem jest opłacalne przede wszystkim wtedy, kiedy wartość VAT-u od naszej sprzedaży jest niższa niż VAT od zakupów, których dokonujemy – możemy na tym skorzystać.
Przykład nr 1:
Sprzedaż i zakupy są opodatkowane tą samą stawką VAT, czyli 23%.
- Przychody ze sprzedaży: 1000 zł netto
- VAT od sprzedaży 23%: 230 zł (należny urzędowi skarbowemu)
- Zakupy 23%: 2000 zł netto
- VAT od zakupów 23%: 460 zł (można o niego pomniejszyć kwotę VAT-u należnego urzędowi skarbowemu).
VAT od zakupów pomniejszy VAT sprzedażowy i pozostanie nam jeszcze nadwyżka w wysokości 230 zł.
Przykład nr 2:
Sprzedaż jest opodatkowana niższą (8%) niż zakupy stawką VAT.
- Przychody ze sprzedaży: 1000 zł netto
- VAT od sprzedaży 8%: 80 zł (należny urzędowi skarbowemu)
- Zakupy: 1000 zł netto
- VAT od zakupów 23%: 230 zł (można o niego pomniejszyć kwotę VAT-u należnego urzędowi skarbowemu).
VAT od zakupów pomniejszy VAT sprzedażowy i pozostanie nam jeszcze nadwyżka w wysokości 150 zł.
W obu tych przypadkach przedsiębiorca może wnioskować o zwrot nadwyżki VAT-u od zakupów lub przenieść ją do rozliczenia na kolejne okresy.
Sprzedaż usług za granicę
W przypadku sprzedaży usług na rzecz innych firm zza granicy, polski przedsiębiorca wystawia fakturę ze stawką np. Oznacza to, że nie musi naliczać VAT-u od sprzedaży, ponieważ zapłaci go jego klient.
Dodatkowo ma możliwość odliczenia podatku VAT od zakupów!
Kiedy wystawiam faktury na zw, a kiedy na np?
Chcesz rozliczać faktury VAT w prosty sposób?
- Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości elektronicznej.
- Wystaw pierwszą e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
- Otrzymasz dodatkowo bezpłatne wsparcie specjalistów, 6 dni w tygodniu.
- Rozliczaj się samodzielnie lub inFakt ułatwi Ci wybór księgowej albo księgowego.
Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.
