Podatek VAT należny a naliczony, czyli dlaczego dobrowolne zostanie vatowcem nieraz się opłaca

Nie każdy przedsiębiorca musi zostać podatnikiem VAT. Jeśli nie przekroczył limitu przychodów albo nie prowadzi działalności odgórnie zobligowanej do rejestracji do VAT, warto sprawdzić, czy w tym konkretnym przypadku będzie to w ogóle opłacalne.

Rejestracja do VAT nie jest obowiązkowa

Nie każdy przedsiębiorca musi zostać podatnikiem VAT. O ile obowiązek płacenia podatku dochodowego, czyli PIT, dotyczy każdego (pod warunkiem, że w ogóle osiągnie dochód podlegający opodatkowaniu), o tyle podatek VAT jest opcjonalny. Można go też rozliczać w okresach kwartalnych.

Czy przedsiębiorca musi być VAT-owcem?

Niektóre grupy przedsiębiorców sa zobligowane przepisami do rejestracji, inne mogą skorzystać ze zwolnienia ze względu na limit osiąganego przychodu.

Zwolnienie z VAT bez zmian do 2018 roku

Rejestracja do VAT jest darmowa

Zarejestrowanie się do podatku VAT następuje na druku VAT-R i jest bezpłatne. Oznacza to, że od tej pory faktury będą wystawiane na kwotę netto powiększoną o podatek VAT. Stawkę podatku VAT należy ustalić zgodnie z przepisami.

Przedsiębiorca zarejestrowany do VAT:

• musi płacić do urzędu skarbowego VAT od sprzedaży
• może pomniejszać VAT od sprzedaży o kwotę VAT od zakupów
• może wnioskować o zwrot podatku VAT, jeśli ten od zakupów ma wartość wyższą od sprzedażowego.

Kiedy warto być VATowcem?

Zostanie VAT-owcem jest opłacalne przede wszystkim wtedy, kiedy wartość VAT-u od naszej sprzedaży jest niższa niż VAT od zakupów, których dokonujemy – możemy na tym skorzystać.

Przykład nr 1:

Sprzedaż i zakupy są opodatkowane tą samą stawką VAT, czyli 23%.

• Przychody ze sprzedaży: 1000 zł netto
• VAT od sprzedaży 23%: 230 zł (należny urzędowi skarbowemu)
• Zakupy 23%: 2000 zł netto
• VAT od zakupów 23%: 460 zł (można o niego pomniejszyć kwotę VAT-u należnego urzędowi skarbowemu).

VAT od zakupów pomniejszy VAT sprzedażowy i pozostanie nam jeszcze nadwyżka w wysokości 230 zł.

Przykład nr 2:

Sprzedaż jest opodatkowana niższą (8%) niż zakupy stawką VAT.

• Przychody ze sprzedaży: 1000 zł netto
• VAT od sprzedaży 8%: 80 zł (należny urzędowi skarbowemu)
• Zakupy: 1000 zł netto
• VAT od zakupów 23%: 230 zł (można o niego pomniejszyć kwotę VAT-u należnego urzędowi skarbowemu).

VAT od zakupów pomniejszy VAT sprzedażowy i pozostanie nam jeszcze nadwyżka w wysokości 150 zł.

W obu tych przypadkach przedsiębiorca może wnioskować o zwrot nadwyżki VAT-u od zakupów lub przenieść ją do rozliczenia na kolejne okresy.

3 terminy zwrotu podatku VAT

Sprzedaż usług za granicę

W przypadku sprzedaży usług na rzecz innych firm zza granicy, polski przedsiębiorca wystawia fakturę ze stawką np. Oznacza to, że nie musi naliczać VAT-u od sprzedaży, ponieważ zapłaci go jego klient.

Dodatkowo ma możliwość odliczenia podatku VAT od zakupów!

Kiedy wystawiam faktury na zw, a kiedy na np?