Register modal

Nie każdy przedsiębiorca musi zostać podatnikiem VAT. Jeśli nie przekroczył limitu przychodów albo nie prowadzi działalności odgórnie zobligowanej do rejestracji do VAT, warto sprawdzić, czy w tym konkretnym przypadku będzie to w ogóle opłacalne.

Rejestracja do VAT nie jest obowiązkowa

Nie każdy przedsiębiorca musi zostać podatnikiem VAT. O ile obowiązek płacenia podatku dochodowego, czyli PIT, dotyczy każdego (pod warunkiem, że w ogóle osiągnie dochód podlegający opodatkowaniu), o tyle podatek VAT jest opcjonalny. Można go też rozliczać w okresach kwartalnych.

Czy przedsiębiorca musi być VAT-owcem?

Niektóre grupy przedsiębiorców sa zobligowane przepisami do rejestracji, inne mogą skorzystać ze zwolnienia ze względu na limit osiąganego przychodu.

Zwolnienie z VAT bez zmian do 2018 roku

Rejestracja do VAT jest darmowa

Zarejestrowanie się do podatku VAT następuje na druku VAT-R i jest bezpłatne. Oznacza to, że od tej pory faktury będą wystawiane na kwotę netto powiększoną o podatek VAT. Stawkę podatku VAT należy ustalić zgodnie z przepisami.

Przedsiębiorca zarejestrowany do VAT:

  • musi płacić do urzędu skarbowego VAT od sprzedaży
  • może pomniejszać VAT od sprzedaży o kwotę VAT od zakupów
  • może wnioskować o zwrot podatku VAT, jeśli ten od zakupów ma wartość wyższą od sprzedażowego.

Rejestracja do VAT

Kiedy warto być VATowcem?

Zostanie VAT-owcem jest opłacalne przede wszystkim wtedy, kiedy wartość VAT-u od naszej sprzedaży jest niższa niż VAT od zakupów, których dokonujemy – możemy na tym skorzystać.

Przykład nr 1:

Sprzedaż i zakupy są opodatkowane tą samą stawką VAT, czyli 23%.

  • Przychody ze sprzedaży: 1000 zł netto
  • VAT od sprzedaży 23%: 230 zł (należny urzędowi skarbowemu)
  • Zakupy 23%: 2000 zł netto
  • VAT od zakupów 23%: 460 zł (można o niego pomniejszyć kwotę VAT-u należnego urzędowi skarbowemu).

VAT od zakupów pomniejszy VAT sprzedażowy i pozostanie nam jeszcze nadwyżka w wysokości 230 zł.

 Kiedy warto być VATowcem?

Przykład nr 2:

Sprzedaż jest opodatkowana niższą (8%) niż zakupy stawką VAT.

  • Przychody ze sprzedaży: 1000 zł netto
  • VAT od sprzedaży 8%: 80 zł (należny urzędowi skarbowemu)
  • Zakupy: 1000 zł netto
  • VAT od zakupów 23%: 230 zł (można o niego pomniejszyć kwotę VAT-u należnego urzędowi skarbowemu).

VAT od zakupów pomniejszy VAT sprzedażowy i pozostanie nam jeszcze nadwyżka w wysokości 150 zł.

W obu tych przypadkach przedsiębiorca może wnioskować o zwrot nadwyżki VAT-u od zakupów lub przenieść ją do rozliczenia na kolejne okresy.

3 terminy zwrotu podatku VAT

Sprzedaż usług za granicę

W przypadku sprzedaży usług na rzecz innych firm zza granicy, polski przedsiębiorca wystawia fakturę ze stawką np. Oznacza to, że nie musi naliczać VAT-u od sprzedaży, ponieważ zapłaci go jego klient.

Dodatkowo ma możliwość odliczenia podatku VAT od zakupów!

Kiedy wystawiam faktury na zw, a kiedy na np?

Chcesz rozliczać faktury VAT w prosty sposób?

  • Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości elektronicznej.
  • Wystaw pierwszą e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
  • Otrzymasz dodatkowo bezpłatne wsparcie specjalistów, 6 dni w tygodniu.
  • Rozliczaj się samodzielnie lub inFakt ułatwi Ci wybór księgowej albo księgowego.

Załóż testowe konto

Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.