Grudzień zaksięgowany, rok zamknięty, a na adres pocztowy trafia kolejna faktura – na znaczną kwotę, w dodatku z datą grudniową. Faktura z grudnia otrzymana w styczniu – czy przedsiębiorca może wliczyć ją w koszty zgodnie z datą otrzymania?

Kiedy można wliczyć fakturę w koszty?

Faktura kosztowa powinna trafić do KPiR w dacie wystawienia. Jest to ogólna zasada, od której wyjątkiem są zakupy towarów handlowych i materiałów. Te bowiem należy wprowadzić do KPiR w momencie, kiedy trafiają do firmy – nawet, jeśli przedsiębiorca nie dysponuje jeszcze dowodem zakupu.

Jak rozliczyć utratę towarów handlowych?

Przedsiębiorcy prowadzą KPiR zazwyczaj stosując metodę kasową, czyli rozliczając koszty w dacie faktury. Istnieje jeszcze jedna możliwość, polegająca na księgowaniu w koszty tylko tej części wydatku, który dotyczy danego roku podatkowego. Jest to metoda memoriałowa i oznacza, że jeśli w grudniu otrzymamy fakturę za energię elektryczną za okres grudzień-styczeń, to należy ją podzielić proporcjonalnie pomiędzy oba te okresy (lata).

Opóźniona faktura przechodzi na kolejny miesiąc

Jeśli faktura kosztowa trafia do przedsiębiorcy po zaksięgowaniu miesiąca, ma on prawo do wliczenia jej w koszty na bieżąco – pod warunkiem, że rok podatkowy się jeszcze nie skończył. Podatek dochodowy rozlicza się bowiem ostatecznie w okresach rocznych.

Faktura sprzedażowa wystawiona w kolejnym miesiącu

Faktury dokumentujące przychody muszą być zaksięgowane w okresie, w którym przychód powstał, a nie według daty wystawienia. Faktura sprzedażowa wystawiona w styczniu za grudzień musi trafić do KPiR do grudnia poprzedniego roku.

faktura z grudnia otrzymana w styczniu

Brak zapłaty za fakturę a księgowanie przychodu

A co zrobić, jeśli pomimo wskazanego terminu zapłaty za fakturę wystawioną w grudniu, przedsiębiorca nie otrzymał pieniędzy? Nie zwolni go to z obowiązku wliczenia jej do przychodów grudniowych. Co więcej, od roku 2016 osoba, która nie zapłaciła, ma prawo do wliczenia tej faktury w swoje koszty firmowe. Zniesiono bowiem obowiązek korekty kosztów nieopłaconych.

Korekta kosztów nieopłaconych – zmiany w 2016!

Odliczenie podatku VAT

VAT można odliczyć w okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy, ale nie wcześniej niż po otrzymaniu faktury. Można to też zrobić w 2 kolejnych okresach, którymi są miesiące lub kwartały – w zależności od wybranego sposobu rozliczania podatków.

Przejście na kwartalne rozliczenie podatków do 20. lutego!

Faktura otrzymana po zamknięciu roku a korekta zeznania rocznego

Jeśli przedsiębiorca zamknął rok i właśnie wtedy spłynęła do niego zaległa faktura, może wliczyć ją w koszty minionego roku, korygując zapisy w KPiR. Jeśli zrobi to po złożeniu rocznego zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym, musi pamiętać dodatkowo o zrobieniu korekty rocznego PIT-u. 

Załóż bezpłatne konto i korzystaj!

  • Kontaktuj się z księgowymi od poniedziałku do soboty w godzinach 7-22
  • Czytaj praktyczny newsletter
  • Testuj księgowość online i fakturowanie – za darmo!

Załóż konto

Jeśli macie pytania odnośnie księgowania faktur na przełomie lat, zapraszamy do komentowania lub pisania na adres info@infakt.pl.