Co to jest pro forma? Czy faktura proforma zobowiązuje do zapłaty?
Przedsiębiorcy często w relacjach handlowych z kontrahentami stosują faktury pro forma. Warto tutaj mieć na uwadze, że faktura pro forma nie jest dokumentem księgowym, a jej wystawienie nie powoduje żadnych skutków na gruncie podatku dochodowego i VAT. O tym czym jest pro forma i kiedy możemy ją wystawić przeczytacie poniżej.
- Faktura pro forma nie jest dokumentem księgowym.
- Wystawionej lub otrzymanej faktury pro forma nie księgujemy w KPiR, nie rozliczamy również z tego tytułu podatku VAT.
Faktura pro forma – podstawowe informacje
Zgodnie z polskim prawem, pro forma nie jest dokumentem księgowym. Nie stanowi ona podstawy do uiszczenia opłaty, nie jest również potwierdzeniem zrealizowanej transakcji.
Faktura pro forma jest dokumentem wystawianym w celu:
- przedstawienia oferty handlowej,
- określenia kwoty do zapłaty za przyszłą dostawę towaru lub wykonanie usługi,
- przed zapłatą zaliczki za przyszłą dostawę towaru lub wykonanie usługi,
- wezwania do zapłaty.
Pamiętaj!
Fakturę pro forma należy wystawić zawsze przed otrzymanie zapłaty za towar lub usługę. Nie można wystawić faktury pro forma po otrzymaniu zapłaty.
Obowiązek wystawienia faktury – kogo dotyczy?
Jakie elementy może zawierać pro forma?
Pod względem wyglądu pro forma niemal niczym nie różni się od zwykłej faktury. Faktura pro forma powinna zawierać następujące informacje:
- adnotację „faktura pro forma”,
- datę oraz numer dokumentu,
- dane sprzedawcy i nabywcy,
- nazwę towaru/usługi,
- cenę jednostkową netto,
- wartość netto,
- stawkę podatku VAT,
- kwotę podatku VAT,
- wartość brutto,
- podsumowanie kwot,
- podpis wystawcy.
Stawka VAT na fakturze – jak ustalić?
Skutki wystawienia faktury pro forma
Jak już wspomniałam powyżej pro forma nie jest dokumentem księgowym. Jej wystawienie nie wpływa na konieczność rozliczenia podatku VAT lub podatku dochodowego – po prostu nie księgujemy jej w KPiR i nie rozliczamy z tego tytułu podatku VAT.
Wystawienie faktury pro forma nie wpływa na:
- konieczność zapłaty podatku VAT wykazanego na tym dokumencie,
- dla kontrahenta (odbiorcy faktury) nie stanowi podstawy do odliczenia podatku VAT,
- nie stanowi przychodu i kosztu, który ewidencjonujemy w KPiR,
- nie stanowi podstawy do realizacji płatności wynikającej z wystawionej pro formy.
Warto pamiętać o tym, że na fakturze, która ma spełnić cechy faktury proforma, należy umieścić adnotację „pro forma”.
Podziel się nim ze znajomymi
