Ile pracodawcę kosztują składki pracownika zatrudnionego za minimalną krajową?
Całkowity koszt, a netto przy minimalnym wynagrodzeniu za pracę? Jak to wyliczyć? Na co zwrócić uwagę? Jakie dane mają znaczenie? Po dokładne wyjaśnienia zapraszamy do wpisu.
Składki ZUS – sposób finansowania
Sposób opłacania składek ZUS przedstawiłam w poprzednim wpisie. Dokładne informacje można znaleźć w poniższej tabelce.
| Rodzaj ubezpieczenia | Sposób finansowania składki i stopa % | |
| pracodawca | pracownik | |
| emerytalne | 9,76% | 9,76% |
| rentowe | 6,50% | 1,50% |
| wypadkowe | 1,67* | – |
| chorobowe | – | 2,45% |
| zdrowotne | – | 9% |
| FP | 2,45% | – |
| FGŚP | 0,10% | – |
* wysokość składki wypadkowej jest z przedziału od 0,40% do 8,12%
Kwota zmniejszająca podatek
Jeśli pracownik złożyć pracodawcy PIT-2, to co miesiąc pracodawca wyliczając zaliczkę na podatek dochodowy odlicza 46,33 zł. Kwota 46,33 to 1/12 z 556,02 zł. W przeciwnym wypadku, przy wyliczaniu zaliczki nie odlicza się żadnej kwoty.
Koszty uzyskania przychodu
Obecnie koszty pracownicze wynoszą 111,25 lub 139,06. Są plany, aby były one wyższe. Dokładne informacje można znaleźć w tabelce.
| Rodzaj kosztów | Koszty uzyskania przychodu | |
| miesięczne | roczne | |
| standardowe z jednego stosunku pracy | 111,25 | 1335 |
| standardowe z więcej niż jednego stosunku pracy | 111,25 | 2002,05 |
| podwyższone z jednego stosunku pracy | 139,06 | 1668,72 |
| standardowe z więcej niż jednego stosunku pracy | 139,06 | 2502,56 |
Całkowity koszt, a netto przy minimalnym wynagrodzeniu za pracę
Całkowity koszt pracodawcy
Wynagrodzenie brutto pracownika nie jest całkowitym kosztem pracodawcy. Do wynagrodzenia brutto należy też doliczyć składki ZUS płatne po stronie pracodawcy.
W przypadku minimalnego wynagrodzenia za pracę, które w 2019 r. dla pracownika pełnoetatowego wynosi 2250 zł wyliczenie całkowitego kosztu wygląda następująco:
- 20,48% *2250 = 460,80
- 460,80 + 2250 = 2710,80
Kwota netto dla pracownika
| Minimalne wynagrodzenie za pracę – 2250 zł | ||
| Koszty uzyskania przychodu | ||
| Kwota zmniejszająca podatek | 111,25 | 139,06 |
| 0 | 1587,78 | 1592,78 |
| 46,33 | 1633,78 | 1638,78 |
Sposób wyliczenia kwoty netto
Teraz warto zadać sobie pytanie, skąd te kwoty. Sposób wyliczania przedstawię na przykładzie, gdzie KUP = 111,25 i KZP = 46,33.
- (9,76%+1,5%+2,45%) * 2250 = 13,71% * 2250 = 308,48 → składki społeczne finansowane przez pracownika
- 2250 – 308,48 = 1941,52 → podstawa do wyliczenia składki zdrowotnej
- 1941,52*9% = 174,74 → składka zdrowotna podlegająca wpłacie do ZUS
- 1941,52*7,75% = 150,47 → składka zdrowotna podlegająca odliczeniu od podatku
- 2250 – 308,48 – 111,25 = 1830,27
- 1830*18% – 46,33 – 150,47 = 132,60
- 133 → zaliczka na podatek podlegająca wpłacie do US
- 2250 – 308,48 – 174,74 – 133 = 1633,78
Podziel się nim ze znajomymi
