Ulga sponsoringowa. Jak skorzystać z ulgi na CSR?

Ulga sponsoringowa to ulga podatkowa dla przedsiębiorców, którzy wspierają działalność społecznie użyteczną (CSR). Pozwala przedsiębiorcy rozliczyć 150% kosztów poniesionych na działalność sportową czy kulturalną.

Wśród ulg podatkowych wprowadzonych przepisami Polskiego Ładu znajduje się ulga sponsoringowa, nazywana też ulgą CSR. Skrót CSR to z angielskiego „Corporate Social Responsibility”, co oznacza społeczną odpowiedzialność biznesu.

Czym jest ulga sponsoringowa?

Jest to ulga podatkowa, z której skorzystać mogą przedsiębiorcy wspierający:   

• działalność sportową, 
• kulturalną, 
• szkolnictwo wyższe i naukę. 

Dzięki uldze sponsoringowej firma może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów 100% wydatków związanych np. ze sportem czy kulturą. Dodatkowo od podstawy opodatkowania może odliczyć 50% kosztów poniesionych na tę działalność.

Ważne

Oznacza to, że wydając pieniądze na sport, kulturę, naukę czy szkolnictwo wyższe, przedsiębiorca zaliczy do kosztów aż 150% wydatków.

Ulga sponsoringowa w praktyce – przykład

Pani Aleksandra prowadzi sklep rowerowy. W zamian za reklamę swojego sklepu postanowiła wesprzeć organizację zawodów rowerowych dla dzieci. Przekazała na ten cel 10 tys. zł. Pani Aleksandra tę kwotę w całości zaliczy do kosztów uzyskania przychodu. Dodatkowo połowę tej kwoty może odliczyć od podstawy opodatkowania w ramach ulgi na CSR. Jeśli więc roczny dochód sklepu Pani Aleksandry wyniósł 100 tys. zł, to zakładając, że jej działalność gospodarcza jest opodatkowana 19-procentowym podatkiem liniowym, zapłaci ona 19 tys. zł podatku. Jeśli jednak podstawę opodatkowania obniży o ulgę sponsoringową (50% z 10 tys. zł, czyli 5 tys. zł), podatek wyniesie 18 050 zł. Będzie więc niższy o 950 zł.

Kto może skorzystać ulgi?

Ulga na CSR jest adresowana do przedsiębiorców, którzy:

• są opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) na skali podatkowej (12% i 32%) lub podatkiem liniowym (19%);
• są opodatkowani podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT) i uzyskują przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych.

Jak rozliczyć ulgę CSR?

Rozliczenia ulgi CSR odbywa się na etapie składania deklaracji rocznej. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym za rok, w którym firma poniosła koszty CSR. Kwota odliczenia nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym:

• z pozarolniczej działalności gospodarczej – (podatnicy PIT);
• z przychodów z innych niż przychody z zysków kapitałowych (podatnicy CIT).