Nie każdy przedsiębiorca musi być czynnym płatnikiem podatku VAT, czyli tzw. vatowcem. Jeśli jednak roczne obroty twojej firmy przekraczają 200 000 zł – wówczas jesteś zmuszony do zgłoszenia się jako płatnik VAT. Vatowcem warto być również, jeśli twoimi kontrahentami są inni płatnicy VAT oraz, gdy dokonujesz wielu inwestycji i zakupów firmowych – wówczas możesz otrzymać zwrot VATu. Krok po kroku opisujemy, jak się zarejestrować.
Pamiętaj, że podatnicy podatku od towarów i usług rejestrują się na potrzeby VAT przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu, czyli na przykład przed dokonaniem pierwszej dostawy towarów na rzecz swoich kontrahentów lub wykonaniem usługi, bądź przed dniem, w którym utracisz prawo do zwolnienia, czyli po przekroczeniu limitu 200 tys. zł wartości sprzedaży netto w ciągu roku podatkowego.
Gdzie się zarejestruję jako płatnik VAT?
Wszystko zależy od formy prowadzonej przez ciebie działalności i tak, jeśli:
- prowadzisz firmę jako osoba prawna (np. spółka z o.o.) lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej (np. stowarzyszenie), złóż zgłoszenie do urzędu skarbowego, właściwego dla siedziby twojego podmiotu;
- prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą – złóż zgłoszenie do urzędu skarbowego, właściwego dla twojego miejsca zamieszkania;
- nie masz w Polsce siedziby, ale masz tutaj stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej – złóż zgłoszenie do urzędu skarbowego, właściwego dla miejsca prowadzenia działalności;
- nie masz siedziby, ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce – złóż zgłoszenie wyłącznie do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.
Jak dokonam rejestracji VAT?
Zgłoszenie możesz złożyć osobiście w urzędzie, wysłać pocztą lub złożyć elektronicznie jako załącznik do wniosku o wpis lub zmianę wpisu w CEIDG bądź przez Portal Podatkowy. Możesz ustanowić w tym celu pełnomocnika.
Najważniejszym krokiem jest złożenie rejestracyjne na formularzu VAT-R Na formularzu tym wybierz jedną z dwóch opcji:
- rejestracja jako podatnik czynny
- rejestracja jako podatnik zwolniony (w tej sytuacji możesz, ale nie musisz składać formularza VAT-R).
Jak podaje rządowy portal biznes.gov.pl podmioty zagraniczne, oprócz zgłoszenia rejestracyjnego, mogą być poproszone przez urząd skarbowy o przedstawienie większej liczby dokumentów. Należą do nich:
- umowa spółki (akt założycielski/akt notarialny/statut),
- aktualny odpis z Rejestru Handlowego (w kraju siedziby spółki) – oryginał tłumaczenia (zwykłego lub przysięgłego) wraz z kopią wersji obcojęzycznej,
- aktualne potwierdzenie rejestracji do VAT (z kraju siedziby spółki) – oryginał tłumaczenia (zwykłego lub przysięgłego) wraz z kopią wersji obcojęzycznej,
- umowa z bankiem potwierdzająca otwarcie rachunku bankowego w Polsce, ewentualnie oświadczenie o niewystępowaniu o zwrot podatku VAT,
- dokładny opis działalności spółki w Polsce (z podaniem kodu PKD 2007) wraz z oświadczeniem, czy spółka posiada stałe miejsce prowadzenia działalności na terenie Polski, czy posiada zaplecze osobowe, techniczne i biurowe, niezbędne do prowadzenia działalności gospodarczej,
- w przypadku spółek spoza Unii Europejskiej – akt notarialny lub umowa między przedstawicielem podatkowym a spółką,
- w przypadku podmiotu, który nie posiada numeru NIP konieczne jest również złożenie zgłoszenia identyfikacyjnego NIP-2.
W kolejnym kroku urząd zarejestruje cię jako podatnika VAT
Urząd skarbowy zweryfikuje zgłoszenie i zarejestruje cię jako czynnego podatnika VAT. Jeśli w zgłoszeniu zaznaczyłeś, że chcesz otrzymać potwierdzenie rejestracji i dokonałeś opłaty, wówczas urząd wyda ci potwierdzenie.
Ile będziesz czekać?
Jeśli twoje dane zgłoszone w VAT- R nie będą budzić wątpliwości twoja sprawa zostanie załatwiona od razu.
W jakich przypadkach nie zostaniesz zarejestrowany?
Może się tak stać jednak, jeśli:
- podasz w zgłoszeniu rejestracyjnym nieprawdziwe dane, bądź zwyczajnie się pomylisz
- nie można się skontaktować z tobą, ani twoim pełnomocnikiem
- ty lub twój pełnomocnik nie stawicie się w urzędzie skarbowym, mimo wezwania
- z informacji urzędu wynika, że będziesz wykorzystywać działalność banków lub spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do przestępstw skarbowych,
- sąd orzekł wobec ciebie zakaz prowadzenia działalności gospodarczej.
Jakie są koszty rejestracji jako płatnik VAT?
Co do zasady rejestracja jako vatowiec bezpłatna. Jeśli jednak w zgłoszeniu zaznaczysz, że potrzebujesz potwierdzenia rejestracji, wówczas zapłacisz 170 zł. Wpłaty dokonaj na konto urzędu miasta lub gminy, właściwego dla siedziby urzędu skarbowego, w którym składasz zgłoszenie rejestracyjne – numer konta sprawdzisz na stronie danego urzędu miasta lub.
Jeśli działasz przez pełnomocnika, musisz zapłacić opłatę skarbową za pełnomocnictwo – wynosi ona 17zł. Nie zapłacisz za pełnomocnictwo udzielone rodzinie: mężowi, żonie, dzieciom, rodzicom, dziadkom, wnukom lub rodzeństwu.
O czym muszę pamiętać?
Obowiązkiem podatnika VAT jest założenie ewidencji zakupów i sprzedaży. Przedsiębiorcy objęci VAT-em co miesiąc albo – w przypadku małych podatników- raz na kwartał składają do urzędu skarbowego deklaracje i ewidencję sprzedaży (np. JPK_VAT7M albo JPK_VAT7K) określające, na podstawie ewidencji VAT, wysokość podatku, który należy odprowadzić na rachunek urzędu do 25. dnia każdego kolejnego miesiąca (bądź kwartału).
Podatnicy w ciągu 7 dni od momentu zmiany danych, muszą informować o niej urząd skarbowy. Może to być też np. zmiana sposobu rozliczania się: z miesięcznego na kwartalny.
Zgłoszenia zmiany danych należy dokonać, zaznaczając, że chodzi o aktualizację danych, na druku VAT-R. Obowiązek ten nie dotyczy wyłącznie zmiana danych objętych obowiązkiem aktualizacji na podstawie ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (zmiana adresu, zmiana nazwiska), gdyż zmiany tej dokonuje się na formularzu NIP-2. Jeśli chodzi o zmianę adresu, dokonujemy jej tylko, jeśli zmiana ta powoduje zmianę urzędu skarbowego.
