Co to jest odwrotne obciążenie i jak wykazywać je w dokumentach wewnętrznych?

4.5 (30 głosów)

Faktura wewnętrzna służyła przez długi czas do dokumentowania transakcji, które należało opodatkować VAT we własnym zakresie. Okazuje się jednak, że dokument, który przez wiele lat był obowiązkowy, z czasem stał się opcjonalny.

Faktura wewnętrzna służyła wewnętrznym rozliczeniom podatku

Dokument ten służył wewnętrznym potrzebom działalności gospodarczej i nie wychodził poza firmę.

Faktura ta stosowana była przede wszystkim do naliczania VAT od takich operacji gospodarczych, jak:

  • wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów,
  • import usług,
  • nieodpłatne przekazanie towarów lub świadczenie usług.

W 2014 roku faktura wewnętrzna zniknęła z obiegu. Nie oznacza to jednak, że takiego dokumentu nie można wystawiać. W tej chwili mówimy po prostu o dokumentach wewnętrznych, które można stosować także w przypadku zwrotu dotacji, subwencji i dopłat o podobnym charakterze.

Przepisy nie wskazują konkretnych sposobów wyliczenia podatku VAT w miejsce faktury wewnętrznej. Możliwe jest zarówno wystawianie tego dokumentu, jak i np. opisanie faktury pierwotnej.

Na dokumencie wewnętrznym powinny się znaleźć:

  • data wystawienia
  • data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi
  • kolejny numer
  • dane stron uczestniczących w transakcji
  • opis rodzaju transakcji
  • podstawa opodatkowania
  • stawka i wartość podatku VAT.

W przypadku transakcji w obcej walucie, na dokumencie wewnętrznym należy umieścić informację o kursie przeliczeniowym.

Faktura wewnętrzna a Google AdWords.

Faktura wewnętrzna a odwrotne obciążenie

Aby zapewnić porządek i przejrzystość w rozliczeniu podatku VAT, przedsiębiorca może nadal dokumentować transakcje objęte np. odwrotnym obciążeniem poprzez wystawienie dokumentu wewnętrznego.

Odwrotne obciążenie polega na przerzuceniu konieczności naliczenia i zapłacenia podatku VAT na nabywcę.

Mechanizm ten dotyczy przede wszystkim transakcji z zagranicznym klientem. Należy jednak pamiętać, że odwrotne obciążenie funkcjonuje także w kontekście dostawy towarów na terenie Polski.

Dotyczy m. in.:

  • wyrobów ze stali,
  • odpadów szklanych,
  • surowców wtórnych z papieru, tektury, tworzyw sztucznych i gumy,
  • wyrobów z miedzi.

Nota wewnętrzna

Od lipca 2015 roku lista rozszerzyła się o kolejne pozycje: telefony komórkowe, laptopy, tablety, notebooki, komputery kieszonkowe, konsole gier video, pozostałe urządzenia do gier zręcznościowych lub hazardowych z elektronicznym wyświetlaczem.

Jak wyglądają zmiany w odwrotnym obciążeniu po 1 lipca 2015 roku?

Chcesz wystawiać notę wewnętrzną w prosty sposób?

  • Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości online.
  • Wystaw pierwszą e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
  • Sprawdź jak łatwo wystawisz notę wewnętrzną w zakładce „księgowość”.
  • Otrzymasz bezpłatne wsparcie specjalistów, 6 dni w tygodniu.
  • Rozliczaj się samodzielnie lub inFakt ułatwi Ci wybór sprawdzonego księgowego

Załóż testowe konto

Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.