Co to jest odwrotne obciążenie i jak wykazywać je w dokumentach wewnętrznych?
Faktura wewnętrzna służyła przez długi czas do dokumentowania transakcji, które należało opodatkować VAT we własnym zakresie. Okazuje się jednak, że dokument, który przez wiele lat był obowiązkowy, z czasem stał się opcjonalny.
Faktura wewnętrzna służyła wewnętrznym rozliczeniom podatku
Dokument ten służył wewnętrznym potrzebom działalności gospodarczej i nie wychodził poza firmę.
Faktura ta stosowana była przede wszystkim do naliczania VAT od takich operacji gospodarczych, jak:
- wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów,
- import usług,
- nieodpłatne przekazanie towarów lub świadczenie usług.
W 2014 roku faktura wewnętrzna zniknęła z obiegu. Nie oznacza to jednak, że takiego dokumentu nie można wystawiać. W tej chwili mówimy po prostu o dokumentach wewnętrznych, które można stosować także w przypadku zwrotu dotacji, subwencji i dopłat o podobnym charakterze.
Przepisy nie wskazują konkretnych sposobów wyliczenia podatku VAT w miejsce faktury wewnętrznej. Możliwe jest zarówno wystawianie tego dokumentu, jak i np. opisanie faktury pierwotnej.
Na dokumencie wewnętrznym powinny się znaleźć:
- data wystawienia
- data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi
- kolejny numer
- dane stron uczestniczących w transakcji
- opis rodzaju transakcji
- podstawa opodatkowania
- stawka i wartość podatku VAT.
W przypadku transakcji w obcej walucie, na dokumencie wewnętrznym należy umieścić informację o kursie przeliczeniowym.
Faktura wewnętrzna a Google AdWords.
Faktura wewnętrzna a odwrotne obciążenie
Aby zapewnić porządek i przejrzystość w rozliczeniu podatku VAT, przedsiębiorca może nadal dokumentować transakcje objęte np. odwrotnym obciążeniem poprzez wystawienie dokumentu wewnętrznego.
Odwrotne obciążenie polega na przerzuceniu konieczności naliczenia i zapłacenia podatku VAT na nabywcę.
Mechanizm ten dotyczy przede wszystkim transakcji z zagranicznym klientem. Należy jednak pamiętać, że odwrotne obciążenie funkcjonuje także w kontekście dostawy towarów na terenie Polski.
Dotyczy m. in.:
- wyrobów ze stali,
- odpadów szklanych,
- surowców wtórnych z papieru, tektury, tworzyw sztucznych i gumy,
- wyrobów z miedzi.
Od lipca 2015 roku lista rozszerzyła się o kolejne pozycje: telefony komórkowe, laptopy, tablety, notebooki, komputery kieszonkowe, konsole gier video, pozostałe urządzenia do gier zręcznościowych lub hazardowych z elektronicznym wyświetlaczem.
Jak wyglądają zmiany w odwrotnym obciążeniu po 1 lipca 2015 roku?
Chcesz wystawiać notę wewnętrzną w prosty sposób?
- Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości online.
- Wystaw pierwszą e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
- Sprawdź jak łatwo wystawisz notę wewnętrzną w zakładce „księgowość”.
- Otrzymasz bezpłatne wsparcie specjalistów, 6 dni w tygodniu.
- Rozliczaj się samodzielnie lub inFakt ułatwi Ci wybór sprawdzonego księgowego
Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.
Podziel się nim ze znajomymi
