Jak rozliczyć w KPiR telefon kupiony na raty spłacane co miesiąc?
Coraz częściej operatorzy sieci komórkowych oferują przedsiębiorcom różne promocje, takie jak telefony za symboliczną złotówkę. W rzeczywistości koszt proponowanej komórki rozłożony jest na raty, które wraz z abonamentem opłacane są przez klienta. W jaki sposób zaksięgować więc ratę za telefon?
Jak zaksięgować fakturę za ratę za telefon
W momencie podpisania umowy z operatorem, klient otrzymuje fakturę potwierdzającą transakcję opiewającą na całą wartość telefonu. Jak w takim razie uwzględnić ową fakturę w Księdze Przychodów i Rozchodów?
Zgodnie z zasadami ujmowania kosztów, faktura za telefon powinna zostać uwzględniona w KPiR w dacie wystawienia faktury. Jednak w sytuacji sprzedaży ratalnej, sytuacja jest odmienna. Wartość telefonu z faktury faktycznie jest kosztem podatkowym w dacie wystawienia faktury, jednak zgodnie z przepisami po pewnym czasie należy dokonać korekty kosztów o wartość niezapłaconych rat.
Korekta niezapłaconych kosztów
Od początku stycznia 2013 r. przedsiębiorca jest zobowiązany do dokonania korekty niezapłaconych kosztów. Korekta uzależniona jest od terminu płatności wynikającego z faktury:
- jeśli termin płatności jest krótszy niż 60 dni to po upływie 30 dni od terminu płatności należy wyksięgować niezapłaconą część kosztu,
- jeśli termin płatności jest dłuży niż 60 dni wówczas wyksięgowania niezapłaconej części kosztu należy dokonać po 90 dniach od daty zaliczenia danej kwoty w koszty podatkowe.
W przypadku zakupu telefonu na raty, termin zapłaty faktury pokrywa się z opłatą ostatniej raty, a więc przekracza 60 dni. Dlatego też po upływie 90 dni licząc od daty zaliczenia faktury za telefon w koszty, przedsiębiorca powinien dokonać zmniejszenia kosztów podatkowych o wartość niezapłaconych rat. Regulując raty przedsiębiorca będzie mógł ponownie zaliczyć je w koszty działalności.
UWAGA! Jeśli chodzi o prawo do odliczania podatku VAT w takiej sytuacji, przedsiębiorca odlicza podatek w całości z faktury za telefon. Płatności kolejnych rat nie spowodują konieczności dokonywania jakiejkolwiek korekty.
Chcesz rozliczać telefon firmowy w prosty sposób?
- Przetestuj inFakt za darmo, także w wersji mobilnej. Wystaw bezbłędną e-fakturę w minutę.
- Prowadź samodzielnie prostą księgowość online lub poznaj oferty sprawdzonych księgowych.
Sprawdź, jak łatwo wystawisz e-fakturę
Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.
Podziel się nim ze znajomymi
