Faktura VAT marża to mniejszy VAT do zapłaty
Podatnicy, którzy w ramach prowadzonej działalności np. świadczą usługi turystyczne lub sprzedają towary używane, mogą korzystać z opodatkowania na specjalnych zasadach i wystawiać tzw. fakturę VAT-marża.
Czym jest faktura VAT marża
Faktura VAT marża jest wyjątkowym dokumentem, który dotyczy sposobu naliczania podatku. W przypadku tego dokumentu podstawą do opodatkowania nie jest cała kwota transakcji – tylko marża naliczana przez sprzedawcę. Marża to różnica pomiędzy kwotą należności, jaką musi zapłacić nabywca usługi lub produktu, a ceną, którą zapłacił wcześniej sprzedawca.
Oznacza to, że sprzedawca odprowadza do urzędu skarbowego niższą kwotę podatku VAT. Nabywca z kolei zalicza do kosztów działalności całą cenę zakupu – bez możliwości odliczenia podatku VAT.
Kiedy wystawiamy fakturę VAT marża
Fakturę VAT marża wystawia się w przypadku transakcji dotyczących:
- sprzedaży towarów używanych,
- handlu dziełami sztuki,
- handlu przedmiotami kolekcjonerskimi i antykami,
- usług turystycznych.
Faktury VAT marża możemy wystawiać, kiedy prowadzimy np. komis z używanym sprzętem elektronicznym, sprzedajemy używane auta albo mamy biuro podróży.
Jakie informacje zawiera faktura VAT marża
Faktura VAT marża, będąc szczególnym rodzajem faktury, zawiera:
- imiona i nazwiska lub nazwy sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy;
- numery NIP;
- datę sprzedaży i wystawienia oraz kolejny numer faktury;
- nazwę towaru lub usługi, jednostki miary i ilość sprzedanych towarów lub rodzaj wykonanych usług,
- ogólną kwotę należności (kwota ta powinna być określona cyframi i słownie);
- odpowiednie oznaczenie faktury.
Odpowiednie oznaczenie faktury oznacza natomiast określenie rodzaju działalności, której dokument dotyczy:
- “procedura marży – towary używane”,
- “procedura marży – dzieła sztuki”,
- “procedura marży – przedmioty kolekcjonerskie i antyki”,
- “procedura marży dla biur podróży”.
Jak wyliczyć VAT z faktury VAT marża
Na fakturze VAT marża znajduje się kwota do zapłaty. A co z podatkiem VAT, który wystawiający dokument musi zapłacić? Kwotę tę wylicza się od marży, czyli różnicy pomiędzy należnością na fakturze a kwotą, którą sprzedawca zapłacił za dany towar lub usługę. Uzyskujemy wtedy kwotę marży brutto (marża netto z podatkiem VAT). Aby obliczyć kwotę podatku VAT należy obliczyć różnicę pomiędzy marżą brutto a marżą netto.
Przykład:
Przedsiębiorca zakupił towar za 4000 zł, sprzedał za 5000 zł. Różnica pomiędzy cenami wynosi 1000 zł – i to jest właśnie marża brutto. Jeśli chcemy wyliczyć podatek, musimy obliczyć marżę netto, czyli 1000 zł/1,23 (przy 23% VAT), co daje nam kwotę 813,01 zł. Podatek VAT wyniesie więc: 1000 zł – 813,01 zł = 186,99 zł.
Faktura VAT marża nie jest obowiązkowa
Opodatkowanie w systemie VAT-marża jest dobrowolne. Oznacza to, że przedsiębiorcy uprawnieni do jej stosowania mogą z niej skorzystać, ale nie jest to konieczne.
Co więcej, przedsiębiorca może dokonywać transakcji rozliczanych zarówno za podstawie procedury VAT marża, jak i zasad ogólnych. Wówczas należy jednak prowadzić osobną ewidencję, która zawierać będzie kwoty nabycia towarów lub usług, które są potrzebne do wyliczenia kwoty marży.
Chcesz rozliczać faktury VAT w prosty sposób?
- Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości online.
- Wystaw bezbłędną e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
- 6 dni w tygodniu możesz pytać o radę naszych specjalistów przez email lub telefonicznie.
- Rozliczaj się samodzielnie w inFakcie lub skorzystaj z wyboru sprawdzonego księgowego.
Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.
Podziel się nim ze znajomymi
