Na czym polega faktura marża i jak ją obliczyć, na przykładzie samochodu z komisu?
Wśród różnego rodzaju dokumentów księgowych są i takie, z którymi przedsiębiorcy mają do czynienia rzadko albo w ogóle. Należy do nich m.in. faktura VAT marża. Przepisy wyraźnie określają rodzaje działalności, przy wykonywaniu których można korzystać z systemu VAT marża, i wystawiać tego typu dokument. Warto jednak wiedzieć, o co chodzi z tą marżą, na wypadek gdyby ktoś kiedyś wręczył nam taką fakturę.
Procedura VAT marża – na czym polega?
Procedura VAT marża polega na tym, że przedsiębiorca (sprzedawca) odprowadza do urzędu skarbowego VAT tylko od wysokości pobranej przez siebie marży (prowizji) a nie od całej kwoty sprzedaży. Faktury VAT marża możemy wystawiać jeżeli zajmujemy się np. prowadzeniem komisu z używanym sprzętem elektronicznym, sprzedajemy używane auta lub jesteśmy właścicielami biur podróży. Warunkiem tego, aby korzystać z opodatkowania marżą jest wcześniejsze nabycie sprzedawanych towarów od:
- osoby fizycznej lub firmy nie będącej podatnikiem podatku VAT np. na podstawie umowy kupna-sprzedaży,
- podatnika VAT, gdy sprzedaż towarów używanych była zwolniona z podatku,
- podatnika, który przy sprzedaży towaru wystawił fakturę VAT-marża.
Jak obliczyć marżę i podatek do zapłaty?
Marża to różnica pomiędzy całkowitą kwotą, jaką ma zapłacić nabywca towaru lub usługi, a kwotą nabycia pomniejszoną o kwotę podatku. Brzmi dosyć skomplikowanie, warto więc zilustrować to przykładem.
Właściciel komisu z używanymi samochodami, który kupił auto na potrzeby dalszej odsprzedaży za 10.000 zł, a następnie sprzedał pojazd klientowi za 13.000 zł, chcąc wyliczyć marżę musi dokonać następujących obliczeń:
- odjąć cenę za którą nabył auto od ceny za którą sprzedał je klientowi: 13.000zł – 10.000zł = 3000zł (marża brutto)
- od otrzymanej kwoty odliczyć podatek VAT (podzielić ją przez 1,23 w przypadku stawki 23% VAT): 3000zł : 1,23 = 2439 zł (marża netto)
Otrzymany wynik stanowi podstawę opodatkowania transakcji (marża netto), czyli kwotę od której wylicza się VAT do zapłaty.
3000 zł (marża brutto)– 2439 zł (marża netto) = 561 zł (podatek VAT do zapłaty).
A więc przedsiębiorcy wystawiający faktury VAT marża płacą podatek VAT jedynie od marży, a nie od całej kwoty należnej z tytułu sprzedaży towaru (jak reszta przedsiębiorców). W konsekwencji przedsiębiorca odprowadza do urzędu skarbowego niższy VAT.
System VAT marża – można ale nie trzeba stosować
Opodatkowanie w systemie VAT-marża jest dobrowolne tzn., że Ci przedsiębiorcy którzy są uprawnieni do jej stosowania mogą z tego uprawnienia skorzystać ale wcale nie muszą. Ponadto nic nie stoi na przeszkodzie aby przedsiębiorca dokonywał transakcji rozliczanych zarówno za podstawie procedury VAT marża jak i zasad ogólnych. W takim przypadku konieczne jest jednak prowadzenie osobnych ewidencji. Ewidencja transakcji opodatkowanej w systemie VAT marża musi zawierać kwoty nabycia towarów lub usług, potrzebne do wyliczenia kwoty marży.
Chcesz opłacać VAT terminowo i w prosty sposób?
- Przetestuj inFakt za darmo, poznaj zalety prostej księgowości.
- Wystaw bezbłędną e-fakturę w minutę przez stronę www lub aplikację na smartfon.
- 6 dni w tygodniu masz do dyspozycji naszych specjalistów od 7:00 do 22:00.
- Rozliczaj się samodzielnie lub wybierz sprawdzonego księgowego.
Masz pytania do artykułu? Odpowiemy w komentarzu.
Podziel się nim ze znajomymi