W przypadku przedsiębiorców stosujących długie terminy płatności w rozliczeniach z kontrahentami może dochodzić do sytuacji, gdy pomimo powstania obowiązku podatkowego od dokonanej sprzedaży i konieczności zapłaty podatku, przedsiębiorca nie ma możliwości terminowego rozliczenia się z fiskusem, ponieważ nie otrzymał jeszcze środków finansowych od kontrahenta.

Na szczęście ustawodawca wyszedł naprzeciw takim problemom i dał niektórym przedsiębiorcom możliwość przesunięcia w czasie momentu rozliczenia podatku VAT. Służy do tego deklaracja VAT-7K, a z tego artykułu dowiesz się kto i na jakich zasadach może ją składać.

Kto może składać deklaracje VAT-7K?

Istnieją dwie grupy podatników VAT, którzy mają możliwość kwartalnego rozliczania się z tego podatku poprzez deklaracje VAT-7K. Są to:

• mali podatnicy, którzy wybrali tzw. metodÄ™ kasowÄ… rozliczania podatku VAT (tj. uzależnili moment rozliczania podatku VAT od uregulowania pÅ‚atnoÅ›ci)
• mali podatnicy, którzy nie wybrali metody kasowej, ale chcÄ… rozliczać siÄ™ z podatku VAT za okresy kwartalne.

Kim jest mały podatnik?

Ponieważ deklaracja VAT-7K przeznaczona jest tylko dla małych podatników, należałoby wyjaśnić najpierw kto należy do tej grupy. Wg definicji ustawowej małym podatnikiem jest ten podatnik podatku od towarów i usług, u którego:

• wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyÅ‚a wyrażonej w zÅ‚otych kwoty odpowiadajÄ…cej równowartoÅ›ci 1.200.000 euro,
• kwota prowizji nie przekroczyÅ‚a w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w zÅ‚otych kwoty odpowiadajÄ…cej równowartoÅ›ci 45.000 euro – w przypadku podatników prowadzÄ…cych przedsiÄ™biorstwa maklerskie, zarzÄ…dzajÄ…cych funduszami inwestycyjnymi, bÄ™dÄ…cych agentami, zleceniobiorcami lub innymi osobami Å›wiadczÄ…cymi usÅ‚ugi o podobnym charakterze, z wyjÄ…tkiem komisu.

Zasady składania deklaracji VAT-7K

Aby mieć możliwość rozliczania się z podatku VAT za okresy kwartalne należy przede wszystkim w odpowiednim terminie zawiadomić w formie pisemnej naczelnika urzędu skarbowego o swoim wyborze. Służy do tego formularz VAT-R.

Konstrukcja deklaracji VAT-7K jest identyczna jak w przypadku deklaracji VAT-7 składanej za okresy miesięczne. W obu przypadkach podatnik wykazuje sumy podatku VAT z tytułu sprzedaży i zakupu oraz wynikającą z tego zestawienia nadwyżkę jednej z tych kwot, która stanowi kwotę do zapłaty lub kwotę podlegająca zwrotowi lub przeniesieniu do rozliczenia na następny okres.

Podstawową różnicą pomiędzy tymi dwiema deklaracjami jest okres, za który uwzględnia się kwoty podatków, zarówno z tytułu sprzedaży, jak i zakupu. W przypadku deklaracji VAT-7 jest to miesiąc, zaś w przypadku deklaracji VAT-7K jest to kwartał. Oznacza to, że w deklaracji VAT-7K ujęte zostaną wszystkie kwoty podatku VAT z tytułu sprzedaży, dla których obowiązek podatkowy powstał w danym kwartale oraz wszystkie kwoty podatku VAT z tytułu zakupu, co do których w danym kwartale przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia tego podatku. Nieco bardziej skomplikowane jest rozliczenie kwartalne podatku VAT w przypadku podatników, którzy wybrali metodę kasową. Podatnicy Ci muszą dodatkowo uwzględniać fakt uregulowania swoich należności oraz zobowiązań. Jest to rozwiązanie nieco bardziej pracochłonne, ale korzystne dla przedsiębiorców, którzy oferując swoim kontrahentom długie terminy płatności, muszą borykać się z koniecznością zapłaty podatków jeszcze przed otrzymaniem pieniędzy od swoich klientów.

Deklaracje VAT-7K składa się w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale. W tym też terminie należy zapłacić podatek VAT wynikający z tej deklaracji.

Deklaracje VAT 7 w InFakt.pl

Deklaracja VAT-7K z inFakt.pl

Wypełnienie deklaracji VAT-7K może być zadaniem bardzo pracochłonnym i obarczonym ryzykiem błędów, zwłaszcza że okres, jaki obejmuje ta deklaracja jest trzykrotnie dłuższy w porównaniu z deklaracją miesięczną VAT-7. Trudno więc w dobie powszechnej komputeryzacji księgowości wyobrazić sobie konieczność sporządzania tej deklaracji bez wsparcia programu księgowego. Na rynku dostępnych jest wiele takich programów, nie wszystkie jednak łączą w sobie tak ważne dla małych i średnich przedsiębiorstw cechy jak wysoka jakość, łatwość obsługi, dostępność on-line i atrakcyjną cenę.

Korzystając z aplikacji udostępnionych przez inFakt.pl przedsiębiorca zyskuje więc to, co dla niego jest tak cenne – oszczędność czasu i pieniędzy, a jednocześnie pewność, że wygenerowane przez niego deklaracje są zawsze aktualne, prawidłowo wypełnione i wolne od błędów rachunków.

Wygenerowanie deklaracji VAT-7K przy pomocy inFakt.pl jest bardzo proste. Krok po kroku przedstawia to poniższa prezentacja:

Nie zastanawiaj się więc dłużej, już dziś skorzystaj z naszych rozwiązań i dołącz do grona przedsiębiorców, którzy swój czas i energię mogą skierować na zasadnicze sfery swojej działalności.